МинфинРоссии

Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых льгот, освобождений и иных преференций, установленных федеральным законодательством на 2017-2019 годы с оценкой на прогнозный период до 2023 года

Опубликован в разделе: Налоговые расходы Российской Федерации
скачать (XLSX, 0.46 MB)
Опубликовано: 01.10.2020Изменено: 01.10.2020
скачать (XLSX, 0.46 MB)
0
Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых льгот, освобождений и иных преференций, установленных федеральным законодательством на 2017-2019 годы с оценкой на прогнозный период до 2023 года Скачать
№ п/п Элемент налогообложения Сокращение элемента налогообложения Краткое наименование налоговой льготы / освобождения / иной преференции Полное наименование налоговой льготы / освобождения / иной преференции Вид налоговой льготы / освобождения / иной преференции Дата начала действия налоговой льготы / освобождения / иной преференции Срок действия налоговой льготы / освобождения / иной преференции Дата прекращения действия налоговой льготы / освобождения / иной преференции Законодательное полномочие Наименование законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающего налоговую льготу / освобождение / иную преференцию Структурная единица законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающая налоговую льготу / освобождение / иную преференцию Дата и номер законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающего налоговую льготу / освобождение / иную преференцию Федеральный нормативный правовой акт (сопутствующие) Наименование налога (сбора / страхового взноса / таможенного платежа) Налогоплательщик / плательщик Выпадающие доходы уровня бюджета бюджетной системы Российской Федерации Администратор доходов Наименование отчетной формы, отражающей стоимостную оценку предоставленных налоговых льгот / освобождений / иных преференций Реквизиты в отчетной форме 2017 г.
(тыс. руб.)		 2018 г.
(тыс. руб.)		 2019 г.
(тыс. руб.)		 2020 г.
(тыс. руб.)		 2021 г.
(тыс. руб.)		 2022 г.
(тыс. руб.)		 2023 г.
(тыс. руб.)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
1 Базовый элемент БЭ Освобождаются от обложения страховыми взносами дополнительные взносы работодателя Не подлежат обложению страховыми взносами взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников, в размере уплаченных взносов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2011 Неограниченный 1 янв 2017 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.9/ч.1/п.6.1 24.07.2009 № 212-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х х х
2 Базовый элемент БЭ Освобождается от обложения страховыми взносами оплата расходов на командировку работников Не подлежат обложению страховыми взносами при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании (без установленного федеральным законом нормирования суточных, т.е. суточные не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным нормативным актом организации) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный 1 янв 2017 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.9/ч.2 24.07.2009 № 212-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х х х
3 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженные тарифы страховых взносов для сельскохозяйственных товаропроизводителей Пониженные тарифы страховых взносов для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2010 Ограниченный
(5 лет)		 1 янв 2015 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.57/ч.2/п.1
ст.58/ч.1/п.1		 24.07.2009 № 212-ФЗ Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х х х
4 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат инвалидам I, II или III группы Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2010 Ограниченный
(5 лет)		 1 янв 2015 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.57/ч.2/п.2
ст.58/ч.1/п.3		 24.07.2009 № 212-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х х х
5 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и ИП, применяющих единый сельскохозяйственный налог Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2010 Ограниченный
(5 лет)		 1 янв 2015 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.57/ч.2/п.3
ст.58/ч.1/п.2		 24.07.2009 № 212-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х х х
6 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженные тарифы страховых взносов для организаций народных художественных промыслов и семейных общин Пониженные тарифы страховых взносов для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2010 Ограниченный
(5 лет)		 1 янв 2015 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.57/ч.2/п.1
ст.58/ч.1/п.1		 24.07.2009 № 212-ФЗ Федеральный закон от 6 января 1999 г. № 7-ФЗ "О народных художественных промыслах" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х х х
7 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженные тарифы страховых взносов для СМИ Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов - российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2015 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.58/ч.1/п.7 08.12.2010 № 339-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 5 марта 2011 г. № 150 "О порядке подтверждения полномочий плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по производству, выпуску в свет (в эфир) и (или) изданию средств массовой информации, а также ведения реестра указанных плательщиков страховых взносов и передачи его в органы контроля за уплатой страховых взносов" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х х х
8 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(2 года)		 1 янв 2014 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.58/ч.1/п.13 03.12.2011 № 379-ФЗ Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х х х
9 Базовый элемент БЭ Освобождаются от обложения страховыми взносами государственные пособия Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.1 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.1 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
10 Базовый элемент БЭ Освобождаются от обложения страховыми взносами компенсационные выплаты Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:
с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;
с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;
с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию;
с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, выплат в иностранной валюте взамен суточных, предусмотренных пунктом 1 статьи 217 НКРФ, российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы, а также компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, не связанных с увольнением работников		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.2 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.2 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
11 Базовый элемент БЭ Освобождается от обложения страховыми взносами единовременная материальная помощь Не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.3 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.3 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
12 Базовый элемент БЭ Освобождаются от обложения страховыми взносами доходы членов общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ Не подлежат обложению страховыми взносами доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.4 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.4 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
13 Базовый элемент БЭ Освобождаются от обложения страховыми взносами расходы работодателя по обязательному страхованию работников, по договорам добровольного личного страхования работников, по договорам на оказание медицинских услуг работникам, по договорам добровольного личного страхования работников, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников Не подлежат обложению страховыми взносами суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.5 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.5 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
14 Базовый элемент БЭ Освобождаются от обложения страховыми взносами дополнительные взносы работодателя на накопительную пенсию работника Не подлежат обложению страховыми взносами взносы работодателя, уплаченные плательщиком в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.6 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.6 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
15 Базовый элемент БЭ Освобождается от обложения страховыми взносами компенсация работодателем расходов работника, работающего и проживающего в районах Крайнего Севера, на проезд работника к месту отдыха, провоз багажа, а также членов семьи работника Не подлежат обложению страховыми взносами стоимость проезда работника к месту использования отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимость провоза ими багажа, оплачиваемые плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.7 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.7 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
16 Базовый элемент БЭ Освобождаются от обложения страховыми взносами суммы, выплаченные в рамках проведения предвыборной агитации и выборов Не подлежат обложению страховыми взносами суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты Государственной Думы, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации, избираемых непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.8 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.8 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
17 Базовый элемент БЭ Освобождаются от обложения страховыми взносами суммы, выплачиваемые членам избирательных комиссий с правом решающего голоса Не подлежат обложению страховыми взносами суммы, выплачиваемые членам избирательных комиссий с правом решающего голоса, работающим в комиссиях не на постоянной (штатной) основе, работникам Федерального центра информатизации при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, а также гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам, за выполненные ими работы, оказанные услуги, непосредственно связанные с подготовкой и проведением общероссийского голосования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 мар 2020 Ограниченный
(10 месяцев)		 31 дек 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.8.1 26.03.2020 № 68-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х х х х н/д х х х
18 Базовый элемент БЭ Освобождается от обложения страховыми взносами стоимость форменной одежды и обмундирования Не подлежат обложению страховыми взносами стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.9 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.9 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
19 Базовый элемент БЭ Освобождается от обложения страховыми взносами стоимость льгот по проезду отдельным категориям работников Не подлежат обложению страховыми взносами стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.10 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.10 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
20 Базовый элемент БЭ Освобождается от обложения страховыми взносами сумма материальной помощи Не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.11 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.11 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
21 Базовый элемент БЭ Освобождается от обложения страховыми взносами сумма платы за обучение работников Не подлежат обложению страховыми взносами суммы платы за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.12 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.12 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
22 Базовый элемент БЭ Освобождаются от обложения страховыми взносами суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) Не подлежат обложению страховыми взносами суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.13 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.13 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
23 Базовый элемент БЭ Освобождается от обложения страховыми взносами сумма денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, полученных в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в иных органах Не подлежат обложению страховыми взносами суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, таможенных органов Российской Федерации, лицами начальствующего состава органов федеральной фельдъегерской связи, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальные звания полиции, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных войсках, учреждениях и органах в соответствии с законодательством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.14 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.14 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
24 Базовый элемент БЭ Освобождается от обложения страховыми взносами выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ Не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.15 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.15 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
25 Базовый элемент БЭ Освобождаются от обложения страховыми взносами расходы на командировку работников Не подлежат обложению страховыми взносами при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации суточные, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 НК РФ, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.2 03.07.2016 № 243-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
26 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженные тарифы страховых взносов для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, вовлеченных в интеллектуальную деятельность Пониженные тарифы страховых взносов для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Ограниченный
(9 лет)		 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.1 03.07.2016 № 243-ФЗ До 01.01.2017 - п.4 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 173 201 105 663 31 785 х х х х
27 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер Пониженная ставка (тариф) 01.01.2010 - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности;
01.01.2012 - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности		 Ограниченный
(10 лет - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности;
8 лет - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности		 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.2 24.07.2009 № 212-ФЗ - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности;
30.11.2011 № 365-ФЗ - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности		 До 01.01.2017 - п.5 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 2 158 274 1 586 395 712 069 х х х х
28 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных Пониженная ставка (тариф) 01.01.2010
(01.01.2007 в форме единого социального налога)		 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.3 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.6 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 39 110 211 49 499 760 58 564 838 55 705 226 92 004 340 98 287 340 105 135 436
29 Стандартное освобождение СО Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(16 лет)		 1 янв 2028 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.4 07.11.2011 № 305-ФЗ До 01.01.2017 - п.9 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 4 243 785 5 309 955 5 931 082 6 053 404 6 918 340 7 382 484 7 897 749
30 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются: производство пищевых продуктов; производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; производство текстильных изделий; производство одежды; производство кожи и изделий из кожи; обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; производство бумаги и бумажных изделий; производство химических веществ и химических продуктов; производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях; производство резиновых и пластмассовых изделий; производство прочей неметаллической минеральной продукции; производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки; производство проволоки методом холодного волочения; производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; производство компьютеров, электронных и оптических изделий; производство электрического оборудования; производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; производство прочих транспортных средств и оборудования; производство мебели; производство музыкальных инструментов; производство спортивных товаров; производство игр и игрушек; производство медицинских инструментов и оборудования; производство изделий, не включенных в другие группировки; ремонт и монтаж машин и оборудования; сбор и обработка сточных вод; сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; строительство зданий; строительство инженерных сооружений; работы строительные специализированные; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах; деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта; деятельность водного транспорта; деятельность воздушного и космического транспорта; складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность; деятельность почтовой связи и курьерская деятельность; производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ; деятельность в области телевизионного и радиовещания; деятельность в сфере телекоммуникаций; разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ; деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ; управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе; научные исследования и разработки; деятельность ветеринарная; деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; деятельность по обслуживанию зданий и территорий; образование; деятельность в области здравоохранения; деятельность по уходу с обеспечением проживания; предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; деятельность учреждений культуры и искусства; деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; деятельность спортивных объектов; деятельность спортивных клубов; деятельность фитнес-центров; деятельность в области спорта прочая; ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; деятельность по предоставлению прочих персональных услуг Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Ограниченный
(8 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.5 28.12.2010 № 432-ФЗ До 01.01.2017 - п.8 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 40 606 137 43 551 549 х х х х х
31 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, уплачивающих ЕНВД (аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.6 03.12.2011 № 379-ФЗ До 01.01.2017 - п.10 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 2 845 029 3 152 862 х х х х х
32 Стандартное освобождение СО Пониженные тарифы страховых взносов для социально-ориентированных некоммерческих организаций Пониженные тарифы страховых взносов для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(13 лет)		 1 янв 2025 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.7 03.12.2011 № 379-ФЗ До 01.01.2017 - п.11 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 1 133 689 1 412 276 1 904 816 1 174 407 3 753 032 4 016 895 4 287 229
33 Стандартное освобождение СО Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(13 лет)		 1 янв 2025 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.8 03.12.2011 № 379-ФЗ До 01.01.2017 - п.12 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 275 765 362 548 357 327 364 862 493 893 526 689 561 527
34 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженные тарифы страховых взносов для ИП, применяющих патентную систему Пониженные тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.9 25.06.2012 № 94-ФЗ До 01.01.2017 - п.14 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 533 292 803 134 х х х х х
35 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженные тарифы страховых взносов для участников Инновационного центра "Сколково" Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.10 03.07.2016 № 243-ФЗ До 01.01.2017 - ст.58.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
Федеральный закон от 28 сентября 2010 г. № 243-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об инновационном центре "Сколково"		 Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 3 702 883 5 097 920 6 125 794 5 685 645 6 026 000 8 847 322 9 461 053
36 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженные тарифы страховых взносов для участников инновационных научно-технологических центров Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2019 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.10 30.10.2018 № 373-ФЗ Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х х 0 0 0 0 0
37 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженные тарифы страховых взносов для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.11 29.11.2014 № 378-ФЗ До 01.01.2017 - ст.58.4 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 378-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"		 Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 6 434 124 9 313 661 8 751 056 10 537 413 10 248 097 10 947 326 11 704 402
38 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.12 31.12.2014 № 519-ФЗ До 01.01.2017 - ст.58.5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. № 519-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"		 Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 303 686 786 421 1 362 316 1 331 896 1 833 548 1 959 060 2 096 191
39 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.12 31.12.2014 № 519-ФЗ До 01.01.2017 - ст.58.5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. № 519-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"		 Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 1 472 062 3 410 140 3 460 280 3 383 013 4 657 208 4 976 006 5 324 320
40 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов свободного порта Владивосток Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.13 13.07.2015 № 213-ФЗ До 01.01.2017 - ст.58.6 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О свободном порте Владивосток"		 Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х 267 115 781 551 1 010 753 886 631 1 415 977 1 513 011 1 622 468
41 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ в Калининградской области Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Ограниченный
(8 лет)		 1 янв 2026 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.14 27.11.2017 № 353-ФЗ Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х 40 094 219 699 42 593 296 389 322 287 338 714
42 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В целях статьи 427 НК РФ под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2024 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.15 23.04.2018 № 95-ФЗ Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х 87 587 202 615 20 837 213 749 235 371 247 138
43 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника специального административного района Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Ограниченный
(8 лет)		 1 янв 2028 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.16 29.09.2019 № 324-ФЗ Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х х х 0 0 0 0
44 Базовый элемент БЭ Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2020 Неограниченный Федеральный Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Налоговый кодекс Российской Федерации		 ст.6
ст.427/п.1/пп.17		 01.04.2020 № 102-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х х х н/д 478 899 593 511 601 297 547 227 649
45 Налоговый расход Российской Федерации НР № 3 Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2021 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.18 31.07.2020 № 265-ФЗ Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х х х х х н/д н/д н/д
46 Базовый элемент БЭ Уменьшение фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на МРОТ Уменьшенный на величину МРОТ фиксированный размер страховых взнсов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации Уменьшение размера страховых взносов 1 янв 2020 Ограниченный
(1 год)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст. 430/п. 1.1 08.06.2020 № 172-ФЗ Страховые взносы Индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х х х х н/д х х х
47 Базовый элемент БЭ Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции Пониженные тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческих и религиозных организаций, указанных в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2020 Ограниченный
(3 месяца)		 1 июл 2020 Федеральный Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ст. 3 08.06.2020 № 172-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х х х х н/д х х х
48 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС материалов образовательного, научного и культурного характера Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в соответствии с Соглашением о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера и Протоколом к нему Льгота по уплате таможенного платежа 7 апр 1995 Неограниченный Международное законодательство Соглашение о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера от 22 ноября 1950 года и Протокол от 26 ноября 1976 года ст.1 22 ноя 1950 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 20 031 16 484 16 498 16 099 17 822 19 230 20 670
49 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС резидентов ОЭЗ в Магаданской области На территории Особой экономической зоны в Магаданской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 7 июл 1999 Индивидуальные ограничения 1 янв 2026 Федеральный Федеральный закон от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" ст.6.1 31.05.1999 № 104-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 146 160 163 955 195 419 198 925 214 349 231 517 244 250
50 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС бланков книжек МДП Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых в Российскую Федерацию бланков книжек МДП, перемещаемых между Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков России (АСМАП) и Международным союзом автомобильного транспорта в Женеве (МСАТ) Льгота по уплате таможенного платежа 8 дек 1982 Неограниченный Международное законодательство Таможенная конвенция о международной перевозке грузов с применением книжек МДП от 14 ноября 1975 года ст.7 14 ноя 1975 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 39 689 41 568 39 722 38 761 42 910 46 298 49 767
51 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС резидентов ОЭЗ в Калининградской области На территории Особой экономической зоны в Калининградской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 1 апр 2006 Индивидуальные ограничения 1 янв 2046 Федеральный Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" ст.9 10.01.2006 № 16-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 71 611 214 85 508 337 93 691 801 94 582 262 101 915 911 110 078 573 118 332 804
52 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ в рамках соглашения о сотрудничестве в нефтяной сфере Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере  Льгота по уплате таможенного платежа 20 авг 2009 Неограниченный Международное законодательство Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года ст.10 21 апр 2009 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
53 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.7
ст.25		 29.12.2014 № 473-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
54 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.7
ст.25		 29.12.2014 № 473-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 1 194 640 9 113 414 26 236 901 29 497 171 31 772 670 34 305 278 38 356 627
55 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя На территории Свободной экономической зоны Республики Крым и города федерального значения Севастополя применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" ст.18 29.11.2014 № 377-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 242 385 144 918 264 535 267 719 288 477 311 582 334 946
56 Налоговый расход Российской Федерации НР № 4 Освобождение от уплаты НДС резидентов Арктической зоны В Арктической зоне применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Таможенным кодексом Евразийского экономического союза, с учетом положений статьи 19 Федерального закона от 13.07.2020 № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" Льгота по уплате таможенного платежа 1 окт 2020 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 13.07.2020 № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" ст.19 13.07.2020 № 193-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
57 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС резидентов свободного порта Владивосток На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток". Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне Льгота по уплате таможенного платежа 12 окт 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" ст.23 13.07.2015 № 212-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 35 989 10 547 47 177 48 548 52 312 56 502 60 738
58 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС резидентов промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа С даты функционирования конкретной ОЭЗ Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" ст.36 22.07.2005 № 116-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 3 812 139 4 917 530 4 924 162 4 994 775 5 382 486 5 813 581 6 249 511
59 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ международными организациями, их представительствами на территории РФ Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию международными организациями, их представительствами на территории Российской Федерации, персоналом этих организаций и представительств, а также членами их семей, если такое освобождение предусмотрено соответствующими международными договорами Льгота по уплате таможенного платежа 6 июл 2010 Неограниченный Международное законодательство Таможенный кодекс Таможенного союза
Таможенный кодекс Евразийского экономического союза
(с 1 января 2018 года)		 гл.45
гл.42		 Международные соглашения  Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 5 069 814 794 879 949 1 020
60 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС иностранных организаторов XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, а также филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2008 Ограниченный
(9 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.143/п.2/абз.1 01.12.2007 № 310-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х х х х х
61 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС официальных вещательных компаний XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении операций по производству и распространению продукции средств массовой информации (в том числе по осуществлению официального теле- и радиовещания, включая цифровые и иные каналы связи), осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией, и совершаемых в течение периода проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленного частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.143/п.2/абз.2 30.07.2010 № 242-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х х х х х
62 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС UEFA и дочерних организаций UEFA / FIFA Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2020 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.143/п.3/абз.1 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
63 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС иностранных СМИ в связи с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.143/п.3/абз.2 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
64 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС организаций и ИП, в отношении сумм выручки не превышающих в совокупности 2 миллиона рублей Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 5 авг 2000 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.145/п.1/абз.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
65 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС организаций и ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное абзацем вторым пункта 1 статьи 145 НК РФ, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.145/п.1/абз.2 27.11.2017 № 335-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
66 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС участников Инновационного центра "Сколково" Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 30 сен 2010 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.145.1/п.1  28.09.2010 № 243-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 5 мая 2011 г. № 340 "О внесении на ратификацию Соглашения о единых правилах предоставления промышленных субсидий" (ст.1) Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х н/д 11 203 530 13 092 787 12 397 531 13 296 407 14 401 431 15 502 271
67 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС участников инновационных научно-технологических центров Организация, получившая статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.145.1/п.1  30.10.2018 № 373-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
68 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС операций (не признаваемых реализацией товаров, работ или услуг) Не признаются объектом налогообложения операции, указанные в пункте 3 статьи 39 НК РФ:
1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);
2) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации;
3) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;
4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов);
4.1) передача имущества и (или) имущественных прав по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципальное-частном партнерстве в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;
6) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;
7) передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;
8) изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации;
8.2) передача имущества номинальным владельцем его фактическому владельцу, если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
9) иные операции в случаях, предусмотренных НК РФ		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
69 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС безвозмездной передачи объектов социально-культурного, ЖК и инфраструктурного назначения органам государственной власти и органам местного самоуправления Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению), а также передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного назначения в казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, в муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
70 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС при приватизации имущества государственных и муниципальных предприятий Не признаются объектом налогообложения: передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
71 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
72 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС выполненных работ (услуг) казенными, бюджетными и автономными учреждениями Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.4.1 18.07.2011 № 239-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
73 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.4.2 28.11.2011 № 338-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
74 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
75 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.5.1 08.06.2020 № 172-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
76 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС операций по реализации земельных участков Не признаются объектом налогообложения: операции по реализации земельных участков (долей в них) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.6 20.08.2004 № 109-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
77 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС передачи имущественных прав организации ее правопреемнику(-ам) Не признаются объектом налогообложения: передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.7 22.07.2005 № 118-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
78 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС передачи денежных средств или недвижимого имущества в целевой капитал НКО Не признаются объектом налогообложения: передача денежных средств или недвижимого имущества на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.8 30.12.2006 № 276-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
79 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС передачи недвижимого имущества при расформировании целевого капитала НКО Не признаются объектом налогообложения: передача недвижимого имущества в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". Норма подпункта 8.1 пункта 2 статьи 146 НК РФ применяется при передаче такого имущества некоммерческой организацией - собственником целевого капитала жертвователю, его наследникам (правопреемникам) или другой некоммерческой организации в соответствии с указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.8.1 21.11.2011 № 328-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
80 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС операций российских организаторов Олимпийских игр и Паралимпийских игр Не признаются объектом налогообложения: операции по реализации налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", товаров (работ, услуг) и имущественных прав, осуществляемые по согласованию с лицами, являющимися иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в рамках исполнения обязательств по соглашению, заключенному Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и городом Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2008 Ограниченный
(9 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.9 01.12.2007 № 310-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х х х х х
81 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС услуг по передаче в безвозмездное пользование автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" олимпийских объектов федерального значения Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи", являющейся российским организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", олимпийских объектов федерального значения, перечень которых в соответствии с частью 22 статьи 14 указанного Федерального закона определяется Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2013 Ограниченный
(3 года 3 месяца)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.9.1 23.07.2013 № 216-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х х х х х
82 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе олимпийских объектов федерального значения в государственную или муниципальную собственность Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе олимпийских объектов федерального значения в государственную или муниципальную собственность, в собственность Государственной корпорации по строительству олимпийских объектов и развитию города Сочи как горноклиматического курорта Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2013 Ограниченный
(3 года 3 месяца)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.9.2 23.07.2013 № 216-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х х х х х
83 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС передачи в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества Не признаются объектом налогообложения: передача в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 дек 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.9.3  29.12.2015 № 396-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
84 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС услуг по передаче в безвозмездное пользование некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.10 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
85 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации, реализуемых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.11 05.04.2010 № 41-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
86 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС операций по реализации (передаче) на территории РФ государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну РФ Не признаются объектом налогообложения: операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 апр 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.12 28.12.2010 № 395-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
87 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС операций по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями FIFA Не признаются объектом налогообложения: связанные с осуществлением мероприятий, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, определенными указанным Федеральным законом и являющимися российскими организациями, а также связанные с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом, операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Российским футбольным союзом и локальной организационной структурой, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными указанным Федеральным законом, в период по 31 декабря 2020 года включительно Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 июл 2013 Ограниченный
(7 лет 6 месяцев)		 31 дек 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.13 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д х х х
88 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС реализации автономной НКО имущества и имущественных прав и оказание услуг по представлению интересов вкладчиков Не признаются объектом налогообложения: реализация автономной некоммерческой организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя", имущества и имущественных прав и оказание этой организацией услуг по представлению интересов вкладчиков Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 21 апр 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.14 20.04.2014 № 78-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
89 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС операций по реализации имущества и (или) имущественных прав должников Не признаются объектом налогообложения: операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.15 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
90 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе органам государственной власти РФ и органам местного самоуправления имущества, в том числе объектов незавершенного строительства Не признается объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления имущества, в том числе объектов незавершенного строительства, акционерным обществом, которое создано в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, и хозяйственными обществами, созданными с участием такого акционерного общества в указанных целях, являющимися управляющими компаниями особых экономических зон Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.16 27.11.2017 № 351-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
91 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе в собственность некоммерческой организации, основными уставными целями которой являются популяризация и проведение чемпионата мира FIFA "Формула-1" Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе:
в собственность некоммерческой организации, основными уставными целями которой являются популяризация и проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", объекта недвижимого имущества для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1", а также одновременно с указанным объектом недвижимого имущества нематериальных активов и (или) необходимых для обеспечения функционирования указанного объекта недвижимого имущества объектов инфраструктуры, движимого имущества;
в государственную или муниципальную собственность объекта недвижимого имущества, предназначенного для проведения спортивных мероприятий по конькобежному спорту, а также одновременно с указанным объектом недвижимого имущества необходимых для обеспечения функционирования указанного объекта недвижимого имущества объектов инфраструктуры, движимого имущества		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 апр 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.17 04.06.2018 № 143-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
92 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе органам государственной власти и (или) органам местного самоуправления результатов работ по созданию и (или) реконструкции объектов теплоснабжения Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе органам государственной власти и (или) органам местного самоуправления результатов работ по созданию и (или) реконструкции объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, находящихся в государственной или муниципальной собственности и переданных во временное владение и пользование налогоплательщику в соответствии с договорами аренды, а также объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, созданных налогоплательщиком в течение срока действия договоров аренды, в случае заключения этим налогоплательщиком в отношении данных объектов концессионных соглашений в соответствии с частью 1 статьи 51 Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 апр 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.18 12.11.2018 № 414-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
93 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе в государственную казну Российской Федерации объектов недвижимого имущества Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 июл 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.19 15.04.2019 № 63-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
94 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе имущества для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе имущества в собственность Российской Федерации для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 15 апр 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.20 15.04.2019 № 63-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
95 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС предоставление в аренду помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4000
2012-13-4010
2014-19-4020 		 2 384 335 2 592 288 1 980 200 1 849 823 2 066 254 2 223 987 2 421 186
96 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации на территории РФ медицинских товаров Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 сентября 2015 г. № 1042): медицинских изделий. Положения абзаца 4 подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации;
протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;
технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения)		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2015 г. № 1042 "Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость" Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4010
2012-13-4020
2014-19-4030 		 38 247 368 41 013 045 55 330 313 51 687 352 57 734 824 62 142 166 67 652 235
97 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации медицинских услуг Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. К медицинским услугам относятся:
услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию;
услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам с медицинскими организациями, оказывающими медицинскую помощь в амбулаторных и стационарных условиях;
услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению;
услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного;
услуги патолого-анатомические;
услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 20 февраля 2001 г. № 132 "Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость" Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4020
2012-13-4030
2014-19-4040 		 102 133 257 120 850 548 160 932 588 150 336 748 167 926 298 180 745 402 196 771 871
98 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4030
2012-13-4040
2014-19-4050 		 2 117 665 2 394 457 3 327 831 3 108 726 3 472 450 3 737 529 4 068 931
99 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4040
2012-13-4050
2014-19-4060 		 5 883 030 5 938 903 7 805 103 7 291 213 8 144 292 8 766 009 9 543 280
100 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации продуктов питания в столовых образовательных организациях Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4050
2012-13-4060
2014-19-4070 		 3 067 140 4 203 322 4 926 926 4 602 536 5 141 038 5 533 493 6 024 141
101 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации продуктов питания в столовых медицинских организациях Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4050
2012-13-4060
2014-19-4070 		 4 361 986 5 977 827 7 006 914 6 545 577 7 311 416 7 869 552 8 567 336
102 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4060
2012-13-4070
2014-19-4080 		 32 382 43 787 48 693 45 487 50 809 54 688 59 537
103 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по перевозке пассажиров в общественном транспорте Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по перевозке пассажиров: городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). К услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке;
 морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.7 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4070
2012-13-4080
2014-19-4090 		 29 499 768 23 908 968 27 529 220 25 716 690 28 725 568 30 918 411 33 659 908
104 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.7.1 30.10.2018 № 392-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2019-4091 х х 332 089 310 224 346 521 372 973 406 044
105 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации ритуальных услуг Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (31 июля 2001 г. № 567)) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.8 05.08.2000 № 117-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 31 июля 2001 г. № 567 "Об утверждении перечня похоронных принадлежностей, реализация которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость" Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4080
2012-13-4090
2014-19-4100 		 1 702 482 1 803 816 2 263 485 2 114 457 2 361 850 2 542 148 2 767 557
106 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации почтовых марок Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.9 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4090
2012-13-4100
2014-19-4110 		 3 012 245 3 322 661 3 811 455 3 560 508 3 977 091 4 280 693 4 660 256
107 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по предоставлению в пользование жилых помещений Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.10 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4100
2012-13-4110
2014-19-4120 		 1 879 776 1 856 322 2 175 477 2 032 243 2 270 018 2 443 305 2 659 950
108 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС реализации монет из драгоценных металлов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.11 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4110
2012-13-4120
2014-19-4130 		 1 017 408 663 384 1 505 202 1 406 099 1 570 614 1 690 511 1 840 407
109 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.12 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4120
2012-13-4130
2014-19-4610 		 7 414 453 521 3 365 280 807 1 179 283 180 921 237 355 921 237 355 921 237 355 921 237 355
110 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации депозитарных услуг Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: депозитарных услуг, оказываемых депозитарием средств Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и Международной ассоциации развития в рамках статей Соглашений Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и Международной ассоциации развития Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 8 ноя 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.12.1 03.11.2010 № 291-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-н/д
2012-13-4140
2014-19-4620 		 17 584 2 165 1 446 1 351 1 351 1 351 1 351
111 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
услуг, оказываемых регистраторами, депозитариями, включая специализированные депозитарии и центральный депозитарий, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговыми организациями, организаторами торговли, депозитариями на основании лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности;
услуг, оказываемых указанными в абзаце втором подпункта 12.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ организациями, непосредственно связанных с услугами, оказываемыми ими в рамках лицензируемой деятельности (по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации);
услуг по проведению, контролю и учету товарных поставок по обязательствам, допущенным к клирингу, оказываемых операторами товарных поставок, получившими аккредитацию в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности";
услуг по принятию на себя обязательств, подлежащих включению в клиринговый пул, оказываемых центральными контрагентами на основании лицензии на осуществление клиринговой деятельности либо при условии получения ими аккредитации в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности";
услуг по поддержанию цен, спроса, предложения и (или) объема организованных торгов, оказываемых маркет-мейкерами в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 325-ФЗ "Об организованных торгах"		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.12.2 28.07.2012 № 145-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2012-13-н/д
2014-19-4630 		 34 346 265 18 634 666 21 933 360 20 489 262 22 886 527 24 633 631 26 817 864
112 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по ремонту и техническому обслуживанию в период гарантийного срока Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.13 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4130
2012-13-4150
2014-19-4140 		 4 045 177 4 579 525 1 075 640 х х х х
113 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации услуг в сфере образования Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений. Реализация организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса, если иное не предусмотрено НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.14 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4140
2012-13-4160
2014-19-4150 		 41 857 104 43 966 167 53 437 597 49 919 253 55 759 855 60 016 433 65 338 016
114 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по социальному обслуживанию отдельных категорий граждан Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
услуг по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей; услуг по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании и которым предоставляются социальные услуги в организациях социального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальном обслуживании и (или) законодательством Российской Федерации о профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
услуг по выявлению несовершеннолетних граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких несовершеннолетних граждан и их семей;
услуг по выявлению совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких граждан и их семей;
услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями несовершеннолетних граждан либо принять детей, оставшихся без попечения родителей, в семью на воспитание в иных установленных семейным законодательством Российской Федерации формах;
услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан;
услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий;
услуг по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации, оказываемых по направлению органов службы занятости		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.14.1 18.07.2011 № 235-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-н/д
2012-13-4170
2014-19-4160 		 3 469 081 4 253 002 5 275 373 4 928 041 5 504 627 5 924 837 6 450 185
115 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации реставрационных работ по сохранению объекта культурного наследия Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее - объекты культурного наследия), выявленного объекта культурного наследия, проведенных в соответствии с требованиями Федерального закона от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации", культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций, включающих в себя консервационные, противоаварийные, ремонтные, реставрационные работы, работы по приспособлению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия для современного использования, спасательные археологические полевые работы, в том числе научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научное руководство проведением работ по сохранению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия, технический и авторский надзор за проведением этих работ на объектах культурного наследия, выявленных объектах культурного наследия Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Федеральный закон от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации" Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4150
2012-13-4180
2014-19-4170 		 5 513 762 8 312 934 8 015 717 7 487 960 8 364 059 9 002 552 9 800 797
116 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации работ в рамках реализации целевых программ жилищного строительства для военнослужащих Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов), в том числе: работ по строительству объектов социально-культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры; работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.16 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4160
2012-13-4190
2014-19-4180 		 -139 0 2 876 0 0 0 0
117 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС реализации услуг арбитражных учреждений Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых в рамках арбитража (третейского разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным учреждением в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. № 382-ФЗ "Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации" и Законом Российской Федерации от 7 июля 1993 г. № 5338-1 "О международном коммерческом арбитраже", оплата за которые (в том числе в составе арбитражного сбора) осуществляется через некоммерческую организацию, подразделением которой является это постоянно действующее арбитражное учреждение Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.16.1 28.12.2016 № 463-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2017-19-4185  53 836 69 181 98 749 92 247 103 040 110 906 120 740
118 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации услуг уполномоченных органов, за которые взимается государственная пошлина Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.17 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4170
2012-13-4200
2014-19-4190 		 -1 342 825 4 154 862 3 759 333 3 511 818 3 922 704 4 222 154 4 596 527
119 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по аккредитации операторов технического осмотра Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по аккредитации операторов технического осмотра, которые оказываются в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и за которые взимается плата за аккредитацию Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.17.1 01.07.2011 № 170-ФЗ Федеральный закон от 1 июля 2011 г. № 170-ФЗ
"О техническом осмотре транспортных средств и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (ст.27/п.1/пп.а)
 Приказ Минэкономразвития России от 28 ноября 2011 г. № 697 "Об утверждении Правил аккредитации операторов технического осмотра"		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2012-н/д
2013-4210
2014-19-4200 		 26 570 24 060 30 617 28 601 31 948 34 386 37 435
120 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по проведению технического осмотра Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по проведению технического осмотра, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.17.2 01.07.2011 № 170-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2012-н/д
2013-4220
2014-19-4210 		 65 897 65 213 104 835 97 933 109 391 117 741 128 181
121 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру магазина беспошлинной торговли Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: товаров, помещенных под таможенную процедуру магазина беспошлинной торговли Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.18 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4180
2012-13-4230
2014-19-4220 		 742 723 626 820 513 882 480 048 536 214 577 147 628 322
122 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС реализации товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) РФ Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: товаров (работ, услуг), за исключением подакцизных товаров, реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.19 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4190
2012-13-4240
2014-19-4230 		 -40 260 323 207 118 895 227 209 227 209 227 209 227 209
123 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации услуг учреждений культуры и искусства Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, к которым относятся:
услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по распространению билетов, указанные в абзаце третьем подпункта 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ; услуги по предоставлению музейных предметов, музейных коллекций, по организации выставок экспонатов, по показу спектаклей, концертов и концертных программ, иных зрелищных программ вне места нахождения организации, осуществляющей деятельность в сфере культуры и искусства;
реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности;
реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.20 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4200
2012-13-4250
2014-19-4240 		 10 639 865 12 941 210 17 307 826 16 168 275 18 059 979 19 438 636 21 162 235
124 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации работ по производству кинопродукции Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.21 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4210
2012-13-4260
2014-19-4250 		 5 103 556 7 754 794 7 151 734 6 680 862 7 462 530 8 032 202 8 744 407
125 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности при создании кинопродукции Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и (или) возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, в том числе анимационных фильмов, в части предоставления лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 июл 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.21.1 23.04.2018 № 95-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2019-4251  х н/д 31 705 29 618 33 083 35 608 38 766
126 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по обслуживанию воздушных судов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по аэронавигационному обслуживанию полетов воздушных судов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.22 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4220
2012-13-4270
2014-19-4260 		 29 292 148 28 304 768 30 884 338 28 850 906 32 226 491 34 686 586 37 762 203
127 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации работ по обслуживанию судов в портах Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов, судов внутреннего плавания и судов смешанного (река - море) плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), по лоцманской проводке, а также услуг по классификации и освидетельствованию судов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.23 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4230
2012-13-4280
2014-19-4270 		 6 752 662 6 943 253 9 339 702 8 724 774 9 745 581 10 489 536 11 419 630
128 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по изготовлению / ремонту аптеками медицинских товаров и лекарственных препаратов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных препаратов для медицинского применения, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.24 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4240
2012-13-4290
2014-19-4280 		 176 887 188 657 214 587 200 459 223 912 241 005 262 375
129 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Освобождение от уплаты НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: лома и отходов черных и цветных металлов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2008 Неограниченный 1 янв 2018 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.25 17.05.2007 № 85-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4460
2012-13-4300
2014-18-4290 		 47 875 925 12 053 841 х х х х х
130 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.26 19.07.2007 № 195-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4500
2012-13-4310
2014-19-4300 		 27 767 734 34 651 342 50 369 400 47 053 067 14 358 323 16 170 503 18 686 539
131 Налоговый расход Российской Федерации НР № 3 Освобождение от уплаты НДС реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2021 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.26.1 31.07.2020 № 265-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России х х х х х х н/д н/д н/д
132 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: товаров (работ, услуг) и имущественных прав налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением филиалов, представительств в Российской Федерации организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в связи с исполнением этими организациями обязательств маркетингового партнера Международного олимпийского комитета в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.27 30.07.2010 № 242-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-н/д
2012-13-4320
2014-16-4310 		 х х х х х х х
133 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по организации и проведению азартных игр Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по организации и проведению азартных игр Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.28 23.07.2013 № 198-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2013-14-н/д
2015-19-4315 		 7 380 637 13 017 388 30 744 010 28 719 817 32 080 064 34 528 982 37 590 624
134 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений, средствами выплатного резерва и средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, оказываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.29 28.12.2013 № 420-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2014-н/д
2015-19-4631 		 275 491 184 424 173 230 140 816 157 291 169 298 184 310
135 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации операций по уступке (переуступке) прав (требований) по обязательствам Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: операции по уступке (переуступке) прав (требований) по обязательствам, возникающим на основании финансовых инструментов срочных сделок, реализация которых освобождается от налогообложения согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.30 28.12.2013 № 420-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2014-н/д
2015-19-4632 		 5 583 893 5 536 103 4 910 573 4 587 260 5 123 974 5 515 126 6 004 145
136 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации макулатуры Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: макулатуры Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2016 Ограниченный
(2 года 3 месяца)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.31 02.06.2016 № 174-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2016-н/д
2017-2018-4316 		 2 325 568 3 259 214 х х х х х
137 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1" Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1";
рекламных услуг, реализуемых организацией, которая приобрела права, указанные в абзаце втором подпункта 32 пункта 2 статьи 149 НК РФ, на территории объекта "Трасса для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1" в Имеретинской низменности и объекты инфраструктуры, обеспечивающие ее функционирование" в городе Сочи		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2017 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.32 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2017-19-4317  312 058 121 514 -116 369 -63 331 х х х
138 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по передаче медицинских изделий Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по передаче медицинских изделий, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.33 18.07.2017 № 161-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2019-4318 н/д н/д 147 290 137 592 153 691 165 423 180 091
139 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 1994 г. № 79-ФЗ "О государственном материальном резерве" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.34 14.11.2017 № 316-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2019-4319 х н/д 52 906 49 423 55 205 59 419 64 688
140 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания, оказываемых иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков и эксплуатирующим морские суда и суда смешанного (река - море) плавания, зарегистрированные в судовых реестрах иностранных государств. Перечень указанных услуг по техническому управлению морскими судами определяется Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.35 27.11.2018 № 424-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2019-4321 х х 55 241 51 604 57 642 62 042 67 543
141 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами.
В целях подпункта 36 пункта 2 статьи 149 НК РФ к услугам по обращению с твердыми коммунальными отходами относятся услуги, в отношении которых органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющим государственное регулирование тарифов, либо органом местного самоуправления, осуществляющим регулирование тарифов (в случае передачи ему соответствующих полномочий законом субъекта Российской Федерации), утвержден предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога.
Положения подпункта 36 пункта 2 статьи 149 НК РФ подлежат применению налогоплательщиком в течение пяти последовательных календарных лет начиная с года, в котором введен в действие предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога, вне зависимости от последующего установления органом регулирования тарифов предельного единого тарифа на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами с учетом налога в течение указанного периода		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.36 26.07.2019 № 211-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2020-4322 х х х 4 547 062 5 079 072 5 466 797 5 951 531
142 Налоговый расход Российской Федерации НР № 4 Освобождение от уплаты НДС реализации государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере, оказываемых в соответствии с соглашениями, заключенными по результатам отбора исполнителей государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере (за исключением соглашения о предоставлении субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.37 13.07.2020 № 191-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
143 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации предметов религиозного назначения и религиозной литературы Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации (31 марта 2001 г. № 251) по представлению религиозных организаций (объединений), производимых религиозными организациями (объединениями) и организациями, единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации (объединения), и реализуемых данными или иными религиозными организациями (объединениями) и организациями, единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации (объединения), в рамках религиозной деятельности, за исключением подакцизных товаров и минерального сырья, а также организация и проведение указанными организациями религиозных обрядов, церемоний, молитвенных собраний или других культовых действий Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.1 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4250
2012-13-4330
2014-19-4320 		 535 409 507 665 544 234 508 402 567 885 611 236 665 434
144 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации товаров, работ, услуг реализуемых организациями, использующими труд инвалидов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (22 ноября 2000 г. № 884) по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в подпункте 12.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ), производимых и реализуемых:
общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором подпункта 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором подпункта 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими (отделениями) медицинских организаций, оказывающих психиатрическую помощь, наркологическую помощь и противотуберкулезную помощь, стационарных организаций социального обслуживания, предназначенных для лиц, страдающих психическими расстройствами, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы;
государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.2 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4260
2012-13-4340
2014-19-4330 		 2 104 428 1 299 854 978 658 914 223 1 021 188 1 099 143 1 196 603
145 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС банковских операций Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе: привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады; размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет; открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт; осуществление переводов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; кассовое обслуживание организаций и физических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты); привлечение драгоценных металлов физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок), за исключением монет из драгоценных металлов;
размещение указанных в абзаце восьмом подпункта 3 пункта 3 статьи 149 НК РФ привлеченных драгоценных металлов от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц в драгоценных металлах, за исключением монет из драгоценных металлов;
осуществление переводов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам в драгоценных металлах		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4270
2012-13-4350
2014-19-4640 		 1 139 265 319 815 318 362 690 056 559 496 660 077 554 769 802 597 119 641 650 065 495
146 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС услуг по обслуживанию банковских карт Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: услуг, связанных с обслуживанием банковских карт Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.3.1 22.07.2005 № 119-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4480
2012-13-4360
2014-19-4650 		 33 502 576 41 130 080 60 953 368 56 940 184 63 602 242 68 457 490 74 527 530
147 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС операций, осуществляемых банками и банком развития - государственной корпорацией Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: осуществление банками и банком развития - государственной корпорацией следующих операций:
исполнение банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по указанной гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии);
выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;
получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.3.2 26.07.2019 № 212-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2020-4651 х х н/д 2 069 854 2 227 861 2 425 403 2 502 477
148 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС операций, осуществляемых организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов с банковскими картами Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4280
2012-13-4370
2014-19-4660 		 5 844 123 9 095 254 12 289 372 11 480 237 12 823 436 13 802 347 15 026 184
149 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС банковских операций, осуществляемых организациями, которые вправе их совершать без лицензии ЦБ РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе их совершать без лицензии Центрального банка Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4290
2012-13-4380
2014-19-4670 		 6 902 487 23 654 367 5 992 639 7 605 271 8 495 096 9 143 591 9 954 342
150 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4300
2012-13-4390
2014-19-4340 		 413 959 416 275 437 546 408 738 456 561 491 413 534 986
151 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС услуг по страхованию (сострахованию, перестрахованию) и по негосударственному пенсионному обеспечению Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.7 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4310
2012-13-4400
2014-19-4680 		 317 477 789 368 131 029 353 118 925 329 869 491 368 464 551 396 592 279 431 757 623
152 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС услуг по страхованию (сострахованию, перестрахованию) экспортных кредитов и инвестиций Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.7.1 19.07.2011 № 245-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-н/д
2012-13-4410
2014-19-4690 		 -289 573 671 160 1 418 010 1 324 648 1 479 633 1 592 585 1 733 797
153 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС проведения лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.8,/пп.8.1 22.07.2005 № 119-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4320,4330
2012-13-4420,4430
2014-16-4350,4360
2017-19-4360 		 5 186 005 6 859 743 9 254 279 8 644 975 9 656 446 10 393 596 11 315 184
154 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации драгоценных металлов и камней Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам, а также реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков, а также иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.9 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4490
2012-13-4440
2014-19-4370 		 28 964 853 22 100 896 22 855 523 21 350 710 23 848 764 25 669 324 27 945 391
155 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации необработанных алмазов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.10 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4340
2012-13-4450
2014-19-4380 		 -101 12 704 0 0 0 0 0
156 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС внутрисистемной реализации произведенных организациями уголовно-исполнительной системы товаров Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных услуг) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.11 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4350
2012-13-4460
2014-19-4390 		 1 862 723 1 512 181 2 428 946 2 269 024 2 534 502 2 727 980 2 969 866
157 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС передачи товаров (работ, услуг, прав) в рамках благотворительной деятельности Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)"", за исключением подакцизных товаров Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.12 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4360
2012-13-4470
2014-18-4400 		 976 286 1 901 541 2 757 055 2 575 530 2 876 869 3 096 483 3 371 044
158 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации входных билетов и абонементов на спортивно-зрелищные мероприятия Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация входных билетов и абонементов, форма которых утверждена в установленном порядке (постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 359) как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.13 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4370
2012-13-4480
2014-19-4410 		 1 176 805 1 145 998 1 757 959 1 642 215 1 834 355 1 974 386 2 149 452
159 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС услуг, оказываемых объединениями адвокатов своим членам в сфере профессиональной деятельности Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.14 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4380
2012-13-4490
2014-19-4420 		 979 460 1 069 631 1 232 238 1 151 107 1 285 788 1 383 942 1 506 654
160 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС операций займа и РЕПО Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4390
2012-13-4500
2014-19-4700 		 594 168 398 476 399 756 1 095 145 831 590 108 676 659 151 980 709 470 113 772 377 944
161 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС операций, осуществляемых в рамках клиринговой деятельности Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: операции, осуществляемые в рамках клиринговой деятельности:
передача (возврат) имущества, предназначенного для коллективного клирингового обеспечения и (или) индивидуального клирингового обеспечения;
выплата процентов, начисленных на средства гарантийного фонда, формируемого за счет имущества, являющегося предметом коллективного клирингового обеспечения и (или) индивидуального клирингового обеспечения, подлежащих уплате клиринговой организацией участникам клиринга и иным лицам в соответствии с правилами клиринга такой клиринговой организации на основании Федерального закона от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности"		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.15.2 28.12.2013 № 420-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС
2014-н/д
2015-19-4705 		 -155 653 4 689 -183 696 0 0 0 0
162 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС операций по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.15.3 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2017-19-4706  1 087 008 1 886 743 1 995 046 1 863 692 2 081 745 2 240 661 2 439 338
163 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС операций по выполнению НИОКР за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности на основе хозяйственных договоров Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.16 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4400
2012-13-4510
2014-19-4430 		 95 200 504 86 585 591 104 606 752 97 719 419 109 152 688 117 485 151 127 902 413
164 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС операций по выполнению НИОКР по созданию (усовершенствованию) продукции и технологий по отдельным видам деятельности Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности:
разработка конструкции инженерного объекта или технической системы;
разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, производящую новую продукцию (товары, работы, услуги);
создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.16.1 19.07.2007 № 195-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4510
2012-13-4520
2014-19-4440 		 5 956 946 6 951 353 6 855 079 6 403 739 7 152 983 7 699 025 8 381 688
165 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.18 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4410
2012-13-4530
2014-19-4450 		 18 954 223 19 051 742 25 936 235 24 228 587 27 063 356 29 129 310 31 712 169
166 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) по тушению лесных пожаров Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: проведение работ (оказание услуг) по тушению лесных пожаров Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.19 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4420
2012-13-4540
2014-19-4460 		 99 684 93 377 91 915 83 086 92 807 99 892 108 749
167 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.20 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4430
2012-13-4550
2014-19-4470 		 74 489 49 125 105 151 98 228 109 721 118 096 128 568
168 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.22 20.08.2004 № 109-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4440
2012-13-4560
2014-19-4480 		 78 330 120 78 432 567 83 189 710 77 712 480 86 804 917 93 431 403 101 715 849
169 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС передачи доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.23 20.08.2004 № 109-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4450
2012-13-4570
2014-19-4490 		 2 968 911 1 672 636 1 182 889 1 105 007 1 234 294 1 328 517 1 446 315
170 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС услуг застройщика на основании договора участия в долевом строительстве Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 июл 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.23.1 17.06.2010 № 119-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-13-4580
2014-19-4500 		 39 019 830 52 071 144 68 032 556 63 553 276 70 989 073 76 408 214 83 183 235
171 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС передачи в рекламных целях товаров (работ, услуг) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.25 22.07.2005 № 119-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4470
2012-13-4590
2014-19-4510 		 284 666 100 858 179 424 167 611 187 221 201 513 219 381
172 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС операций по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.26 19.07.2007 № 195-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4520
2012-13-4600
2014-19-4710 		 114 280 060 97 992 965 110 800 777 103 505 627 115 615 889 124 441 738 135 475 832
173 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС работ резидентов портовой ОЭЗ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.27 30.10.2007 № 240-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4530
2012-13-4610
2014-19-4520 		 60 3 0 0 0 0 0
174 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади при выборах и референдумах Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 авг 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.28 17.07.2009 № 161-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4540
2012-13-4620
2014-19-4530 		 84 225 83 937 88 341 82 525 92 180 99 217 108 014
175 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. № 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 мар 2020 Ограниченный
(10 месяцев)		 31 дек 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.28.1 26.03.2020 № 68-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х н/д х х х
176 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС коммунальных услуг, предоставляемых УК, ТСЖ, ЖСК, ресурсоснабжающими организациями Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.29 28.11.2009 № 287-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4550
2012-13-4630
2014-19-4540 		 -4 203 289 3 384 838 6 226 142 1 802 564 1 802 564 1 802 564 1 802 564
177 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых УК, ТСЖ, ЖСК Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.30 28.11.2009 № 287-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4560
2012-13-4640
2014-19-4550 		 2 491 199 4 136 162 5 836 065 5 451 817 6 089 685 6 554 558 7 135 742
178 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС передачи имущественных прав общероссийским общественным объединением по соглашениям с организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр в г. Сочи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: передача имущественных прав (в том числе предоставление права использования результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации) общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского комитета и на основе признания Международным олимпийским комитетом, и общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Конституцией Международного паралимпийского комитета и на основе признания Международным паралимпийским комитетом, в рамках исполнения обязательств по соглашениям, заключенным с российскими и иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.31 27.12.2009 № 379-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4570
2012-13-4650
2014-16-4560 		 х х х х х х х
179 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС безвозмездных услуг по социальной рекламе Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: безвозмездное оказание услуг по производству и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством Российской Федерации (13 марта 2006 г. № 38-ФЗ) о рекламе Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.32 18.07.2011 № 235-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-н/д
2012-13-4660
2014-19-4570 		 -18 001 22 072 23 855 22 284 24 892 26 792 29 167
180 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС услуг участников договора инвестиционного товарищества по ведению общих дел товарищей Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги участников договора инвестиционного товарищества - управляющих товарищей по ведению общих дел товарищей Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.33 28.11.2011 № 336-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2012-н/д
2013-4670
2014-19-4580 		 69 841 205 661 198 399 185 336 207 021 222 824 242 582
181 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС передачи имущественных прав в виде вклада по договору инвестиционного товарищества Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача имущественных прав в виде вклада по договору инвестиционного товарищества, а также передача имущественных прав участнику договора инвестиционного товарищества в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников указанного договора, или раздела такого имущества - в пределах суммы оплаченного вклада данного участника Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.34 28.11.2011 № 336-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2012-н/д
2013-4680
2014-19-4590 		 37 505 282 816 192 791 171 037 171 037 171 037 171 037
182 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС реализации племенного крупного рогатого скота и др. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации реализация (передача для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, утверждаемому Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2016 Ограниченный
(4 года 3 месяца)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.35 23.06.2016 № 187-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2016-н/д
2017-18-4591 		 803 742 1 065 418 1 744 564 1 629 701 х х х
183 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС услуг по выполнению функций агента РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: оказание услуг по выполнению функций агента Российской Федерации, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2008 г. № 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства", при реализации, сдаче в аренду государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.36 04.06.2018 № 143-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2019-4592 х н/д 712 090 665 206 743 036 799 757 870 671
184 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС услуг по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров (в том числе медицинских товаров), включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, оказываемые в период гарантийного срока их эксплуатации в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту таких товаров, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.37 27.11.2018 № 424-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2019-4593 х х 1 884 431 1 760 360 1 966 323 2 116 428 2 304 089
185 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых РФ в качестве гуманитарной помощи Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией:
товаров (за исключением подакцизных товаров), ввозимых в качестве безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (в качестве гуманитарной помощи)		 Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Федеральный закон от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 676 0 0 0 0 0 0
186 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых РФ в качестве технической помощи Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией:
товаров (за исключением подакцизных товаров), ввозимых в качестве безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (в качестве технической помощи)		 Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Федеральный закон от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 84 653 104 813 168 515 164 438 182 040 196 414 211 131
187 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС при ввозе медицинских товаров Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:
- медицинских изделий;
- протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;
- технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;
- очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения);
- сырья и комплектующих изделий, которые предназначены для производства товаров, указанных в абзаце втором подпункта 2 части 1 статьи 150 НК РФ, и аналоги которых не производятся в Российской Федерации		 Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 32 033 072 38 232 639 51 001 585 49 767 733 55 094 928 59 445 160 63 899 303
188 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС при ввозе материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (29 апреля 2002 г. № 283)) Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 2 394 4 212 6 356 6 202 6 866 7 408 7 963
189 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС при ввозе культурных ценностей, приобретенных за счет бюджетных средств, полученных в дар Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: культурных ценностей, приобретенных государственными или муниципальными учреждениями, культурных ценностей, полученных в дар государственными и муниципальными учреждениями культуры, государственными и муниципальными архивами, а также культурных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным в соответствии с законодательством Российской Федерации к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов Российской Федерации Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 119 657 329 056 94 563 92 275 102 152 110 218 118 477
190 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС при ввозе иных культурных ценностей Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: культурных ценностей, не указанных в подпункте 4 части 1 статьи 150 НК РФ, при условии их отнесения к таковым в соответствии с законодательством Российской Федерации о вывозе и ввозе культурных ценностей Льгота по уплате таможенного платежа 29 янв 2018 Неограниченный   Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.4.1 28.12.2017 № 430-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х х 0 41 142 40 146 44 444 47 953 51 546
191 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС при ввозе всех видов печатных изданий Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: всех видов печатных изданий, получаемых государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведений кинематографии, ввозимых специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 60 0 0 0 0 0 0
192 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС при ввозе товаров, произведенных в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, расположенных на территории иностранного государства с правом землепользования РФ Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: товаров, произведенных в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства с правом землепользования Российской Федерации на основании международного договора Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
193 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС при ввозе технологического оборудования Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 апреля 2009 г. № 372) Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.7 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 20 883 420 21 086 829 24 976 687 24 372 440 26 981 294 29 111 706 31 293 005
194 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС при ввозе необработанных природных алмазов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: необработанных природных алмазов Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.8 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 82 368 592 561 1 013 225 988 712 1 094 545 1 180 969 1 269 457
195 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС при ввозе товаров, предназначенных для официального пользования иностранных представительств Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.9 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 1 167 21 21 23 25 27
196 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС при ввозе валюты РФ и иностранной валюты Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: валюты Российской Федерации и иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), а также ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.10 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
197 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС при ввозе продукции морского промысла Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: продукции морского промысла, выловленной и (или) переработанной рыбопромышленными предприятиями (организациями) Российской Федерации Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.11 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 97 590 155 341 172 169 168 004 185 988 200 673 215 709
198 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС при ввозе судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, а также судов, подлежащих регистрации в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.12 20.12.2005 № 168-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 29 495 939 17 826 655 20 435 866 19 941 473 22 076 031 23 819 129 25 603 863
199 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС при ввозе товаров (в рамках международного сотрудничества РФ в области исследования и использования космического пространства) Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: товаров, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (22 июня 2011 г. № 727), перемещаемых в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.13 10.11.2006 № 191-ФЗ Международные соглашения Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 1 744 845 841 072 588 919 574 672 636 185 686 418 737 850
200 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС при ввозе незарегистрированных лекарственных средств Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов, и гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга для проведения неродственной трансплантации Льгота по уплате таможенного платежа 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.16 18.07.2011 № 235-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 317 720 245 146 399 852 390 179 431 944 466 049 500 970
201 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС при ввозе расходных материалов для научных исследований Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, по перечню (24 октября 2014 г. № 1096) и в порядке (15 мая 2015 г. № 469), которые утверждаются Правительством Российской Федерации Льгота по уплате таможенного платежа 1 окт 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.17 04.06.2014 № 151-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 12 3 888 8 873 8 658 9 585 10 342 11 117
202 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС при ввозе десантно-вертолетных кораблей-доков Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: десантно-вертолетных кораблей-доков Льгота по уплате таможенного платежа 1 июл 2014 Ограниченный
(2 года)		 1 июл 2016 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.18 21.07.2014 № 239-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России х х х х х х х х х
203 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС при ввозе племенного крупного рогатого скота и др. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утверждаемому Правительством Российской Федерации Льгота по уплате таможенного платежа 1 окт 2016 Ограниченный
(4 года 3 месяца)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.19 23.06.2016 № 187-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 2 019 843 2 597 363 3 029 842 2 956 542 х х х
204 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС при ввозе гражданских воздушных судов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: гражданских воздушных судов при условии представления в таможенный орган копии свидетельства о государственной регистрации гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.20 29.09.2019 № 324-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х х х х 4 618 022 5 112 340 5 516 004 5 929 311
205 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС при ввозе гражданских воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: гражданских воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства, при условии представления в таможенный орган копии свидетельства (сертификата) о регистрации гражданского воздушного судна в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства, которым в соответствии с международным договором Российской Федерации переданы Российской Федерации полностью или частично функции и обязанности государства регистрации Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2020 Ограниченный
(3 года)		 1 янв 2023 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.21 29.09.2019 № 324-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х х х х 93 412 470 93 412 470 93 412 470 х
206 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДС при ввозе авиационных двигателей Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов, а также печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей, необходимых для разработки, создания и (или) испытания гражданских воздушных судов и (или) авиационных двигателей Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.22 29.09.2019 № 324-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х х х х 4 492 117 4 972 958 5 365 617 5 767 655
207 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на товары свободной таможенной зоны Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации следующих товаров:
вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада.
Положения подпункта 2.7 пункта 1 статьи 164 НК РФ применяются при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7010,7020,7030,7040, 7050,7060,7070,7080,7090,7100,7110,7120,7130,7140,7150
2019-7010,7020,7030,7040, 7050,7060,7070,7071,7072,7073,7074,7075,7076,7077,7078,7080,7090,7100,7110,7120,7130,7140,7150,7160,7170,7180,7190		 3 063 941 683 3 890 465 870 4 926 303 925 4 601 954 903 5 140 388 220 5 532 793 528 6 023 379 437
208 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на товары, вывезенные с территории РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации следующих товаров:
товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года		 Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.1.1 03.08.2018 № 302-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
209 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги по международной перевозке товаров Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по международной перевозке товаров Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.1 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7300,7310,7320,7330,7340,7350,7360,7370 		 115 542 382 150 568 151 196 077 419 183 167 635 204 598 431 220 217 001 239 743 368
210 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на работы (услуги), выполняемые организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.2 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7380,7390,7400,7410,7420,7430,7440,7450,7460,7470,7480,7490,7500,7510,7520,7530,7540,7550 		 94 192 143 98 238 054 110 038 809 102 793 828 114 820 808 123 585 962 134 544 175
211 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги по организации транспортировки трубопроводами природного газа Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории Российской Федерации (ввозимого на территорию Российской Федерации), в том числе помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита, а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию Российской Федерации для переработки на территории Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.3 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7560 		 2 101 436 2 144 290 2 241 432 2 093 856 2 338 839 2 517 380 2 740 593
212 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом (международные договора) Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.3-1 27.11.2017 № 335-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2019-7565  х н/д 0 0 0 0 0
213 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги единой национальной электрической сети по передаче электроэнергии при ее экспорте Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы Российской Федерации в электроэнергетические системы иностранных государств Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.4 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7570 		 8 785 1 044 0 0 0 0 0
214 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги российских организаций в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.5 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7580,7590,7600,7610 		 47 567 893 50 681 357 65 467 882 61 157 461 68 312 945 73 527 797 80 047 415
215 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.6 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7620,7630,7640,7650 		 20 436 191 20 137 173 27 067 529 25 285 396 28 243 813 30 399 880 33 095 400
216 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава, а также транспортно-экспедиционных услуг для экспортируемых товаров Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.7 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7660,7670 		 5 542 607 15 243 698 24 787 859 23 155 820 25 865 075 27 839 554 30 308 053
217 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги организаций внутреннего водного транспорта при перевозке экспортируемых товаров в пределах РФ до пункта выгрузки на морские суда или иные виды транспорта Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.8 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7680 		 3 782 838 4 129 401 4 554 813 4 254 923 4 752 753 5 115 567 5 569 158
218 Налоговый расход Российской Федерации НР № 4 Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке (транспортировке) товаров морскими судами  Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров морскими судами из пункта отправления на территории Российской Федерации до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на территории Российской Федерации на морские суда в целях дальнейшего вывоза указанных товаров из Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.8-1 13.07.2020 № 195-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
219 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на добытое на морском месторождении углеводородное сырье, а также экспортные продукты его технологического передела Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов), вывезенных из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, при условии представления документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, за исключением случаев, если такие товары вывозятся в таможенной процедуре экспорта Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.9 30.09.2013 № 268-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2014-н/д
2015-19-7690,7700,7710,7720 		 0 6 912 0 0 0 0 0
220 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями и ИП, при которой пункт отправления и назначения находятся за пределами РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, при которой пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории Российской Федерации, в случае, если на территории Российской Федерации совершается посадка воздушного судна, при условии, что место прибытия товаров на территорию Российской Федерации и место убытия товаров с территории Российской Федерации совпадают Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.10 29.11.2014 № 382-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2015-16-н/д
2017-18-7725 		 10 311 210 12 546 550 14 996 076 14 008 731 15 647 766 16 842 280 18 335 664
221 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств, имеющим право на такую компенсацию на основании статьи 169.1 НК РФ.
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при оказании услуг, указанных в абзаце первом подпункта 2.11 пункта 1 статьи 164 НК РФ, налогоплательщиками - организациями, осуществляющими розничную торговлю, включенными в перечень организаций розничной торговли в соответствии с пунктом 5 статьи 169.1 НК РФ, либо иными налогоплательщиками, действующими на основании соглашений с организациями розничной торговли		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.11 27.11.2017 № 341-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2019-7726  х н/д 82 079 76 675 85 646 92 184 100 358
222 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги, оказываемые при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 июл 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.12 25.12.2018 № 493-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2020-7727 х х н/д 37 837 262 42 264 259 45 490 615 49 524 211
223 Налоговый расход Российской Федерации НР № 4 Пониженная ставка НДС на услуги по ледокольной проводке морских судов Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по ледокольной проводке морских судов: осуществляющих перевозку товаров, вывозимых из Российской Федерации, в том числе до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) указанных товаров на территории Российской Федерации в целях их дальнейшего вывоза из Российской Федерации;
следующих в пункт отправления на территории Российской Федерации для погрузки товаров в целях их дальнейшего вывоза из Российской Федерации, в том числе перевозки (транспортировки) погруженных товаров до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда на территории Российской Федерации в целях дальнейшего вывоза из Российской Федерации.
Для целей подпункта 2.13 пункта 1 статьи 164 НК РФ работы (услуги) по ледокольной проводке морских судов включают в себя обеспечение безопасности плавания судов в акватории Северного морского пути, а именно ледовую разведку ледоколом, прокладку ледоколом каналов во льду, формирование группы судов и расстановку судов для следования за ледоколом (ледоколами), обеспечение плавания судна в проложенном во льду канале за ледоколом на буксире, без буксира в одиночном плавании или в составе группы судов		 Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.2.13 13.07.2020 № 195-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
224 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на работы по транспортировке иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7730 		 297 024 545 061 493 549 461 054 514 997 554 311 603 461
225 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава для транспортировки транзитных товаров Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: оказываемых организациями или индивидуальными предпринимателями:
услуг по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического
порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров
 союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров
 союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического
порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров
 союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров союза; транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основе договора транспортной экспедиции при организации услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического союза		 Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.3.1 19.07.2011 № 245-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7740,7750 		 3 372 499 5 149 433 7 599 485 7 099 133 7 929 739 8 535 077 9 291 871
226 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления и назначения расположены за пределами РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7760 		 89 494 994 110 313 928 145 665 965 136 075 283 151 996 227 163 599 266 178 105 410
227 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Республику Крым и г. Севастополь Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя Пониженная ставка (тариф) 18 мар 2014 Ограниченный
(10 лет 9 месяцев)		 1 янв 2025 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.4.1 04.06.2014 № 151-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2014-н/д
2015-19-7770 		 7 324 379 9 577 751 21 604 018 20 181 604 22 542 872 24 263 743 26 415 179
228 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Калининградской области / Дальневосточного федерального округа Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области, или при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.4.2 27.11.2017 № 353-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2019-7775 х 463 440 20 177 477 18 848 987 21 054 337 22 661 577 24 670 950
229 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа вне территории Московской области и территории г. Москвы Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия расположены вне территории Московской области и территории города федерального значения Москвы Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.4.3 06.06.2019 № 123-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д 24 000 000 26 808 024 28 854 486 31 412 978
230 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) в области космической деятельности Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) в области космической деятельности Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7780 		 26 232 174 36 820 160 33 137 290 30 955 523 34 577 350 37 216 905 40 516 881
231 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на драгоценные металлы налогоплательщикам, осуществляющим их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7790 		 106 321 212 120 485 061 160 932 174 150 336 361 167 925 866 180 744 937 196 771 365
232 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на товары для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.7 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
233 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на припасы, вывезенные с территории РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: припасов, вывезенных с территории Российской Федерации. В целях статьи 164 НК РФ припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания Пониженная ставка (тариф) 30 июн 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.8 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7800 		 28 490 314 39 161 715 54 074 339 50 514 072 56 424 268 60 731 566 66 116 558
234 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги российских перевозчиков по железнодорожной транспортировке экспортируемых товаров и вывозу продуктов переработки Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте:
услуг по перевозке или транспортировке экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ;
работ (услуг), связанных с указанной в абзаце втором подпункта 9 пункта 1 статьи 164 НК РФ перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку экспортируемых (реэкспортируемых) товаров		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.9 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7810 		 58 261 895 60 550 845 69 975 673 65 368 458 73 016 633 78 590 553 85 559 080
235 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги российских перевозчиков по железнодорожной транспортировке товаров, вывозимых из РФ в государство-член Таможенного союза, а также перемещаемых транзитом через РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: выполняемых (оказываемых) российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте:
работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров;
работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с указанной перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров		 Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.9.1 19.07.2011 № 245-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7820,7830 		 11 649 367 12 145 950 13 941 215 13 023 322 14 547 064 15 657 553 17 045 889
236 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(15 лет)		 1 янв 2030 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.9.2 06.04.2015 № 83-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2015-19-7831  12 537 439 13 295 276 13 974 037 13 053 983 14 581 312 15 694 416 17 086 020
237 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2017 Ограниченный
(13 лет)		 1 янв 2030 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.9.3 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2017-19-7832  26 615 828 35 553 322 42 983 144 40 153 124 44 851 079 48 274 906 52 555 382
238 Стандартное освобождение СО Пониженная ставка НДС на построенные суда, подлежащих регистрацию в Российском международном реестре судов Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.10 20.12.2005 № 168-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7840 		 2 340 162 4 258 921 5 292 602 4 944 136 5 522 605 5 944 187 6 471 251
239 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на товары для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность в РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Перечень международных организаций, в отношении которых применяются нормы подпункта 11 пункта 1 статьи 164 НК РФ, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации. Налоговая ставка 0 процентов применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.11 19.07.2011 № 245-ФЗ Приказ МИД России от 24 марта 2014 г. № 3913, Минфина России от 24 марта 2014 г. № 19н "Об утверждении Перечня международных организаций и их представительств, осуществляющих деятельность на территории РФ на основании положений международных договоров РФ, предусматривающих освобождение от НДС, при реализации которым товаров (работ, услуг) для официального использования применяется ставка НДС 0 процентов, и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел РФ и Министерства финансов РФ" Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-19-7850,7860,7870 		 1 453 565 1 425 476 1 767 780 1 651 389 1 844 603 1 985 416 2 161 460
240 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ товаров морскими судами Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по предоставлению морских судов, судов смешанного (река - море) плавания и услуг членов экипажей таких судов в пользование на определенный срок на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки (транспортировки) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.12 07.11.2011 № 305-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2012-14-н/д
2015-19-8170,8180,8190,8200 		 731 974 1 265 508 1 575 659 1 471 917 1 644 133 1 769 642 1 926 554
241 Стандартное освобождение СО Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) и имущественные права при реализации FIFA товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий участникам чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) и имущественных прав при реализации FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, определенным Федеральным законом от 7 июня 2019 № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года при реализации UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным указанным Федеральным законом. Порядок применения положений подпункта 13 пункта 1 статьи 164 НК РФ устанавливается Правительством Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 июл 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.13 07.06.2013 № 108-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 3 августа 2015 г. № 784 "О применении ставки НДС в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA" (вместе с "Правилами применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA") Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
242 Стандартное освобождение СО Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, и филиалами, представительствами в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона. Порядок применения положений подпункта 14 пункта 1 статьи 164 НК РФ, устанавливается Правительством Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.14 23.07.2013 № 216-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 31 августа 2013 г. № 757 "О применении ставки НДС в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, а также филиалами, представительствами в РФ иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями"  Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
243 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС при реализации гражданских воздушных судов Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, а также работ (услуг) по строительству гражданских воздушных судов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.15 29.09.2019 № 324-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2020-8210 х х х 2 271 945 2 537 764 2 731 491 2 973 689
244 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС при реализации авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.16 29.09.2019 № 324-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2020-8220 х х х 195 832 218 745 235 443 256 320
245 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС на услуги по передаче гражданских воздушных судов Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по передаче гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, по договорам аренды (лизинга) при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.17 29.09.2019 № 324-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2020-8230 х х х 2 538 619 2 835 640 3 052 106 3 322 732
246 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС при реализации продовольственных товаров Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного (за исключением масла пальмового); маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов); хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов); продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель); фруктов и ягод (включая виноград) Пониженная ставка (тариф) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.2/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. № 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России х 352 563 182 394 156 930 435 082 080 406 436 172 453 989 610 488 646 123 531 973 766
247 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС при ввозе продовольственных товаров Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию продовольственных товаров Пониженная ставка (тариф) до 2001 г. Неограниченный Федеральный  Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.1) 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 36 257 816 36 590 655 50 751 449 49 523 649 54 824 717 59 153 613 63 585 911
248 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС при реализации товаров для детей Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Данные положения не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников Пониженная ставка (тариф) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.2/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. № 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России х 4 557 310 4 297 216 4 743 394 4 431 088 4 949 530 5 327 365 5 799 736
249 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС при ввозе товаров для детей Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию товаров для детей Пониженная ставка (тариф) до 2001 г. Неограниченный Федеральный  Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.2) 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 14 190 732 15 662 017 21 452 136 20 933 157 23 173 866 25 003 647 26 877 136
250 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС при реализации периодических печатных изданий Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.2/пп.3 28.12.2001 № 179-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 23 января 2003 г. № 41 "О перечне видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов" Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России х 8 582 709 9 622 992 10 622 144 9 922 779 11 083 754 11 929 862 12 987 668
251 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС при ввозе периодических печатных изданий Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой Пониженная ставка (тариф) до 2001 г. Неограниченный Федеральный  Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.3) 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 429 439 431 577 562 437 548 830 607 578 655 551 704 671
252 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС при реализации медицинских товаров Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями; медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Положения применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.2/пп.4 28.12.2001 № 179-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России х 53 080 172 56 222 073 62 059 588 57 973 570 64 756 536 69 699 899 75 880 102
253 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС при ввозе лекарственных средств Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции Пониженная ставка (тариф) до 2001 г. Неограниченный Федеральный  Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.4) 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 52 752 274 55 718 801 97 172 446 94 821 610 104 971 423 113 259 845 121 746 248
254 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС при ввозе медицинских изделий Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию медицинских изделий Пониженная ставка (тариф) до 2001 г. Неограниченный Федеральный  Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.4) 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 5 509 426 6 683 486 8 880 447 8 665 607 9 593 184 10 350 650 11 126 210
255 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженная ставка НДС при реализации племенного рогатого скота и др. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенного яйца; спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2013 Ограниченный
(3 года)		 1 окт 2016 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.2/пп.5 02.10.2012 № 161-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х х х х х
256 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.3 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Пониженная ставка (тариф) 1 июл 2015 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.2/пп.6 06.04.2015 № 83-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х 30 555 000 34 349 086 42 128 375 39 354 632 х х х
257 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженная ставка НДС на услуги по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Ограниченный
(1 год)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.2/пп.7 29.12.2015 № 386-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х х х х х
258 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары (работы, услуги) для внутреннего пользования Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.2/пп.1 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
259 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары (работы, услуги) для перепродажи Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.2/пп.2 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
260 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары (работы, услуги), а также имущественные права, приобретаемые для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория РФ Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:
товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации, за исключением операций, предусмотренных статьей 149 НК РФ		 Возмещение налога на добавленную стоимость 1 июл 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.2/пп.3 15.04.2019 № 63-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
261 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары и предназначенные для дальнейшей передачи на безвозмездной основе в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и (или) уплаченные им в соответствии со статьей 161 НК РФ либо при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в случае, если приобретенные товары и (или) товары, произведенные с использованием указанных товаров (работ, услуг), предназначены для дальнейшей передачи на безвозмездной основе в собственность Российской Федерации для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике Возмещение налога на добавленную стоимость 15 апр 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.2.2 15.04.2019 № 63-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
262 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при приобретении имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении имущества на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе имущества на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления в отношении имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.2.3 08.06.2020 № 172-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
263 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС для покупателей - налоговых агентов (в соответствии со статьей 173 НК РФ) Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со статьей 173 НК РФ покупателями - налоговыми агентами Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.3 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
264 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по приобретенным иностранными лицами товарам (работам, услугам) Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности.
Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику - иностранному лицу после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту. Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату при условии постановки налогоплательщика - иностранного лица на учет в налоговых органах Российской Федерации		 Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.4 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
265 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по организациям розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам - гражданам иностранных государств Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками - организациями розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам - гражданам иностранных государств, указанным в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ, в случае вывоза указанных товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации и при условии, что таким физическим лицам была осуществлена компенсация сумм налога Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.4.1 27.11.2018 № 341-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
266 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при возврате ранее приобретенных товаров (работ, услуг) Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Положения пункта 5 статьи 171 НК РФ распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 161 НК РФ		 Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.5 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
267 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по капитальному строительству Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, создания нематериальных активов, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении объектов незавершенного капитального строительства, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при выполнении работ (оказании услуг) по созданию нематериального актива Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.6 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
268 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по расходам на командировки Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.7 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
269 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС с авансов в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.8 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
270 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по операциям с неподтвержденной документальной обоснованностью применения нулевой ставки Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком в случае отсутствия документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, по операциям реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 НК РФ Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.10 22.07.2005 № 119-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
271 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС с восстановленных акционером вкладов в капитал Вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд) имущество, нематериальные активы и имущественные права, подлежат суммы налога, которые были восстановлены акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 НК РФ, в случае их использования для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.11 22.07.2005 № 119-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
272 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.12 26.11.2008 № 224-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
273 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС с авансов, переданных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, вычетам у продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.
При изменении в сторону увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого увеличения, подлежит вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг), имущественных прав		 Налоговый вычет 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.13 19.07.2011 № 245-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
274 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при ввозе товаров по итогам налогового периода, в котором истек 180-дневный срок с даты выпуска этих товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком при ввозе товаров по итогам налогового периода, в котором истек 180-дневный срок с даты выпуска этих товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, могут быть приняты к вычету после использования этих товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения и подлежащих налогообложению в соответствии с главой 21 НК РФ Налоговый вычет 1 апр 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.14 30.03.2016 № 72-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
275 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС для налогоплательщиков - организаций, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют: налогоплательщики - организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 2 миллиардов рублей. Указанные налогоплательщики вправе применить заявительный порядок возмещения налога, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.176.1/п.2/пп.1 17.12.2009 № 318-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
276 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС для налогоплательщиков, предоставивших вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, действующую банковскую гарантию Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют: налогоплательщики, предоставившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, действующую банковскую гарантию, предусматривающую обязательство банка на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьей 176.1 НК РФ Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.176.1/п.2/пп.2 17.12.2009 № 318-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
277 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС для резидентов ТОСЭР Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют: налогоплательщики - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, предоставившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании, определенной Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (копию договора поручительства), предусматривающий обязательство управляющей компании на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьей 176.1 НК РФ. Обязательство управляющей компании по уплате в бюджет за налогоплательщика сумм налога, излишне полученных им (зачтенных ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, возникает, если налогоплательщик не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения  Может быть продлен по решению Правительства Российской Федерации Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.176.1/п.2/пп.3 29.11.2014 № 380-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 13 916 937 32 220 948 64 158 095 66 802 034 71 241 906 76 062 151 76 062 151
278 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС для резидентов свободного порта Владивосток Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют: налогоплательщики - резиденты свободного порта Владивосток, предоставившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании, определенной Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (копию договора поручительства), предусматривающий обязательство управляющей компании на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьей 176.1 НК РФ. Обязательство управляющей компании по уплате в бюджет за налогоплательщика сумм налога, излишне полученных им (зачтенных ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, возникает, если налогоплательщик не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом Возмещение налога на добавленную стоимость 1 окт 2015 Индивидуальные ограничения  Может быть продлен по решению Правительства Российской Федерации Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.176.1/п.2/пп.4 13.07.2015 № 214-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 2 408 264 4 498 463 6 079 916 6 329 406 6 750 078 7 206 790 7 206 790
279 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДС для налогоплательщиков, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют: налогоплательщики, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством в соответствии со статьей 74 НК РФ, предусматривающим обязательство поручителя на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика сумму налога, излишне полученную им (зачтенную ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьей 176.1 НК РФ Возмещение налога на добавленную стоимость 1 июл 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.176.1/п.2/пп.5 13.07.2015 № 214-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
280 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ и предназначенных для выполнения работ по СРП Сахалин-1 Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-1  Льгота по уплате таможенного платежа 30 июн 1995 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 8 519 192 3 709 628 4 167 528 4 066 706 4 502 011 4 857 484 5 221 449
281 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ и предназначенных для выполнения работ по СРП Сахалин-2 Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-2 Льгота по уплате таможенного платежа 22 июн 1994 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 4 836 598 2 287 480 3 309 106 3 229 050 3 574 692 3 856 945 4 145 941
282 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ и предназначенных для выполнения работ по СРП Харьягинское месторождение Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Харьягинское месторождение Льгота по уплате таможенного платежа 20 дек 1995 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 155 332 114 165 69 896 68 205 75 505 81 467 87 572
283 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ в рамках международных соглашений РФ о воздушном сообщении Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в рамках международных соглашений Российской Федерации о воздушном сообщении, если такое освобождение предусмотрено указанными соглашениями Льгота по уплате таможенного платежа С даты получения последнего уведомления о выполнении Договаривающимися Сторонами внутригосударственных процедур Неограниченный Международное законодательство Международные соглашения о воздушном сообщении Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 18 932 29 211 3 722 3 632 4 021 4 339 4 664
284 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ в рамках межправительственных соглашений об уходе за военными могилами Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в рамках межправительственных соглашений об уходе за военными могилами Льгота по уплате таможенного платежа С даты получения последнего уведомления о выполнении Договаривающимися Сторонами внутригосударственных процедур Неограниченный Международное законодательство Межправительственные соглашения об уходе за военными могилами Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 468 0 0 0 0 0
285 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимые в РФ в соответствии с Ашхабадским соглашением о производственной кооперации Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации Льгота по уплате таможенного платежа 1 сен 1995 Неограниченный Международное законодательство Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года ст.5 23 дек 1993 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
286 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДС товаров, перемещаемых через границу РФ в рамках соглашения по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации в рамках Соглашения о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года Льгота по уплате таможенного платежа 24 окт 2007 Неограниченный Международное законодательство Соглашение о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года ст.5
ст.6		 21 ноя 2006 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 61 284 174 653 90 293 88 109 97 540 105 242 113 128
287 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДС при реализации услуг по транспортировке природного газа по морскому участку Налогообложение налогом на добавленную стоимость при реализации услуг по транспортировке природного газа по морскому участку производится в Российской Федерации по ставке 0 процентов. В целях применения указанной налоговой ставки территория Российской Федерации признается местом реализации таких услуг Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 21 фев 2017 Ограниченный (первоначальный срок 30 лет, далее будет автоматически продлеваться на последующие 5-летние периоды) Международное законодательство Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики по проекту газопровода "Турецкий поток" от 10 октября 2016 года ст.9/ч.1/пп."ж" 10 окт 2016 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
288 Налоговый расход Российской Федерации НР № 4 Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ в рамках Турецкого потока Транспортные и технические средства (включая суда), трубы, любые другие предметы материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие и запасные части) ввозятся на территории государств Сторон по спискам средств и материалов, необходимых для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, составленным уполномоченными организациями, указанными в пункте 2 статьи 14 Соглашения, на русском и турецком языках.
Указанные товары освобождаются от уплаты таможенных сборов и налогов в государстве Российской Стороны, а также от таможенных пошлин и налогов в государстве Турецкой Стороны. Освобождение от уплаты таможенных пошлин осуществляется в соответствии с законодательством, применяемым государством Российской Стороны.
Стороны не применяют налоги, таможенные пошлины и сборы, а также иные аналогичные платежи в отношении транспортных и технических средств (включая суда), труб, любых других предметов материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие, запасные части), перемещаемых (используемых) для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, в исключительных экономических зонах и на континентальных шельфах Российской Федерации и Турецкой Республики в Черном море.
Каждая из Сторон в соответствии с законодательством своего государства и применимыми международными соглашениями обеспечивает прохождение согласительных процедур по указанному освобождению, если такое согласование необходимо, а также по порядку предоставления таможенных льгот.
Ввозимые на территории государств Сторон по спискам необходимые средства и материалы, указанные в пункте "г" статьи 9 Соглашения, подлежат таможенному оформлению в каждом из государств Сторон в первоочередном порядке		 Льгота по уплате таможенного платежа 21 фев 2017 Ограниченный (первоначальный срок 30 лет, далее будет автоматически продлеваться на последующие 5-летние периоды) Международное законодательство Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики по проекту газопровода "Турецкий поток" от 10 октября 2016 года ст.9/ч.1/пп."г" 10 окт 2016 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
289 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты налога на прибыль организаций, являющихся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи  Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов от следующих операций, осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.246/п.2 01.12.2007 № 310-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х х х х х х
290 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты налога на прибыль организаций UEFA, FIFA и дочерних организаций UEFA, FIFA, а также организаций-участников при осуществлении деятельности, связанной с чемпионатом мира по футболу FIFA 2018 года и чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2020 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, определенные Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческие партнеры UEFA, поставщики товаров (работ, услуг) UEFA и вещатели UEFA, определенные Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющиеся иностранными организациями, в отношении доходов, полученных ими от деятельности, связанной с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.246/п.4 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
291 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на прибыль участников Инновационного центра "Сколково" Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", в течение 10 лет со дня получения им статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 30 сен 2010 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.246.1/п.1 28.09.2010 № 243-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
292 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на прибыль участников инновационных научно-технологических центров Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в течение 10 лет со дня получения им статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.246.1/п.1 30.10.2018 № 373-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
293 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, полученных в качестве предварительной оплаты При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.1 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
294 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
295 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, полученных в виде взносов в уставный (складочный) капитал организации При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
296 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов организации, которая принимает имущество в качестве вклада в уставный капитал, в виде суммы НДС При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих налоговому вычету у принимающей организации в соответствии с главой 21 НК РФ при передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов Налоговый вычет 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.1 24.07.2007 № 216-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
297 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущественного взноса РФ, ЦБ РФ в имущество госкорпорации, госкомпании или фонда При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущественного взноса Российской Федерации, имущественного взноса Центрального банка Российской Федерации в имущество государственной корпорации, государственной компании или фонда, созданных Российской Федерацией на основании федерального закона, формирование уставного капитала в которых не предусмотрено Налоговый вычет 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.2 14.03.2009 № 36-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
298 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде субсидий, полученных государственной корпорацией При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде субсидий, полученных из федерального бюджета государственной корпорацией, которая создана Российской Федерацией на основании федерального закона и формирование уставного капитала которой не предусмотрено, в размере средств, переданных этой государственной корпорацией в 2009 году в собственность Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный 1 янв 2014 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.3 14.03.2009 № 316-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х х х х х х
299 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, переданного обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде невостребованных участниками хозяйственного общества или товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества, восстановленных в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества Налоговый вычет 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.4 28.12.2010 № 409-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
300 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества акционерного общества, 100 процентов акций которого принадлежит РФ При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (за исключением субсидий), полученного в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, управляющей компанией, которая является акционерным обществом, 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, и деятельность которой предусмотрена Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" Налоговый вычет 31 мар 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.5 03.04.2017 № 56-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
301 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов на результаты интеллектуальной деятельности При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав Налоговый вычет 1 янв 2018 Ограниченный
(2 года)		 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.6 18.07.2017 № 166-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д х х х х
302 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав, полученных в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.7 30.09.2017 № 286-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
303 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов на результаты интеллектуальной деятельности по заказу Фонда перспективных исследований При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по заказу Фонда перспективных исследований и переданные безвозмездно лицам, указанным в пункте 1 части 2 статьи 9 Федерального закона от 16 октября 2012 г. № 174-ФЗ "О Фонде перспективных исследований" Налоговый вычет 1 дек 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.8 27.11.2017 № 344-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
304 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав, полученных в пределах вклада (взноса) участником организации При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником организации (его правопреемником или наследником), при уменьшении уставного (складочного) капитала (фонда), при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее участниками Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.4 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
305 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав в пределах вклада в простом товариществе или его правопреемнике при выделении доли или разделе имущества При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав и (или) неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в пределах вклада участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.5 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
306 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств и иного имущества, полученных в виде безвозмездной помощи При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств и иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.6 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1975
2015-19-2385 		 673 227 883 425 825 511 756 800 829 829 897 084 961 420
307 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных по международным договорам; атомными станциями для повышения их безопасности При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.7 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1976
2015-19-2386 		 121 336 7 287 7 202 7 117 7 034 6 951 6 869
308 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, полученного госучреждениями по решению органов исполнительной власти При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.8 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1977
2015-19-2387 		 10 612 581 5 828 985 6 096 415 5 588 983 6 128 305 6 624 990 7 100 111
309 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, поступившего комиссионеру (агенту) в связи с исполнением обязательств по договору комиссии При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.9 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
310 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде платы за пользование курортной инфраструктурой При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде платы за пользование курортной инфраструктурой, взимаемой операторами курортного сбора Налоговый вычет 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.9.1 29.09.2019 № 325-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
311 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, полученного по договорам кредита или займа и в счет погашения таких заимствований При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.10 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
312 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации и на день передачи имущества получающая организация владеет на праве собственности указанным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде). При этом в случае, если передающая имущество организация является иностранной организацией, доходы, указанные в подпункте 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ;
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица;
от организации, владеющей лицензией (лицензиями) на пользование участками недр, указанными в пункте 2 статьи 343.5 НК РФ, для компенсации затрат, осуществленных налогоплательщиком в целях создания объектов основных средств, указанных в пункте 6 статьи 343.5 НК РФ		 Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.11 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
313 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от хозяйственного общества При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых такая организация является, в пределах суммы ее вклада (вкладов) в имущество в виде денежных средств, ранее полученных хозяйственным обществом или товариществом от такой организации Налоговый вычет 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.11.1 27.11.2018 № 424-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
314 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления, выполненных сторонними организациями в связи с созданием или реконструкцией иного объекта (объектов) капитального строительства либо линейных объектов государственной или муниципальной собственности, финансируемых полностью или частично за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.11.2 27.11.2018 № 424-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
315 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм процентов, полученных из бюджета в связи с нарушением срока возврата сумм налога При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм процентов, полученных в соответствии с требованиями статей 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ из бюджета (внебюджетного фонда) Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.12 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
316 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм гарантийных взносов в специальные фонды для снижения рисков на рынке ценных бумаг При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам, получаемых при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.13 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
317 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в качестве взносов в компенсационные фонды при банкротстве форекс-дилеров При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде взносов в компенсационные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и предназначенные для возмещения убытков, причиненных в результате несостоятельности (банкротства) форекс-дилеров Налоговый вычет 1 окт 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.13.1 29.12.2014 № 460-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
318 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде клиринговых сертификатов участия При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде клиринговых сертификатов участия, полученных от клиринговой организации, выдавшей такие сертификаты, а также в виде имущества, полученного от клиринговой организации при погашении принадлежащих налогоплательщику клиринговых сертификатов участия в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" Налоговый вычет 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.13.2 28.11.2015 № 326-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
319 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости имущества, указанного в подпункте 19.5 пункта 1 статьи 265 НК РФ, безвозмездно полученного органами государственной власти и управления и (или) органами местного самоуправления, государственными и муниципальными учреждениями, государственными и муниципальными унитарными предприятиями Налоговый вычет 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.13.3 08.06.2020 № 172-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
320 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде бюджетных ассигнований казенным учреждениям, субсидий БУ и АУ При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.3 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
321 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде бюджетных ассигнований БУ, доведенных до 1 июля 2012 года При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных до 1 июля 2012 года в установленном порядке до бюджетных учреждений, являющихся получателями бюджетных средств Налоговый вычет 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.4 18.07.2011 № 239-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
322 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств из бюджета, переданных ТСЖ, ЖСК на капитальный ремонт При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств бюджетов, выделяемых осуществляющим управление многоквартирными домами товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, управляющим организациям, выбранным собственниками помещений в многоквартирных домах, на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" Налоговый вычет 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.5 30.12.2008 № 323-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
323 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств из бюджета, переданных ТСЖ, ЖСК на капитальный ремонт общего имущества При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств бюджетов, выделяемых на долевое финансирование проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным и осуществляющим управление многоквартирными домами в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, управляющим организациям, а также при непосредственном управлении многоквартирными домами собственниками помещений в таких домах - управляющим организациям, оказывающим услуги и (или) выполняющим работы по содержанию и ремонту общего имущества в таких домах Налоговый вычет 26 дек 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.6 25.12.2012 № 271-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
324 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде грантов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде полученных грантов Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.7, в том числе абз.8, абз.9 (утратил силу 06.06.2005), абз.10 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1900
2015-19-2300 		 7 736 007 13 558 724 14 180 790 13 000 458 14 254 969 15 410 301 16 515 472
325 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.11 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1901
2015-19-2301 		 880 161 1 955 187 2 044 890 1 874 684 2 055 587 2 222 187 2 381 554
326 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде инвестиций от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.12 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1902
2015-19-2302 		 100 655 2 396 2 506 2 297 2 519 2 723 2 918
327 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.13 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1903
2015-19-2303 		 85 767 878 101 008 535 105 642 744 96 849 618 106 195 359 114 802 246 123 035 446
328 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.14 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1904
2015-19-2304 		 148 219 161 353 168 756 154 709 169 639 183 387 196 539
329 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.15 31.12.2001 № 198-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1905
2015-19-2305 		 1 083 636 1 483 377 1 551 433 1 422 301 1 559 549 1 685 947 1 806 857
330 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" Налоговый вычет 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.16 07.07.2003 № 117-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1906
2015-19-2306 		 63 414 223 485 233 738 214 283 234 961 254 004 272 220
331 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности на радиационно и ядерно опасных производствах и объектах При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии. Указанные средства подлежат включению в состав внереализационных доходов в случае, если получатель фактически использовал такие средства не по целевому назначению либо не использовал по целевому назначению в течение одного года после окончания налогового периода, в котором они поступили Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.17 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1907
2015-19-2307 		 1 854 824 1 985 158 2 076 236 1 903 421 2 087 097 2 256 251 2 418 061
332 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве РФ При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, взимаемых в порядке, установленном уполномоченным органом в области использования воздушного пространства Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.18 31.12.2001 № 198-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-13-1908
2014-н/д 		 х х х х х х х
333 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде страховых взносов банков в фонд страхования вкладов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.19 23.12.2003 № 178-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1909
2015-19-2310 		 754 22 973 24 027 22 027 24 153 26 110 27 983
334 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств на оказание медицинских услуг в системе ОМС от страховых организаций При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц Налоговый вычет 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.20 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1910
2015-19-2311 		 80 972 903 101 457 028 106 111 813 97 279 645 106 666 882 115 311 985 123 581 742
335 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования Налоговый вычет 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.21 29.11.2010 № 313-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-1911
2015-19-2312 		 194 641 146 275 144 193 287 767 638 263 815 430 289 272 945 312 717 844 335 144 833
336 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах на капитальный ремонт общего имущества При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов Налоговый вычет 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.22 16.11.2011 № 320-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-1912
2015-19-2315 		 11 554 497 13 976 878 14 618 128 13 401 395 14 694 596 15 885 558 17 024 813
337 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на которых осуществляется формирование фондов капитального ремонта, а также доходов указанных специализированных некоммерческих организаций, полученных от размещения средств фонда капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов Налоговый вычет 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.23 06.06.2019 № 137-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2019-2332 х х х н/д н/д н/д н/д
338 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм вступительных и гарантийных взносов в НПФ, гарантийных взносов ПФР При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" Налоговый вычет 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.24 23.06.2014 № 167-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2015-19-2320  2 923 7 355 7 692 7 052 7 733 8 359 8 959
339 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм возмещений, полученных НПФ, ПФР При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" Налоговый вычет 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.25 23.06.2014 № 167-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2014-н/д
2015-19-2321 		 20 514 1 626 1 701 1 559 1 709 1 848 1 981
340 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде отчислений застройщиков в компенсационный фонд При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде обязательных отчислений (взносов) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ "О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Налоговый вычет 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.26 27.11.2017 № 342-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
341 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений в виде субсидии При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде субсидий, полученных на возмещение расходов, указанных в статье 270 НК РФ (за исключением расходов, указанных в пункте 5 статьи 270 НК РФ) Налоговый вычет 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.27 27.11.2018 № 424-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
342 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями садовых или огородных земельных участков При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями садовых или огородных земельных участков, не являющимися членами товарищества, за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, за текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования и расположенных в границах территории садоводства или огородничества, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом в порядке, установленном Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" для уплаты взносов членами товарищества Налоговый вычет 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.28 29.09.2019 № 321-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
343 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости дополнительно полученных акционером акций, распределенных между акционерами При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости дополнительно полученных организацией-акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разницы между номинальной стоимостью новых акций (долей), полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций (долей) акционера (участника) при распределении между акционерами акций (долей) при увеличении уставного капитала акционерного общества (общества с ограниченной ответственностью) (без изменения доли участия акционера (участника) в этом акционерном обществе (обществе с ограниченной ответственностью) Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.15 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
344 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде положительной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде положительной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов расчетных цен на драгоценные камни Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.16 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
345 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.17 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
346 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости материалов и иного имущества при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов химического оружия При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости материалов и иного имущества, которые получены при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов, уничтожаемых в соответствии со статьей 5 Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении и с частью 5 Приложения по проверке к Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.18 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
347 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости полученных с/х производителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения за счет средств бюджетов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.19 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2001
2015-19-2200 		 4 818 0 507 465 510 551 590
348 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных организациями на восстановление и содержание гос. запаса специального (радиоактивного) сырья При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества и (или) имущественных прав, которые получены организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направлены на восстановление и содержание указанных запасов Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.20 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1978
2015-19-2388 		 1 488 0 156 143 157 170 182
349 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм списанной кредиторской задолженности по уплате налогов, пеней, штрафов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.21 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2002
2015-19-2201 		 9 154 11 622 12 155 11 143 12 219 13 209 14 156
350 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере виде сумм прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) по основаниям, предусмотренным статьей 25.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности", при осуществлении в отношении такого банка мер по предупреждению банкротства с участием Центрального банка Российской Федерации или государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" Налоговый вычет 1 июл 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.21.1 23.04.2018 № 105-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
351 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере виде имущества, полученного банком от реализации ЦБ РФ облигаций федерального займа При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), полученного банком от реализации Центральному банку Российской Федерации облигаций федерального займа, указанных в части 6 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Налоговый вычет 1 апр 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.21.2 23.04.2018 № 105-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
352 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере виде сумм прекращенных обязательств, которые определены актом Правительства РФ При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных обязательств налогоплательщика, которые определены актом Правительства Российской Федерации, принятым на основании части 3 статьи 5 Федерального закона от 29 июля 2018 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Налоговый вычет 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.21.3 06.06.2019 № 125-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
353 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм прекращенных обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам по заключенному налогоплательщиком кредитному договору при выполнении следующих условий:
кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января по 31 декабря 2020 года на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости;
в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством Российской Федерации		 Налоговый вычет 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.21.4 08.06.2020 № 172-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
354 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде безвозмездно полученного имущества образовательными учреждениями При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями на ведение основных видов деятельности, а также в виде имущества, безвозмездно полученного организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, на осуществление образовательной деятельности Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.22 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1979
2015-19-2389 		 2 257 620 3 585 912 3 750 431 3 438 266 3 770 050 4 075 604 4 367 891
355 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде основных средств ДОСААФ России При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде основных средств, полученных организациями, входящими в структуру Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованных на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.23 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1980
2015-19-2390 		 192 71 74 68 75 81 86
356 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.24 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
357 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг (за исключением резервов, расходы на создание которых в соответствии со статьей 300 НК РФ ранее уменьшали налоговую базу) Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.25 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
358 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств и иного имущества, полученного ГУП от собственника этого предприятия При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (за исключением денежных средств), которое безвозмездно получено унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.26 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1981
2015-19-2391 		 34 512 894 13 987 054 14 628 771 13 411 152 14 705 294 15 897 124 17 037 208
359 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества от религиозной деятельности При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, которые получены религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.27 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1982
2015-19-2392 		 374 976 400 423 418 794 383 936 420 985 455 105 487 743
360 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания из резерва При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи Налоговый вычет 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.28 07.07.2003 № 117-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2003
2015-19-2202 		 2 127 068 2 632 445 2 753 220 2 524 057 2 767 622 2 991 931 3 206 502
361 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов, полученных ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью Налоговый вычет 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.29 20.08.2004 № 105-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2004
2015-19-2203 		 46 184 545 46 425 048 48 555 000 44 513 547 48 808 991 52 764 846 56 548 949
362 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества (работ, услуг) медицинских организаций в системе ОМС от страховых организаций за счет резерва финансирования предупредительных мероприятий При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (работ, услуг), полученного медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, за счет резерва финансирования предупредительных мероприятий, используемого в установленном порядке Налоговый вычет 1 янв 2003 Неограниченный 1 янв 2012 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.30 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-1983  х х х х х х х
363 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм от инвестирования средств пенсионных накоплений по ОПС При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, полученных организациями, выступающими в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию Налоговый вычет 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.31 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
364 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем Налоговый вычет 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.32 06.06.2005 № 58-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2005
2015-19-2204 		 9 963 5 452 5 702 5 228 5 732 6 197 6 641
365 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов судовладельцев, полученных от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов или Российском международном реестре судов При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", или в Российском международном реестре судов. Для целей главы 25 НК РФ под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", или в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг Налоговый вычет 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.33 (1) 20.12.2005 № 168-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2006
2015-19-2205 		 6 745 999 8 134 019 8 507 203 7 799 110 8 551 704 9 244 799 9 907 803
366 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов судовладельцев, полученных от реализации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов или Российском международном реестре судов При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", или в Российском международном реестре судов. Для целей главы 25 НК РФ под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", или в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг Налоговый вычет 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.33 (2) 07.11.2011 № 305-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-2013
2015-19-2206 		 373 368 463 221 484 473 444 148 487 008 526 478 564 236
367 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов, полученных казенными учреждениями от приносящей доход деятельности  При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств, полученных казенными учреждениями от приносящей доход деятельности и в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.33.1 08.05.2010 № 83-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
368 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов судовладельцев от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов или Российском международном реестре судов При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", или в Российском международном реестре судов. При этом под эксплуатацией таких судов в целях подпункта 33.2 пункта 1 статьи 251 НК РФ понимается их использование для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, буксировки и обеспечения указанных услуг и видов деятельности независимо от расположения пункта отправления и (или) пункта назначения, а также сдача таких судов в аренду для данного использования Налоговый вычет 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.33.2 (1) 07.11.2011 № 305-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-2014
2015-19-2207 		 3 489 133 5 773 261 6 038 135 5 535 553 6 069 720 6 561 657 7 032 235
369 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от реализации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов или Российском международном реестре судов При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", или в Российском международном реестре судов. При этом под эксплуатацией таких судов в целях подпункта 33.2 пункта 1 статьи 251 НК РФ понимается их использование для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, буксировки и обеспечения указанных услуг и видов деятельности независимо от расположения пункта отправления и (или) пункта назначения, а также сдача таких судов в аренду для данного использования Налоговый вычет 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.33.2 (2) 07.11.2011 № 305-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-2015
2015-19-2208 		 0 0 0 0 0 0 0
370 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов банка развития - государственной корпорации При определении налоговой базы не учитываются доходы банка развития - государственной корпорации, а также доходы в виде прибыли контролируемых таким банком иностранных компаний Налоговый вычет 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.34 17.05.2007 № 83-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2007
2015-19-2210 		 487 153 158 448 468 123 469 043 562 430 002 936 471 497 120 509 710 864 546 265 479
371 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов некоммерческой организации "Фонд защиты вкладчиков", действующей на территории Республики Крым и г. Севастополя При определении налоговой базы не учитываются доходы автономной некоммерческой организации, созданной в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя" Налоговый вычет 21 апр 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.34.1 20.04.2014 № 78-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
372 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде денежных средств, оставшихся после ликвидации НКО «Фонд защиты вкладчиков», действующей на территории Республики Крым и г. Севастополя и зачисляемых в фонд обязательного страхования вкладов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде денежных средств, оставшихся после ликвидации автономной некоммерческой организации, созданной в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя", и зачисляемых в фонд обязательного страхования вкладов Налоговый вычет 21 апр 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.34.2 20.04.2014 № 78-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
373 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм дохода от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, предназначенных для распределения по именным накопительным счетам участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих Налоговый вычет 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.35 04.12.2007 № 324-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
374 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов российских организаторов XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи При определении налоговой базы не учитываются доходы налогоплательщиков, являющихся российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, включая доходы от размещения временно свободных денежных средств, эксплуатации олимпийских объектов и другие доходы, при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные для российских организаторов Олимпийских игр и Паралимпийских игр законодательством Российской Федерации, а также их уставными документами Налоговый вычет 1 янв 2008 Ограниченный
(9 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.36 01.12.2007 № 310-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2008
2015-16-2215 		 х х х х х х х
375 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов российских маркетинговых партнеров МОК в связи с исполнением соответствующих обязательств При определении налоговой базы не учитываются доходы налогоплательщиков, являющихся российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с исполнением обязательств маркетингового партнера Международного олимпийского комитета, в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, от безвозмездного использования олимпийских объектов, доходы в виде курсовых разниц, полученные в результате такой деятельности Налоговый вычет 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.36.1 30.07.2010 № 242-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2009
2015-16-2216 		 х х х х х х х
376 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества и (или) имущественных прав в рамках концессионного соглашения При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных от концедента или публичного партнера по указанным соглашениям Налоговый вычет 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.37 30.06.2008 № 108-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2011
2015-19-2220 		 1 304 749 901 999 943 382 864 860 948 317 1 025 176 1 098 698
377 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от размещения временно свободных денежных средств Фонда содействия реформированию ЖКХ При определении налоговой базы не учитываются доходы осуществляющей функции по предоставлению финансовой поддержки на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" некоммерческой организации, которые получены от размещения временно свободных денежных средств Налоговый вычет 1 янв 2009 Ограниченный
(10 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.38  01.12.2008 № 225-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д х х х х х
378 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в пределах выплат потерпевшим, полученных страховщиком При определении налоговой базы не учитываются денежные средства в пределах выплаты потерпевшему, полученные страховщиком, осуществившим прямое возмещение убытков потерпевшему в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, от страховщика, который застраховал гражданскую ответственность лица, причинившего вред имуществу потерпевшего Налоговый вычет 1 мар 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.39 25.12.2008 № 282-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
379 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от предоставления эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных в соответствии с законодательством о выборах и референдумах При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах Налоговый вычет 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.40 17.07.2009 № 161-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2012
2015-19-2221 		 0 3 176 1 156 0 8 013 0 1 203
380 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от предоставления эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных в соответствии с Законом РФ о поправке к Конституции РФ При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. № 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти" Налоговый вычет 1 мар 2020 Ограниченный
(10 месяцев)		 31 дек 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.40.1 26.03.2020 № 68-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х х н/д х х х
381 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов общероссийского общественного объединения в связи с проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи При определении налоговой базы не учитываются доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского комитета и на основе признания Международным олимпийским комитетом, или общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Конституцией Международного паралимпийского комитета и на основе признания Международным паралимпийским комитетом, а именно:
доходы от реализации рекламных услуг, в том числе спонсорской рекламы;
доходы от реализации имущественных прав (в том числе прав использования результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации);
в виде имущества (включая денежные средства) и имущественных прав, полученных от автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи";
доходы, полученные от размещения временно свободных денежных средств.
Доходы, указанные в подпункте 41 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные статьями 11 и 12 Федерального закона от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации", а также уставными документами указанных общероссийских общественных объединений		 Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.41 27.12.2009 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2010
2015-16-2217
2017-н/д 		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
382 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств, переданных на формирование или пополнение целевого капитала НКО При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде денежных средств, недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" порядке и возвращенных жертвователю или его правопреемникам в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". При возврате недвижимого имущества или ценных бумаг жертвователь учитывает такое имущество по стоимости (остаточной стоимости), по которой оно было учтено в налоговом учете жертвователя на дату передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Правопреемники жертвователя учитывают такое имущество по стоимости (остаточной стоимости) на дату его передачи на пополнение целевого капитала некоммерческой организации Налоговый вычет 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.42 21.11.2011 № 328-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
383 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде процентов от размещения на депозитах средств, полученных на формирование / пополнение целевого капитала НКО При определении налоговой базы не учитываются доходы проценты от размещения на депозитных счетах в кредитных организациях денежных средств, полученных на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации или возвращенных управляющей компанией в связи с прекращением действия договора доверительного управления имуществом, дивиденды, процентный (купонный) доход, иные подлежащие передаче в управление управляющей компании в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" доходы некоммерческой организации - собственника целевого капитала от погашения по ценным бумагам, полученным на пополнение целевого капитала некоммерческой организации или возвращенным управляющей компанией в связи с прекращением действия договора доверительного управления имуществом Налоговый вычет 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.43 21.11.2011 № 328-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
384 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств, полученных ответственным участником КГН от других участников группы для уплаты налога При определении налоговой базы не учитываются доходы денежные средства, полученные ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков от других участников этой группы для уплаты налога (авансовых платежей, пеней, штрафов) в порядке, установленном НК РФ для консолидированной группы налогоплательщиков, а также денежные средства, полученные участником консолидированной группы налогоплательщиков от ответственного участника этой группы налогоплательщиков в связи с уточнением сумм налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), подлежащих уплате по этой группе налогоплательщиков Налоговый вычет 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.44 16.11.2011 № 321-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
385 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов Организационного комитета "Россия-2018", др. российских организаций в части операций в связи с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, локальной организационной структурой, производителями медиаинформации FIFA, поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, в том числе от размещения временно свободных денежных средств, в виде курсовых разниц, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение обязательств по договорам, в виде сумм возмещения убытков или ущерба от любого использования стадионов, тренировочных баз и иных объектов спорта, предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований, а также в виде безвозмездно полученного имущества (имущественных прав). Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых таким налогоплательщикам, не включаются в налоговую базу в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доля доходов, полученных в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, составляет не менее 90 процентов суммы всех доходов за соответствующий налоговый период Налоговый вычет 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.45 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2014-15-н/д
2016-19-2218 		 29 608 42 335 44 277 40 592 44 509 48 116 51 567
386 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве РФ При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, а также в виде средств, полученных из федерального бюджета в качестве компенсации расходов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов государственной авиации, освобожденных в соответствии с законодательством Российской Федерации от платы за аэронавигационное обслуживание Налоговый вычет 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.46 21.02.2014 № 17-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
387 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов из пенсионных взносов в НПФ, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов НПФ При определении налоговой базы не учитываются доходы: пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда Налоговый вычет 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.47 23.06.2014 № 167-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
388 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов пенсионных накоплений, в том числе страховых взносов по ОПС При определении налоговой базы не учитываются доходы пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, формируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.48 23.06.2014 № 167-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
389 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов НПФ, являющегося некоммерческой организацией, полученных от реализации акций акционерного ПФ, приобретенных в результате ее реорганизации При определении налоговой базы не учитываются доходы негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, полученный от реализации акций акционерного пенсионного фонда, которые были приобретены указанной некоммерческой организацией в результате ее реорганизации в форме выделения некоммерческого пенсионного фонда с одновременным его преобразованием в акционерный пенсионный фонд, при условии направления этого дохода на формирование страхового резерва негосударственного пенсионного фонда Налоговый вычет 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.49 23.06.2014 № 167-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
390 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялись налоговые ставки, установленные подпунктом 1 или 2 пункта 3 статьи 284 НК РФ с учетом порядка, предусмотренного статьей 312 НК РФ.
Доходы, указанные в подпункте 50 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы при условии документального подтверждения удержания налога налоговым агентом либо документального подтверждения оснований для применения налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ, и наличия фактического права на эти дивиденды		 Налоговый вычет 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.50 24.11.2014 № 376-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2019-2225 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
391 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде дивидендов, полученных от иностранной организации При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде дивидендов, полученных от иностранной организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право в соответствии с пунктом 1.6 статьи 312 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.50.1 25.12.2018 № 493-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2019-2226 х х н/д н/д н/д н/д н/д
392 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, созданные в ходе реализации государственного контракта по договору безвозмездном отчуждении При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), созданные в ходе реализации государственного контракта, которые переданы исполнителю этого государственного контракта его государственным заказчиком по договору о безвозмездном отчуждении Налоговый вычет 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.51 29.12.2014 № 463-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
393 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов АСВ в рамках мероприятия по рекапитализации банков, доходов по ценным бумагам При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде доходов, полученных организацией, осуществляющей в соответствии с федеральным законом функции по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (далее - организация), при осуществлении мер по поддержанию стабильности банковской системы и защиты законных интересов вкладчиков и кредиторов банков на основании статьи 3, предусмотренных статьями 3-3.2 Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а именно:
купонного дохода по облигациям федерального займа, внесенным в качестве имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации;
доходов в виде процентов, получаемых организацией по договорам субординированного займа, заключенным с банками, и по субординированным облигациям банков; доходов в виде штрафов, уплаченных банками в связи с нарушением ими обязательств при осуществлении мер по поддержанию стабильности банковской системы и защиты законных интересов вкладчиков и кредиторов банков на основании статьи 3, предусмотренных статьями 3-3.2 Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" доходов в виде дивидендов, получаемых организацией по привилегированным акциям банков, приобретенным путем оплаты этих акций облигациями федерального займа, внесенными в качестве имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации;
доходов в виде дивидендов, получаемых организацией по обыкновенным акциям банков, приобретенным в результате осуществления мены требований организации по договорам субординированного займа на обыкновенные акции банков или конвертации субординированных облигаций банков в обыкновенные акции банков;
купонного дохода по облигациям федерального займа, переданным организацией банкам по договорам субординированного займа, включаемого в доходы организации на основании пункта 5 статьи 282.1 НК РФ.
Доходы, указанные в абзацах втором - шестом подпункта 52 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы при условии перечисления таких доходов организацией в полном объеме в федеральный бюджет в соответствии с федеральным законом, договором об осуществлении имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации или решением совета директоров организации		 Налоговый вычет 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.52 08.03.2015 № 32-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
394 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде дивидендов, полученных от контролируемой иностранной компанией При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком - контролирующим лицом от контролируемой им иностранной компании, в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды, и при выполнении условий, установленных подпунктом 53 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Доходы в виде дивидендов, указанные в подпункте 53 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 1 статьи 251 НК РФ в сумме, не превышающей сумм дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, указанных налогоплательщиком - российским контролирующим лицом в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды. Доходы, указанные в подпункте 53 пункта 1 статьи 251 НК РФ, освобождаются от налогообложения при условии наличия у этого налогоплательщика следующих документов:
платежные документы (их копии), подтверждающие уплату этим налогоплательщиком налога с дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дивидендов, и (или) уплату налога, исчисленного с такой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации, а также налога на прибыль организаций, исчисленного в отношении прибыли постоянного представительства этой контролируемой иностранной компании в Российской Федерации и подлежащего зачету в соответствии с пунктом 11 статьи 309.1 НК РФ;
документы (их копии), подтверждающие выплату дохода в виде дивидендов за счет прибыли контролируемой иностранной компании, доход в виде которой был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды		 Налоговый вычет 15 мар 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.53 15.02.2016 № 32-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
395 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов АО, если 100 процентов акций принадлежат РФ, и поступают в федеральный бюджет При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные акционерным обществом, 100 процентов акций которого принадлежат Российской Федерации, от реализации акций иных организаций, при условии перечисления таких доходов в полном объеме в федеральный бюджет Налоговый вычет 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.54 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
396 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде сделок, если стороны сделки являются российские организации, не являющиеся банками При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде услуг, указанных в подпункте 6 пункта 4 статьи 105.14 НК РФ (сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками) Налоговый вычет 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.55 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
397 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями и лигами от организаторов азартных игр При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". Указанные средства не учитываются при определении налоговой базы при условии их использования в сроки и на цели, определяемые в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.56 27.11.2017 № 344-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
398 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от реализации акций, полученных организациями подпавших под санкции При определении налоговой базы не учитываются доходы от реализации акций (долей), полученные организацией, которая на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции (доли), подпадает под действие введенных иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями в отношении Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, иных государственных образований, юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, граждан Российской Федерации запретительных, ограничительных и (или) иных аналогичных мер, заключающихся в установлении запретов и (или) ограничений на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых операций, запретов или ограничений на проведение операций, связанных с заемным финансированием и (или) приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей в уставных капиталах), при одновременном выполнении следующих условий:
после реализации указанных акций (долей) организация, указанная в абзаце первом подпункта 57 пункта 1 статьи 251 НК РФ, прямо или косвенно участвует в организации, акции (доли) которой реализуются, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов;
покупатель акций (долей) не является взаимозависимым лицом с организацией, указанной в абзаце первом пункта 1 статьи 251 НК РФ, по основаниям, предусмотренным статьей 105.1 НК РФ;
на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции (доли), Российская Федерация имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал организации, указанной в абзаце первом подпункта 53 пункта 1 статьи 251 НК РФ;
на дату реализации акций (долей) организация, указанная в абзаце первом подпункта 57 пункта 1 статьи 251 НК РФ, в течение не менее 365 последовательных календарных дней прямо или косвенно участвует в организации, акции (доли) которой реализуются, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов		 Налоговый вычет 1 янв 2018 Ограниченный
(3 года)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.57 27.11.2017 № 335-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д х х х
399 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов международных холдинговых компаний При определении налоговой базы не учитываются доходы международной холдинговой компании в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, в отношении которых такая международная холдинговая компания признается контролирующим лицом, подлежащие учету при определении налоговой базы этой международной холдинговой компании за налоговые периоды, заканчивающиеся до 1 января 2029 года, в случае, если на дату, определяемую в соответствии с пунктом 3 статьи 25.15 НК РФ, такая международная компания признается международной холдинговой компанией в соответствии со статьей 24.2 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.58 03.08.2018 № 294-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
400 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов, полученных агентом РФ При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные за выполнение функций агента Российской Федерации в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 24 июля 2008 г. № 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства" Налоговый вычет 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.59 30.07.2019 № 255-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
401 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.60 22.04.2020 № 121-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
402 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание некоммерческой организации При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, налогообложения членов) Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.1 (1) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-1950,1951
2012-14-1950
2015-19-2340 		 28 664 717 27 533 232 26 446 410 25 402 489 24 399 774 23 436 639 22 511 523
403 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций, капитальный ремонт ТСЖ, ЖСК При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: отчисления на формирование в установленном статьей 324 НК РФ порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.1 (2) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1953
2015-19-2343 		 3 403 296 508 212 531 528 487 287 534 309 577 613 619 038
404 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений пожертвований При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.1 (3) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1952
2015-19-2342 		 31 644 094 37 112 479 38 815 176 35 584 413 39 018 218 42 180 554 45 205 590
405 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров Налоговый вычет 22 июл 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.1 (4) 18.07.2011 № 235-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-1951
2015-19-2341 		 2 350 675 2 221 172 2 323 078 2 129 718 2 335 230 2 524 495 2 705 543
406 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" Налоговый вычет 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.1.1 07.07.2003 № 117-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1954
2015-19-2344 		 51 940 52 437 54 843 50 278 55 130 59 598 63 872
407 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на имущественные права, переходящие в порядке наследования При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1955
2015-19-2345 		 1 160 144 151 138 151 164 175
408 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений из федерального бюджета на осуществление уставной деятельности НКО При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.3 (1) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1956
2015-19-2346 		 35 692 513 40 815 221 42 687 798 39 134 699 42 911 097 46 388 942 49 715 788
409 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений из региональных бюджетов на осуществление уставной деятельности НКО При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.3 (2) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1989
2015-19-2347 		 38 981 537 54 327 506 56 820 018 52 090 630 57 117 243 61 746 462 66 174 695
410 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений из местных бюджетов на осуществление уставной деятельности НКО При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.3 (3) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1990
2015-19-2348 		 10 966 178 8 168 261 8 543 016 7 831 942 8 587 704 9 283 718 9 949 512
411 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений из внебюджетных фондов на осуществление уставной деятельности НКО При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.3 (4) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1991
2015-19-2349 		 702 481 1 397 559 1 461 678 1 340 016 1 469 324 1 588 409 1 702 324
412 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений, полученных на осуществление благотворительной деятельности При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства и иное имущество, имущественные права, которые получены на осуществление благотворительной деятельности Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.4 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1957
2015-19-2350 		 18 351 801 4 942 536 5 169 296 4 739 032 5 196 337 5 617 488 6 020 354
413 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание НКО (совокупный вклад учредителей НПФ) При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.5 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1958
2015-19-2351 		 47 690 51 034 53 375 48 933 53 655 58 003 62 163
414 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание НКО на формирование пенсионных резервов НПФ При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный 23 июн 2014 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.6 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1959  х х х х х х х
415 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание НКО, в том числе страховых взносов по ОПС При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, формируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2004 Неограниченный 24 июн 2014 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.6.1 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1960  х х х х х х х
416 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание НКО по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: использованные по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.7 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1961
2015-19-2352 		 4 624 597 4 421 747 4 227 795 4 042 350 3 865 039 3 695 506 3 533 409
417 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание Федеральной адвокатской палаты При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов в размерах и порядке, которые определяются Всероссийским съездом адвокатов Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.8 (1) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1962
2015-19-2362 		 1 197 1 243 1 300 1 192 1 307 1 413 1 514
418 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание адвокатской палаты субъекта РФ При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации в размерах и порядке, которые определяются ежегодным собранием (конференцией) адвокатов адвокатской палаты этого субъекта Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.8 (2) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1963
2015-19-2363 		 106 898 115 512 120 812 110 756 121 444 131 286 140 702
419 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание адвокатского бюро или кабинета При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: отчисления адвокатов на содержание соответствующего адвокатского кабинета, коллегии адвокатов или адвокатского бюро Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.8 (3) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1964
2015-19-2364 		 923 676 1 550 818 1 621 969 1 486 965 1 630 453 1 762 597 1 889 005
420 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.9 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1965
2015-19-2365 		 1 055 580 971 189 1 015 747 931 201 1 021 060 1 103 814 1 182 976
421 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений, полученных ДОСААФ России от ФОИВ, уполномоченного в области обороны При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: использованные по назначению средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, и (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору, а также целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.10 (1) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1966
2015-19-2366 		 321 671 239 339 250 320 229 484 251 629 272 023 291 532
422 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений, полученных ДОСААФ России от другого органа исполнительной власти по генеральному договору При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: использованные по назначению средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, и (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору, а также целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.10 (2) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1992
2015-19-2396 		 2 421 177 185 170 186 201 216
423 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений, полученных от организаций структуры ДОСААФ России При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: использованные по назначению средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, и (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору, а также целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.10 (3) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1967
2015-19-2367 		 147 765 142 223 148 748 136 367 149 526 161 645 173 238
424 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений НКО, полученных безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности Налоговый вычет 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.10.1 18.07.2011 № 235 Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-н/д
2012-14-1994
2015-19-2368 		 1 346 956 1 060 642 1 109 304 1 016 971 1 115 106 1 205 483 1 291 936
425 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений, полученных структурными подразделениями от создавшихся некоммерческих организаций При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности Налоговый вычет 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.10.2 18.07.2011 № 235 Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-н/д
2012-14-1995
2015-19-2369 		 400 924 477 479 499 385 457 819 501 998 542 683 581 603
426 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений религиозных организаций, средства на осуществление уставной деятельности При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.11 (1) 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1968
2015-19-2370 		 1 071 877 1 072 111 1 121 299 1 027 968 1 127 164 1 218 518 1 305 906
427 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.11 (2) 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1986
2015-19-2395 		 8 878 5 169 5 406 4 956 5 434 5 875 6 296
428 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений профессиональных объединений страховщиков ОСАГО на компенсационные выплаты в целях формирования фондов При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств":
для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом компенсационных выплат;
для компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля;
для формирования фонда в соответствии с требованиями международных систем страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, участником которых является профессиональное объединение страховщиков;
в соответствии с указанным Федеральным законом в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах;
в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств		 Налоговый вычет 1 июл 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.12 (1) 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-1969,1970
2012-14-1969
2015-19-2371 		 4 486 958 5 073 838 5 306 623 4 864 928 5 334 381 5 766 721 6 180 289
429 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений страховщиков ОСАГО возмещение компенсационных выплат При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств":
для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом от компенсационных выплат;
для компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля;
для формирования фонда в соответствии с требованиями международных систем страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, участником которых является профессиональное объединение страховщиков;
в соответствии с указанным Федеральным законом в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах;
в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств		 Налоговый вычет 1 июл 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.12 (2) 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1970
2015-19-2372 		 45 532 48 105 50 312 46 124 50 575 54 674 58 595
430 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений страховщиков ОСАГО в качестве платы за аккредитацию операторов техосмотра При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация, средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств указанным профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах, а также средства, полученные в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств Налоговый вычет 1 июл 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.12(3) 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1971
2015-19-2373 		 48 948 60 264 63 029 57 783 63 359 68 494 73 406
431 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на формирование / пополнение целевого капитала НКО При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" Налоговый вычет 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.13 30.12.2006 № 276-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1972
2015-19-2374 		 1 067 899 843 116 881 798 808 402 886 410 958 252 1 026 974
432 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений УК, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" Налоговый вычет 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.14 30.12.2006 № 276-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1973
2015-19-2375 		 391 943 412 701 431 635 395 708 433 893 469 059 502 699
433 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений НКО от специализированных организаций управления целевым капиталом При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" Налоговый вычет 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.15 30.12.2006 № 276-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1974
2015-19-2376 		 80 028 91 974 96 194 88 187 96 697 104 534 112 031
434 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений НКО в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученным по решению органов государственной власти При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученные по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.16 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1993
2015-19-2377 		 169 555 149 607 142 743 130 862 143 490 155 119 166 244
435 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений профессиональных объединений страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 2012 г. № 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", и предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом, а также средства, полученные в соответствии с указанным Федеральным законом этим профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах Налоговый вычет 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.17 14.06.2012 № 78-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2013-14-н/д
2015-19-2378,2379 		 0 0 0 0 0 0 0
436 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений профессиональных объединений страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте":
для осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом;
для компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля;
в соответствии с указанным Федеральным законом в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах		 Налоговый вычет 01 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.17.1 27.11.2018 № 424-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2019-2383,2384 х х н/д н/д н/д н/д н/д
437 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений туроператоров в сфере выездного туризма взносы в компенсационный фонд на оказание экстренной помощи туристам При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены объединением туроператоров в сфере выездного туризма, созданным в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", в виде взносов, перечисленных в компенсационный резервный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенный и фонды персональной ответственности туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенные для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом расходов на оказание экстренной помощи туристам и на возмещение реального ущерба туристам, возникшего в результате неисполнения туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта в сфере выездного туризма Налоговый вычет 1 ноя 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.18 03.05.2012 № 47-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-н/д
2015-19-2380 		 0 0 0 0 0 0 0
438 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений страховщиков с/х-ва на формирования фонда компенсационных выплат При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2011 г. № 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", и предназначены для формирования фонда компенсационных выплат и осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом Налоговый вычет 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.19 02.10.2012 № 162-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-н/д
2015-19-2381 		 0 0 0 0 0 0 0
439 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений НКО в сфере поддержки кинематографии на производство национальных фильмов При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в Российской Федерации, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования Налоговый вычет 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.20 05.05.2014 № 108-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2015-19-2382  2 995 2 345 2 453 2 248 2 465 2 665 2 856
440 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам К расходам на оплату труда относятся, в частности: суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.1 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
441 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда стимулирующего характера К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
442 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда, связанных с режимом работы и условиями труда К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.3 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
443 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания, продуктов и жилья К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.4 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2140
2015-19-2080 		 1 449 625 1 441 357 1 507 486 1 382 011 1 515 371 1 638 189 1 755 673
444 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за форменную одежду и обмундирование К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.5 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2141
2015-19-2081 		 855 607 955 703 999 550 916 353 1 004 779 1 086 214 1 164 113
445 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда при выполнении государственных и общественных обязанностей К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.6 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2142
2015-19-2082 		 4 002 338 3 761 224 3 933 787 3 606 360 3 954 364 4 274 856 4 581 433
446 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда при проезде к месту использования отпуска в РФ К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном действующим законодательством - для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов и в порядке, предусмотренном работодателем - для иных организаций, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.7 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
447 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за неиспользованный отпуск К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.8 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
448 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда на выходные пособия увольняемым работникам К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика. В целях пункта 9 статьи 255 НК РФ начислениями увольняемым работникам признаются, в частности, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.9 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
449 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за единовременные вознаграждения за выслугу лет К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.10 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
450 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.11 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
451 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за непрерывный стаж работы в районах с тяжелыми природно-климатическими условиями К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями; Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.12 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
452 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за стоимость проезда и провоза багажа к новому месту жительства работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не более 5 тонн на семью по фактическим расходам, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (в случае отсутствия железной дороги указанные расходы принимаются в размере минимальной стоимости проезда на воздушном транспорте), и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора с работником по любым основаниям, в том числе в случае его смерти, за исключением увольнения за виновные действия Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.12.1 06.06.2005 № 58-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
453 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда на время учебных отпусков, оплату проезда к месту учебы и обратно К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: расходы в виде среднего заработка, сохраняемого в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.13 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2143
2015-19-2083 		 2 793 412 2 802 357 2 930 927 2 686 973 2 946 259 3 185 046 3 413 466
454 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: расходы на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.14 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
455 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.1 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2144
2015-19-2084 		 2 608 087 2 755 284 2 881 695 2 641 838 2 896 769 3 131 545 3 356 128
456 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам страхования жизни на срок не менее пяти лет К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся суммы платежей работодателей по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.3 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2145
2015-19-2085 		 251 397 213 885 204 072 187 086 205 140 221 766 237 670
457 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам НПО и добровольного пенсионного страхования работающих пенсионеров К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся суммы платежей работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой страховой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.4 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2146
2015-19-2086 		 9 507 776 9 676 093 10 120 026 9 277 690 10 172 964 10 997 459 11 786 157
458 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам добровольного личного медицинского страхования К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся суммы платежей работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.5 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2147
2015-19-2087 		 10 868 657 11 542 215 12 071 765 11 066 977 12 134 912 13 118 418 14 059 224
459 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам добровольного личного страхования от смерти и / или причинения вреда здоровью К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся суммы платежей работодателей по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.6 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2148
2015-19-2088 		 1 004 107 889 322 930 124 852 705 934 989 1 010 768 1 083 256
460 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам на оказание медицинских услуг в пользу работников К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и расходы, указанные в пункте 24.2 части 2 статьи 255 НК РФ, в совокупности не могут превышать 6 процентов от суммы расходов на оплату труда Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.9 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2151
2015-19-2089 		 902 513 782 986 818 909 750 747 823 193 889 910 953 732
461 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам добровольного личного страхования от смерти и / или причинения вреда здоровью К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.10 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
462 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда при работе по вахтенному графику К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: суммы, начисленные в размере тарифной ставки или оклада (при выполнении работ вахтовым методом), предусмотренные коллективными договорами, за календарные дни нахождения в пути от места нахождения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.17 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
463 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда по специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: суммы, начисленные за выполненную работу физическим лицам, привлеченным для работы у налогоплательщика согласно специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.18 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
464 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда во время обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, начисления по основному месту работы рабочим, руководителям или специалистам налогоплательщика во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.19 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
465 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха после сдачи крови К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: расходы на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.20 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
466 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда по договорам гражданско-правового характера К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.21 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
467 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда военнослужащих проходящих военную службу на ГУП и в строительных организациях ФОИВ, где предусмотрена военная служба К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: предусмотренные законодательством Российской Федерации начисления военнослужащим, проходящим военную службу на государственных унитарных предприятиях и в строительных организациях федеральных органов исполнительной власти, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная служба, и сотрудникам органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.22 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
468 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда инвалидов К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.23 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
469 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда на предстоящую оплату отпусков и / или на выплату за выслугу лет и по итогам работы за год К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год, осуществляемые в соответствии со статьей 324.1 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.24 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
470 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам на приобретение / строительство жилья К расходам на оплату труда относятся, в частности расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда Налоговый вычет 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.24.1 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2152
2015-19-2090 		 1 741 944 1 700 763 1 778 793 1 630 736 1 788 098 1 933 019 2 071 648
471 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда, услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха работников на территории РФ К расходам на оплату труда относятся, в частности расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организация Налоговый вычет 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.24.2 23.04.2018 № 113-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2019-2078 х х н/д н/д н/д н/д н/д
472 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда в пользу работника по трудовым договорам К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности: другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.25 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
473 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме амортизации имущества, полученного ГУП / МУП в оперативное управление или хозяйственное ведение Амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном главой 25 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.256/п.1/абз.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
474 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме амортизации имущества по инвестиционным соглашениям в сфере коммунальных услуг Амортизируемое имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг Налоговый вычет 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.256/п.1/абз.3 20.08.2004 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2125
2015-18-2050 		 1 913 1 794 1 876 1 720 1 886 2 039 2 185
475 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме амортизации имущества относящегося к мобилизационным мощностям Имущество, относящееся к мобилизационным мощностям, подлежит амортизации в порядке, установленном главой 25 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.256/п.1/абз.4 29.11.2012 № 206-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
476 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме амортизации имущества в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором (ссудополучателем) с согласия арендодателя (ссудополучателя) Амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя Налоговый вычет 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.256/п.1/абз.5 06.06.2005 № 58-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2127
2015-19-2052 		 909 990 943 082 986 350 904 252 991 510 1 071 869 1 148 740
477 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме амортизации в рамках инвестиционных соглашений в сфере коммунальных услуг или концессионных соглашениях Амортизируемое имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения Налоговый вычет 12 июл 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.256/п.1/абз.6 06.06.2005 № 58-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2126
2015-19-2051 		 616 155 537 578 562 242 515 444 565 183 610 990 654 808
478 Базовый элемент БЭ Ускоренная амортизация до 10 % первоначальной стоимости основных средств в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 НК РФ Ускоренная амортизация 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.258/п.9/абз.2 26.11.2008 № 224-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
479 Базовый элемент БЭ Ускоренная амортизация до 30 % в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 НК РФ Ускоренная амортизация 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.258/п.9/абз.3 26.11.2008 № 224-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
480 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Ускоренная амортизация основных средств в отношении электронно-вычислительной техники Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы указанных организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259/п.6 26.11.2008 № 224-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д х х х
481 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Ускоренная амортизация основных средств в отношении объектов амортизируемого имущества бюджетных учреждений (театры, библиотеки, музеи) Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, имеют право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества. В этом случае осуществленные за счет средств от приносящей доход деятельности расходы указанных организаций по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, признаются в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода соответствующих объектов в эксплуатацию Ускоренная амортизация 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259/п.7 23.07.2013 № 215-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
482 Базовый элемент БЭ Ускоренная амортизация основных средств нелинейном методом Начисления амортизации: нелинейный метод Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.2 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
483 Базовый элемент БЭ Ускоренная амортизация основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.1/пп.1 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
484 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Ускоренная амортизация основных средств для сельскохозяйственных организаций промышленного типа Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.1/пп.2 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
485 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Ускоренная амортизация основных средств для резидентов промышленно-производственной или туристско-рекреационной ОЭЗ Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны либо участника свободной экономической зоны Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.1/пп.3 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
486 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Ускоренная амортизация основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности Ускоренная амортизация 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.1/пп.4 23.11.2009 № 261-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
487 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Ускоренная амортизация основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования Ускоренная амортизация 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.1/пп.5 21.07.2014 № 219-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
488 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Ускоренная амортизация основных средств, включенных в первую-седьмую амортизационные группы Налогоплательщик вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта Ускоренная амортизация 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.1/пп.6 23.05.2016 № 144-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
489 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Ускоренная амортизация основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.2/пп.1 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
490 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Ускоренная амортизация основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.2/пп.2 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
491 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Ускоренная амортизация основных средств, используемых при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья Ускоренная амортизация 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.2/пп.3 30.09.2013 № 268-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
492 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Ускоренная амортизация основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, по перечню, установленному Правительством Российской Федерации Ускоренная амортизация 1 янв 2018 Ограниченный
(5 лет)		 1 янв 2023 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.2/пп.4 30.09.2017 № 286-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д х
493 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной Порядок признания расходов на освоение природных ресурсов для целей налогообложения, предусмотренный статьей 261 НК РФ, применяется также к расходам на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.261/п.4 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2129
2015-19-2070 		 2 534 526 5 438 388 5 687 898 5 214 468 5 717 651 6 181 053 6 624 336
494 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья Расходы налогоплательщика, осуществляющего в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями на пользование недрами деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения в порядке, установленном статьей 261 НК РФ, в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 Налоговый вычет 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.261/п.9 28.12.2016 № 463-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2019-2075 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
495 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда, материалов, амортизации для НИОКР Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки: 1) суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам (за исключением зданий и сооружений), используемым для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, начисленные в соответствии с главой 25 НК РФ за период, определяемый как количество полных календарных месяцев, в течение которых указанные основные средства и нематериальные активы использовались исключительно для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок;
2) расходы на оплату труда работников, участвующих в выполнении научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, предусмотренных пунктами 1-3 и 21 части второй статьи 255 НК РФ, за период выполнения этими работниками научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, а также суммы страховых взносов, начисленные в установленном НК РФ порядке на указанные расходы на оплату труда;
3) материальные расходы, предусмотренные подпунктами 1-3 и 5 пункта 1 статьи 254 НК РФ, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок;
3.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы по договору об отчуждении либо прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования указанных прав исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках;
4) другие расходы, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, в сумме не более 75 процентов суммы расходов на оплату труда, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 262 НК РФ;
5) стоимость работ по договорам на выполнение научно-исследовательских работ, договорам на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ - для налогоплательщика, выступающего в качестве заказчика научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок		 Налоговый вычет 1 окт 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.262/п.2/пп.1-5 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1310
2015-19-2010 		 11 968 506 14 123 382 14 771 354 13 541 867 14 848 623 16 052 069 17 203 265
496 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы НИОКР Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки: расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы по договору об отчуждении либо прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования указанных прав исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках Налоговый вычет 1 янв 2018 Ограниченный
(3 года)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.262/п.2/пп.3.1 18.07.2017 № 166-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д х х х
497 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на НИОКР в форме отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки: отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.262/п.2/пп.6 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2101
2015-19-2035 		 0 0 0 0 0 0 0
498 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным программам, профессиональную подготовку и переподготовку Расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.264/п.1/пп.23 31.12.2001 № 198-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2154
2015-19-2092 		 4 060 798 4 302 485 4 499 880 4 125 335 4 523 419 4 890 032 5 240 727
499 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на формирование резервов, предназначенных для обеспечения безопасности радиационно и ядерно опасных производств и объектов Отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.264/п.1/пп.33 31.12.2001 № 198-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2128
2015-19-2060 		 15 733 683 15 352 241 16 056 592 14 720 129 16 140 584 17 448 741 18 700 101
500 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов Расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.264/п.1/пп.38 31.12.2001 № 198-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1340
2015-19-2030 		 79 113 81 457 85 194 78 103 85 640 92 581 99 220
501 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов общественных организаций инвалидов и учреждений на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов Расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов и на цели, указанные в подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.264/п.1/пп.39 31.12.2001 № 198-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1350
2015-19-2031		 407 478 441 630 461 892 423 446 464 308 501 939 537 936
502 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций Расходы налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций Налоговый вычет 1 июл 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.264/п.1/пп.39.1 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2171
2015-19-2093 		 25 0 0 0 0 0 0
503 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме платежей по договорам добровольного личного страхования в пользу работников Платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) включаются в состав расходов, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом совокупная сумма этих платежей (взносов) работодателей и взносов, указанных в абзаце десятом пункта 16 части второй статьи 255 НК РФ, включается в состав расходов в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда Налоговый вычет 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.264/п.1/пп.48.2 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2153
2015-19-2091 		 148 571 163 866 171 384 157 119 172 281 186 244 199 600
504 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов при безвозмездном предоставлении эфирного времени и (или) печатной площади при проведении выборов или референдумов Расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах Налоговый вычет 1 авг 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.264/п.1/пп.48.3 17.07.2009 № 161-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2181
2015-19-2095 		 530 14 086 14 688 13 466 14 765 15 962 17 107
505 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов при безвозмездном предоставлении эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с Законом РФ о поправке к Конституции РФ Расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. № 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти" Налоговый вычет 1 мар 2020 Ограниченный
(10 месяцев)		 31 дек 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.264/п.1/пп.48.11 26.03.2020 № 68-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х х н/д х х х
506 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции Расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования Налоговый вычет 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.264/п.1/пп.48.12 22.04.2020 № 121-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
507 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России Внереализационные расходы: расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру ДОСААФ России, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.1/пп.19 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2172
2015-19-2094 		 0 0 0 0 0 0 0
508 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде убытков прошлых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде В целях главы 25 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.1 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
509 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде убытков прошлых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с главой 25 НК РФ, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода производится с учетом особенностей, предусмотренных статьей 283 и статьями 264.1, 268.1, 274, 275.1, 275.2, 278.1, 278.2, 280 и 304 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.283/п.1 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-19-1157  165 778 981 198 673 616 207 862 881 190 561 509 208 950 208 225 885 136 242 084 798
510 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде убытков отчетного периода по безнадежным долгам В целях главы 25 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
511 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде убытков отчетного периода от потерь от внутрипроизводственных простоев В целях главы 25 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: потери от простоев по внутрипроизводственным причинам Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.3 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
512 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде убытков отчетного периода от потерь по внешним причинам В целях главы 25 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.4 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
513 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах В целях главы 25 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.5 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2182
2015-19-2096 		 200 948 132 820 138 914 127 351 139 640 150 958 161 784
514 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на предотвращение, ликвидацию последствий ЧП В целях главы 25 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.6 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2183
2015-19-2097 		 2 643 073 2 067 567 2 162 426 1 982 437 2 173 737 2 349 914 2 518 441
515 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов по сделке уступки права требования В целях главы 25 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: убытки по сделке уступки права требования в порядке, установленном статьей 279 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.7 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
516 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов: сумма отчислений в этот резерв включается в состав внереализационных расходов по состоянию на последнее число отчетного (налогового) периода Налоговый вычет 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.267.1/п.3 06.06.2005 № 58-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1370
2015-19-2032 		 16 676 39 536 41 350 37 908 41 566 44 935 48 158
517 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов технико-внедренческой ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) Пониженная ставка (тариф) 5 июл 2006 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.6 03.06.2006 № 75-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 563 409 917 157 1 686 994 1 639 902 1 771 107 1 912 811 2 065 852
518 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов промышленно-производственной ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - резидентов промышленно-производственных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) Пониженная ставка (тариф) 5 июл 2006 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.6 03.06.2006 № 75-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 236 007 1 100 928 3 296 150 3 204 138 3 460 496 3 737 365 4 036 386
519 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов туристско-рекреационной ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) Пониженная ставка (тариф) 5 июл 2006 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.6 03.06.2006 № 75-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 989 3 217 1 454 1 414 1 527 1 649 1 781
520 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов портовой ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - резидентов портовых особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) Пониженная ставка (тариф) 5 июл 2006 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.6 03.06.2006 № 75-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 16 845 54 691 24 739 24 048 25 973 28 051 30 295
521 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Магаданской области при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области законом Магаданской области может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Магаданской области от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных соглашением об осуществлении деятельности на территории Особой экономической зоны в Магаданской области, заключаемым в соответствии с Федеральным законом от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области", при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных таким соглашением, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иных видов деятельности. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (в 2017 - 2020 гг. - не ниже 12,5 процента) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2006 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.7 23.11.2015 № 321-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
522 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ. Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом ограничений, предусмотренных пунктом 3 статьи 284.3 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.9
ст.284.3-1
ст.284.3/п.3		 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 315 835 199 038 3 409 464 3 314 289 3 579 460 3 848 701 4 115 122
523 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ. Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом ограничений, предусмотренных пунктом 3 статьи 284.3 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.9
ст.284.3-1
ст.284.3/п.3		 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 688 180 1 791 169 8 595 227 8 355 292 9 023 786 9 702 541 10 374 183
524 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для участников специальных инвестиционных контрактов при зачислении в бюджет субъекта РФ Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 284.9 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.10
ст.284.9		 02.08.2019 № 269-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х х х х 4 743 358 5 087 272 5 510 060 5 931 247
525 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для образовательных организаций К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.1 (ст.284.1) 28.12.2010 № 395-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-1570
2015-18-1311
2019-1311 гр.1		 6 044 177 6 677 992 6 984 374 6 403 033 7 020 909 7 589 938 8 134 260
526 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для медицинских организаций К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.1 (ст.284.1) 28.12.2010 № 395-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-1570
2015-18-1311
2019-1311 гр.2		 6 044 177 6 677 992 6 984 374 6 403 033 7 020 909 7 589 938 8 134 260
527 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов технико-внедренческой ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2018 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.2 30.11.2011 № 365-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 609 201 х х х х х х
528 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов туристско-рекреационной ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(11 лет)		 1 янв 2023 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.2 30.11.2011 № 365-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 х
529 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов промышленно-производственной ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - резидентов промышленно-производственные особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.2-1 27.11.2017 № 348-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 11 065 10 419 28 947 28 139 30 390 32 822 32 822
530 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов портовой ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - резидентов портовых особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.2-1 27.11.2017 № 348-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 989 3 217 1 454 1 414 1 527 1 649 1 781
531 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для сельскохозяйственных и рыбохозяйственных производителей Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.3 02.10.2012 № 161-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1620
2015-18-1511
2019-1511 гр.1		 47 782 904 68 897 078 72 058 033 66 060 316 72 434 967 78 305 653 83 921 450
532 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.5, 1.5-1
ст.284.3-1		 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 353 461 463 999 959 858 933 063 1 007 716 1 083 515 1 158 520
533 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.5, 1.5-1
ст.284.3-1		 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 274 063 448 230 1 818 201 1 767 446 1 908 856 2 052 437 2 194 514
534 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне Республики Крым и города федерального значения Севастополя Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.7/абз.2 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 246 437 571 500 555 892 533 807 576 516 619 880 630 079
535 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - участников свободной экономической зоны: налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная налоговая ставка не может превышать 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.7/абз.3 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 1 229 972 2 693 400 2 334 101 2 268 945 2 450 479 2 634 801 2 817 190
536 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.1 (ст.284.4) 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 9 377 60 362 310 183 363 316 398 376 430 663 461 549
537 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.1 (ст.284.4) 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 66 340 231 210 382 261 343 762 376 934 407 484 436 707
538 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов свободного порта Владивосток при зачислении в федеральный бюджет Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.1 (ст.284.4) 13.07.2015 № 214-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 28 576 106 282 213 661 207 697 224 314 241 187 257 882
539 Налоговый расход Российской Федерации НР № 4 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов Арктической зоны при зачислении в федеральный бюджет Для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 г. № 195-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2021 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.1 (ст.284.4) 13.07.2020 № 195-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х х н/д н/д н/д
540 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.2 (ст.284.4) 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 47 163 275 653 1 365 873 1 532 231 1 680 087 1 816 255 1 946 510
541 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ  Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.2 (ст.284.4) 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 369 384 1 297 742 2 055 956 1 846 932 2 025 157 2 189 291 2 346 299
542 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов свободного порта Владивосток при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.2 (ст.284.4) 13.07.2015 № 214-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 159 847 600 572 1 242 352 1 207 671 1 304 295 1 402 402 1 499 481
543 Налоговый расход Российской Федерации НР № 4 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов Арктической зоны при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 г. № 195-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2021 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.2 (ст.284.4) 13.07.2020 № 195-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х х н/д н/д н/д
544 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, добывающих углеводородное сырье, облагаемое НДД, на участках недр расположенных в "Арктической зоне" Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, и исчисляющих в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению указанных участков недр, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8-1 18.03.2020 № 65-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
545 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья на участках недр расположенных в "Арктической зоне" Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности. Пониженная налоговая ставка подлежит применению при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8-2 18.03.2020 № 65-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
546 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.5 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.9 (ст.284.5) 29.12.2014 № 464-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2015-18-1311
2019-1480 гр.1		 347 637 681 560 712 830 653 498 716 558 774 634 830 188
547 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Магаданской области при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.10 23.11.2015 № 321-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 706 352 728 538 626 709 609 214 657 957 707 447 756 419
548 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.6 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Ограниченный
(5 лет)		 1 янв 2023 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.11 18.07.2017 № 168-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России Данные администратора х х 0 0 0 0 0 х
549 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами Для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 0 процентов. В случае принятия субъектом Российской Федерации такого решения налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов.
Указанные налоговые ставки применяются к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.12 26.07.2019 № 210-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2019-1511 гр.2 х х х н/д н/д н/д н/д
550 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для музеев, театров, библиотек К налоговой базе, определяемой музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.8 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.13
ст.284.8		 26.07.2019 № 211-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2019-1481 гр.3 х х х н/д н/д н/д н/д
551 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для участников специальных инвестиционных контрактов при зачислении в федеральный бюджет Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 284.9 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.14
ст.284.9		 02.08.2019 № 269-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России 5-П 2019-1431 гр.3 х х х 330 027 353 955 383 372 412 676
552 Налоговый расход Российской Федерации НР № 3 Пониженная ставка налога на прибыль для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2021 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.15 31.07.2020 № 265-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х 16 200 000 17 512 972 18 768 939
553 Налоговый расход Российской Федерации НР № 3 Пониженная ставка налога на прибыль для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы Для российских организаций, которые осуществляют деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2021 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.16 31.07.2020 № 265-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х х н/д н/д н/д
554 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка налога на прибыль по доходам иностранных организаций от использования, содержания, сдачи в аренду судов, самолетов для международных перевозок Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в размере 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.2/пп.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
555 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки: 0 процентов - по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов (на день принятия решения о выходе из организации или ликвидации организации соответственно) получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.3/пп.1 16.05.2007 № 76-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2016-19-1911 291 030 681 312 338 883 326 668 797 299 478 669 328 377 595 354 991 835 380 450 562
556 Стандартное освобождение СО Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде дивидендов По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются налоговые ставки: 0 процентов - по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов международная холдинговая компания в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 15-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 15 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.3/пп.1.1 03.08.2018 № 294-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
557 Стандартное освобождение СО Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным иностранными лицами в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются налоговые ставки: 5 процентов - по доходам, полученным иностранными лицами в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.3/пп.1.2 25.12.2018 № 490-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
558 Стандартное освобождение СО Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются налоговые ставки: 13 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ, а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.3/пп.2 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
559 Стандартное освобождение СО Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются налоговые ставки: 15 процентов - по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.3/пп.3 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
560 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка налога на прибыль (15 процентов) по доходам в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются налоговые ставки: 15 процентов - по доходу в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года; облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно (за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 4 статьи 284 НК РФ, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами Российской Федерации, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг Российской Федерации, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.4/пп.1 20.08.2004 № 107-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
561 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка налога на прибыль (9 процентов) по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:
9 процентов - по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.4/пп.2 20.08.2004 № 107-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
562 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка налога на прибыль (0 процентов) по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:
0 процентов - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.4/пп.3 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
563 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль по доходам от операций по реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов в случае владения 5 и более лет и при соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий:
1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
4) если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, за исключением акций, в отношении которых соблюдается условие, установленное подпунктом 2 пункта 4.1 статьи 284 НК РФ		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Ограниченный
(12 лет)		 1 янв 2023 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.4.1
(ст.284.2)		 28.12.2010 № 395-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2019-1830 н/д н/д н/д н/д н/д н/д х
564 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка налога на прибыль для ЦБ РФ Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.5 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
565 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для участников Инновационного центра "Сколково" Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ.
В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему		 Пониженная ставка (тариф) 30 сен 2010 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.5.1 28.09.2010 № 243-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-н/д
2015-19-1175 		 99 000 47 967 84 266 79 791 85 577 92 689 99 774
566 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для участников инновационных научно-технологических центров Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ.
В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2019 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.5.1 30.10.2018 № 373-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2019-1175 х х н/д н/д н/д н/д н/д
567 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций Налогоплательщик имеет право уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 НК РФ по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный статьей 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены статьей 286.1 НК РФ.
Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности:
1) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 НК РФ;
2) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации основного средства);
3) не более 100 процентов суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений;
4) не более 85 процентов суммы расходов в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта Российской Федерации или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут находиться исключительно в федеральной собственности (далее - расходы на создание объектов инфраструктуры).
Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода с учетом положений пункта 9 статьи 286.1 НК РФ в совокупности по всем видам расходов, указанных в пункте 2 статьи 286.1 НК РФ, не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета;
5) не более 100 процентов суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур, а также не более 80 процентов суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 НК РФ. При этом создание указанных объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного с налогоплательщиком в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации.
Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений статьи 286.1 НК РФ, и расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений статьи 286.1 НК РФ, при условии применения ставки налога в размере, составляющем 5 процентов, если иной размер ставки не определен решением субъекта Российской Федерации. При этом расчетная сумма налога, подлежащая зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определяется также без учета расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 НК РФ, и соответствующей суммы амортизации в отношении объектов основных средств, указанных в абзаце первом пункта 4 статьи 286.1 НК РФ.
Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10 процентов суммы расходов, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 НК РФ, и (или) 10 процентов суммы расходов на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации объектов основных средств).
При этом сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная исходя из величины прибыли, приходящейся на соответствующее обособленное подразделение (соответствующие обособленные подразделения) и определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК РФ, и ставки налога, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ. Под соответствующими обособленными подразделениями понимаются обособленные подразделения (в том числе организация), расположенные на территории субъекта Российской Федерации, законом которого установлено право на применение инвестиционного налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик.
Указанное уменьшение осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств и (или) изменена их первоначальная стоимость.
Сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 15 процентов суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, при условии, что в отношении таких платежей налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 4 пункта 2 статьи НК РФ.
При этом сумма налога (авансового платежа) в результате такого уменьшения может быть снижена до нуля		 Налоговый вычет 1 янв 2018 Ограниченный
(10 лет)		 1 янв 2028 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.286.1 27.11.2017 № 335-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-П 2019-1115,1116 х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
568 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области при зачислении в федеральный бюджет Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов.
В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов.
При этом сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в федеральный бюджет		 Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.288.1/п.6,7 10.01.2006 № 16-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 847 200 989 300 1 032 343 1 003 525 1 083 816 1 165 339 1 246 007
569 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области при зачислении в бюджет субъекта РФ Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов.
В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов.
При этом сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в бюджет Калининградской области		 Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2006 Индивидуальные ограничения Региональный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.288.1/п.6,7 10.01.2006 № 16-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 4 800 700 5 606 000 5 849 950 5 686 649 6 141 629 6 603 593 7 060 715
570 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче углеводородного сырья на новых морских месторождениях Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Ограниченный
(от 5 до 12 лет)
в зависимости от даты начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья		 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.340
ст.340.1
ст.342/п.2.1		 30.09.2013 № 268-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х 33 203 164 71 399 520 83 588 623 56 054 578 81 710 522 103 410 270 121 386 909
571 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных в натуральном выражении) Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче:
1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых;
2) попутный газ;
3) подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных вод), извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;
4) полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых;
5) полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару);
7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, сельскохозяйственных кооперативов, садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ;
13) газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр. Количество газа горючего природного, закачанного в пласт для поддержания пластового давления, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей, определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании прямого метода определения с использованием поверенных и опломбированных средств измерений (в случае закачки в пласт газа горючего природного (за исключением попутного газа) в пределах нескольких участков недр) и данных, отражаемых в утвержденных в установленном порядке формах федерального государственного статистического наблюдения;
17) кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года включительно;
20) углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.1 08.08.2001 № 126-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2011-4011"-"4017-21;8020
2012-14-4011"-"4017-24,4029,4030;8020
2015-н/д
2016-19-111,112,114,211,212,213,215,311,312,314,401,411,431,540,811,950		 143 538 425 222 974 678 201 772 944 118 048 722 124 229 725 132 003 716 135 894 479
572 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства СПГ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.1/пп.18 21.07.2011 № 258-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2012-13-4029
2014-15-н/д
2016-19-214		 172 070 2 319 480 4 585 105 4 502 624 4 909 894 5 612 574 6 393 039
573 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны" и используемого исключительно для производства СПГ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.1/пп.18.1 18.03.2020 № 65-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х 0 0 0 0
574 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства СПГ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.1/пп.19 21.01.2011 № 258-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2012-13-4030
2014-15-н/д
2016-19-313		 85 601 1 169 889 1 772 208 1 815 931 2 032 312 2 132 541 2 330 871
575 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче газового конденсата на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны" и используемого исключительно для производства СПГ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.1/пп.19.1 18.03.2020 № 65-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х 0 0 0 0
576 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области Налогоплательщики - участники Особой экономической зоны в Магаданской области, осуществляющие добычу полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем участке недр, с коэффициентом 0,6 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.2 23.11.2015 № 321-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х 2 102 467 2 156 125 2 361 638 2 560 382 2 880 566 2 905 738 2 931 479
577 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ (0,7 от полной) для организаций, осуществивших за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых по состоянию на 1 июля 2001 года Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.2/абз.50 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2011-4022,8080
2012-14-4025
2015-н/д
2016-19-170,220,320,550,817 		 1 805 323 2 293 282 2 737 888 2 135 297 х х х
578 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Стимулирование разработки вязкой и сверхвязкой нефти Применяется коэффициент Кц, характеризующий динамику мировых цен на нефть, равный нулю при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях) Пониженная ставка (тариф) 01.01.2015
01.01.2019		 Неограниченный 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.1/пп.9
ст.342/п.3		 03.08.2018 № 301-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2015-н/д
2016-18-113
В отчетности за 2019 год данных нет (ФНС России необходимо предусмотреть отражение в отчетности)		 22 226 129 43 428 421 50 855 155 38 890 103 х х х
579 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче нефти из залежей, отнесенных к баженовским, абалакским, хадумским и доманиковым продуктивным отложениям Применение коэффициента Кц равным нулю при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых Пониженная ставка (тариф) 01.01.2015
01.01.2019		 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.1/пп.21
ст.342/п.3		 03.08.2018 № 301-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2015-н/д
2016-18-115
В отчетности за 2019 год данных нет (ФНС России необходимо предусмотреть отражение в отчетности)		 8 615 091 12 938 030 9 800 208 8 061 241 10 164 690 11 166 736 11 357 574
580 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче кондиционных руд черных металлов Коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз), принимается при добыче кондиционных руд черных металлов на участке недр, на котором балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов руд черных металлов на этом участке недр и на котором предполагается полностью завершить не позднее 1 января 2024 года добычу кондиционных руд черных металлов статья 342.1 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Ограниченный
(10 лет)		 1 янв 2024 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.1 02.07.2013 № 152-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2015-н/д
2016-19-632 (расчет 632 гр.2 * (4,8%*0,9))		 81 247 92 550 93 811 102 823 386 677 405 455 426 478
581 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Стимулирование разработки трудноизвлекаемых запасов нефти Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти Кд, принимается:
равным 0,2 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров;
равным 0,4 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи более 10 метров;
равным 0,8 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых;
равным 1 - при добыче нефти из прочих залежей углеводородного сырья, характеристики которых не соответствуют следующим характеристикам:
равным 0,2 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2·10-3 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров;
равным 0,8 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(15 лет)		 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.2/п.1 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2015-н/д
2016-19-150 		 60 682 635 126 221 741 130 737 583 73 700 403 85 963 115 101 712 163 109 343 466
582 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при высокой выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (перечень мелких месторождений) Для залежи углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья), расположенной в пределах участка недр, значение коэффициента Кдв определяется в следующем порядке:
1) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья менее 0,8, коэффициент Кдв принимается равным 1;
2) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кдв рассчитывается по формуле
3) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья более 1, коэффициент Кдв принимается равным 0,3		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.2/п.3 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2015-н/д
2016-19-160 		 21 853 281 54 678 309 56 524 994 50 304 137 60 456 193 76 025 318 79 919 147
583 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, включенных в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.3 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 1 869 256 2 252 955 5 183 336 3 330 713 3 969 980 4 845 173 5 594 885
584 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, включенных в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.3 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 3 923 551 6 691 343 15 152 314 9 736 587 11 605 339 14 163 771 16 355 385
585 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.3 30.09.2013 № 267-ФЗ Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 0 2 676 2 064 1 327 1 581 1 930 2 228
586 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.3 30.09.2013 № 267-ФЗ Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России Данные администратора х 311 940 534 327 1 255 644 1 220 593 1 318 251 1 417 407 1 515 525
587 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, для которых не требуется включение в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия:
1) появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении таких полезных ископаемых;
2) налогоплательщиком - участником регионального инвестиционного проекта выполнено требование к минимальному объему капитальных вложений, установленное подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ;
3) налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в пункте 1 статьи 25.12-1 НК РФ.
2. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 статьи 342.3-1 НК РФ, коэффициент Ктд принимается равным:
1) 0 - в течение первых двадцати четырех налоговых периодов;
2) 0,2 - с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;
3) 0,4 - с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;
4) 0,6 - с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;
5) 0,8 - с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;
6) 1 - в последующие налоговые периоды		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2017 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.3-1 23.05.2016 № 144-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2019-552 (сумму разделили в форме № 5-НДПИ в разрезе субъектов Российской Федерации) н/д н/д 159 957 108 435 116 822 123 948 133 468
588 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, для которых не требуется включение в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия:
1) появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении таких полезных ископаемых;
2) налогоплательщиком - участником регионального инвестиционного проекта выполнено требование к минимальному объему капитальных вложений, установленное подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ;
3) налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в пункте 1 статьи 25.12-1 НК РФ.
2. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 статьи 342.3-1 НК РФ, коэффициент Ктд принимается равным:
1) 0 - в течение первых двадцати четырех налоговых периодов;
2) 0,2 - с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;
3) 0,4 - с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;
4) 0,6 - с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;
5) 0,8 - с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;
6) 1 - в последующие налоговые периоды		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2017 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.3-1 23.05.2016 № 144-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2019-552 (сумму разделили в форме № 5-НДПИ в разрезе субъектов Российской Федерации) н/д н/д 0 0 0 0 0
589 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата при отдельных условиях Применение к ставке НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), который принимается равным минимальному значению из значений коэффициентов: Квг - характеризующий степень выработанности запасов газа конкретного участка недр, Кр - характеризующий географическое расположение участка недр (Астраханская область, Иркутская область, Красноярский край, Дальневосточный федеральный округ, Охотское море, Республики Саха (Якутия)), Кгз - характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья, Кас - характеризующий принадлежность участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, к региональной системе газоснабжения, Корз -характеризующий особенности разработки отдельных залежей участка недр Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.4/п.7 30.09.2013 № 263-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х 224 782 047 257 026 239 276 505 182 242 689 456 270 841 952 301 237 671 311 813 169
590 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ для месторождений углеводородного сырья с выработанностью более 80 процентов извлекаемых запасов нефти на 1 января 2006 года Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), определяется налогоплательщиком в порядке: в случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент рассчитывается по формуле Кв = 3,8 - 3,5 * (сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр)/(начальные извлекаемые запасы нефти). В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент принимается равным 0,3 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2007 Неограниченный 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.5/п.2 (ст.342/п.4, ст.342.2/п.3) 27.07.2006 № 151-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2011-4023
2012-14-4027
2015-н/д
2016-19-140 		 217 338 956 401 704 780 359 521 649 232 548 867 х х х
591 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ для участков недр с низким объемом начальных извлекаемых запасов нефти (малые месторождения) Коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр Кз, определяется налогоплательщиком Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.5/п.3 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2015-н/д
2016-19-130 		 12 977 700 20 554 886 18 423 408 10 963 767 11 835 348 13 055 478 13 804 045
592 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Стимулирование разработки вязкой и сверхвязкой нефти, а также нефти на определенных участках Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Ккан), принимается равным 1, за исключением случаев, указанных в пункте 4 статьи 342.5 НК РФ. Коэффициент Ккан принимается равным 0 в отношении:
1) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами первым-пятым подпункта 2 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
2) нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-пятым подпункта 3 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
3) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 4 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
4) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-пятым подпункта 5 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
5) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 6 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
6) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 7 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
7) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 8 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
8) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 9 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.1/пп.8-12,14-16
ст.342.5/п.4		 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2011-4017-21
2012-14-4017-24
2015-н/д
2016-19-120 		 194 810 326 299 330 843 216 209 598 142 329 270 124 317 835 102 939 173 28 721 481
593 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Режим налога на дополнительный доход Коэффициент Кг, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.6 19.07.2018 № 199-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х х 339 378 866 282 541 857 1 062 067 036 1 273 998 691 1 389 435 180
594 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Режим налога на дополнительный доход на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны" Коэффициент Кг, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, расположенных на территории «Арктической зоны», в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.6 18.03.2020 № 65-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х 0 0 0 0
595 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче редких металлов Коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Крм), принимается равным:
1) 0,1 при добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений), образующих собственные месторождения, вышеуказанных редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах;
2) 1 при добыче руд редких металлов и редких металлов, не указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 342.7 НК РФ		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.7 02.08.2019 № 284-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
596 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДПИ при добыче угля на участке недр Налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр (налоговый вычет), в порядке, установленном статьей 343.1 НК РФ, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ Налоговый вычет 1 апр 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.343.1 28.12.2010 № 425-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2011-14-8090
2015-н/д
2016-19-560 		 1 524 257 1 802 169 1 607 304 1 166 310 1 244 647 1 320 579 1 422 000
597 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДПИ при добыче нефти в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры - Самотлор Налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры Налоговый вычет 1 янв 2012 Ограниченный
(16 лет)		 1 янв 2028 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.343.2/п.3.1 28.11.2011 № 338-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2012-14-8100
2015-н/д
2016-19-180 		 2 322 000 37 329 706 35 004 000 35 004 000 35 004 000 35 004 000 35 004 000
598 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДПИ при добыче нефти на участках, применяющих пониженные ставки вывозной таможенной пошлины на нефть Налогоплательщики при добыче нефти на участках недр, содержащих географические объекты, указанные в подпункте 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе», и при условии, что в отношении такой нефти налогообложение производится по налоговой ставке, указанной в подпункте 9 пункта 2 статьи 342 НК РФ, вправе уменьшить сумму налога за налоговый период на сумму налогового вычета (Кпн), определяемую по каждому такому участку недр в соответствии с пунктом 3.2 статьи 343.2 НК РФ, исходя из количества нефти сырой, добытой на участке недр после 1 января 2019 года и вывезенной в налоговом периоде за пределы Российской Федерации с применением ставки вывозной таможенной пошлины, рассчитываемой в порядке, установленном в подпункте 2 пункта 6 статьи 3.1 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» Налоговый вычет 1 янв 2019 Неограниченный 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.343.2/п.3.2 03.08.2018 № 301-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х х 19 149 759 14 814 213 х х х
599 Налоговый расход Российской Федерации НР № 3 Налоговый вычет по НДПИ на лицензионных участках недр, расположенных в границах Сургутского и Ханты-Мансийского районов ХМАО – Югры Налоговый вычет по НДПИ в сумме 3 830 млн. рублей в месяц на лицензионных участках недр, расположенных в границах Сургутского и Ханты-Мансийского районов ХМАО – Югры, при мировых ценах выше базовой цены на нефть в рамках «бюджетного правила» и выполнении условий для применения налогового вычета указанного в пункте 3.3 статьи 343.2 НК РФ (степень выработанности запасов нефти больше или равна 0,8) Налоговый вычет 1 янв 2021 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.343.2/п.3.3 Проект ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых ФНС России х х х х х 45 960 000 45 960 000 45 960 000
600 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДПИ при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья на участке недр расположенных в Черном море Налогоплательщик в налоговые периоды с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море, на величину налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.3 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2018 Ограниченный
(3 года)		 31 дек 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.343.3 30.09.2017 № 286-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2019-270 х н/д 0 0 х х х
601 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДПИ при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких углеводородов Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с НК РФ при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ, при выполнении одновременно следующих условий:
1) добытый налогоплательщиком газовый конденсат направлен им и (или) иной российской организацией, обладающей правом владения и (или) пользования и (или) распоряжения в отношении этого газового конденсата, на переработку на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации;
2) из добытого налогоплательщиком газового конденсата на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации, в процессе его переработки получена широкая фракция легких углеводородов;
3) факт получения широкой фракции легких углеводородов из добытого налогоплательщиком газового конденсата документально подтвержден в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ		 Налоговый вычет 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.343.4 27.11.2017 № 335-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2019-370 х н/д 11 992 962 23 949 121 29 159 773 29 159 773 29 159 773
602 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка НДПИ при добыче нефти на участках недр Центрально-Хорейверского поднятия Ненецкого автономного округа Применяется коэффициент 0,4 к сумме налога на добычу полезных ископаемых, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации, при добыче нефти на участках недр Центрально-Хорейверского поднятия Ненецкого автономного округа Российской Федерации в рамках соглашения между Российской Федерацией и Социалистической Республикой Вьетнам Пониженная ставка (тариф) 19 июл 2016 Ограниченный
(17,5 лет)		 31 дек 2033 Международное законодательство Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Социалистической Республики Вьетнам о дальнейшем сотрудничестве в области геологической разведки, добычи нефти и газа на территории Российской Федерации в рамках совместной компании общество с ограниченной ответственностью "Совместная Компания "РУСВЬЕТПЕТРО" от 20 апреля 2016 года ст.4 20 апр 2016 Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х 4 615 955 6 459 621 6 693 014 4 942 440 5 809 942 6 573 489 7 303 076
603 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДПИ при добыче нефти на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны" - Ванкор Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 2 статьи 343.5 НК РФ, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.5 НК РФ (далее - налоговый вычет).
Налоговый вычет применяется с 1-го числа налогового периода, в котором вступила в силу статья 343.5 НК РФ, до истечения 120 налоговых периодов с начала применения налогового вычета		 Налоговый вычет 1 апр 2020 Ограниченный
(120 налоговых периода)		 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.343.5 18.03.2020 № 65-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х 6 080 826 50 000 000 50 000 000 50 000 000
604 Налоговый расход Российской Федерации НР № 4 Налоговый вычет из налоговой базы по НДПИ при добыче полезных ископаемых для резидентов Арктической зоны Налогоплательщик, получивший статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 № 195-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче полезных ископаемых, указанных в пункте 2 статьи 337 НК РФ (за исключением полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1.1 и 3 пункта 2 статьи 337 НК РФ), на новых участках недр на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее - налоговый вычет). При этом отнесение участка недр к новым участкам недр и применение налогового вычета осуществляются в отношении каждого вида добытого полезного ископаемого в отдельности Налоговый вычет 1 янв 2021 Ограниченный
(12 лет)		 31 дек 2032 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.343.6 13.07.2020 № 195-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х 0 0 0
605 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДПИ плательщиков, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции Освобождаются от уплаты налога на добычу полезных ископаемых индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 апр 2020 Ограниченный
(3 месяца)		 1 июл 2020 Федеральный Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ст.2 08.06.2020 № 172-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России х х х х х н/д х х х
606 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций по межправительственными соглашениями Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1999 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.7/п.1 31.07.1998 № 147-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1440
2012-16-1740
2017-18-1740,1784
2019-1740,1798		 370 447 296 106 247 089 263 867 284 154 306 625 331 596
607 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.8 29 дек 2014 Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 149 995 219 364 324 598 193 386 208 254 224 722 243 024
608 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.8 29.12.2014 № 473-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 430 155 812 015 877 063 936 617 1 008 629 1 088 390 1 177 028
609 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщиков, применяющих спецрежимы В связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.18 29.07.2004 № 95-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица / физические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
610 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями, которые заключены в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции". В случае, если указанное имущество используется инвестором не для целей, связанных с выполнением работ по соглашению, оно облагается налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 10 июн 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.7 06.06.2003 № 65-ФЗ Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1450
2012-16-1750
2017-18-1750,1785
2019-1750,1799		 14 517 996 14 161 035 13 238 334 14 137 235 15 224 184 16 428 089 17 765 994
611 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаторов XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении имущества, используемого ими исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.373/п.1.1 01.12.2007 № 310-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х х х х х
612 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций FIFA и дочерних организаций FIFA / UEFA Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2020 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.373/п.1.2/абз.1 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д х х х
613 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты налога на имущество организаций конфедераций, национальных футбольных ассоциаций, Организационный комитет "Россия-2018", дочерних организаций Организационного комитета "Россия-2018", производителей медиаинформации FIFA, поставщиков товаров (работ, услуг) FIFA Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении имущества, используемого ими только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, а также в период по 31 декабря 2020 года включительно Российский футбольный союз, локальная организационная структура, коммерческие партнеры UEFA, поставщики товаров (работ, услуг) UEFA и вещатели UEFA, определенные указанным Федеральным законом, в отношении имущества, используемого ими только в целях осуществления мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.373/п.1.2/абз.2 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д х х х
614 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций земельных участков и иных объектов природопользования Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.1 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
615 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, принадлежащего на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти Не признаются объектами налогообложения имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.2 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
616 Стандартное освобождение СО Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов, признаваемых объектами культурного наследия народов РФ Не признаются объектами налогообложения объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.3 29.11.2012 № 202-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
617 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций ядерных установок, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных отходов Не признаются объектами налогообложения ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.4 29.11.2012 № 202-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
618 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками Не признаются объектами налогообложения ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.5 29.11.2012 № 202-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
619 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций космических объектов Не признаются объектами налогообложения космические объекты Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.6 29.11.2012 № 202-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
620 Стандартное освобождение СО Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов Не признаются объектами налогообложения суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.7 29.11.2012 № 202-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
621 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет Не признаются объектами налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2013 Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.8 29.11.2012 № 202-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х х х х х
622 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов основных средств, включенных в первую или во вторую амортизационную группу Не признаются объектами налогообложения объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2015 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.8 24.11.2014 № 366-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д х х х х х
623 Стандартное освобождение СО Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов  Не признаются объектами налогообложения суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.9 29.09.2019 № 324-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
624 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций воздушных судов, зарегистрированных в Государственном реестре гражданских воздушных судов Не признаются объектами налогообложения воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края" Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.10 29.09.2019 № 324-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
625 Стандартное освобождение СО Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество организаций на сумму законченных капитальных вложений на строительство  Налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов Налоговый вычет 1 янв 2010 Ограниченный
(15 лет)		 1 янв 2025 Федеральный Налоговый Кодекс Российской Федерации ст.376/п.6 27.11.2010 № 308-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
626 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества (по кадастровой стоимости в г. Москве) В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений для города федерального значения Москвы: в 2014 году - 1,5 процента, в 2015 году - 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Неограниченный 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.1.1/пп.1 02.11.2013 № 307-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д х х х х
627 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества (по кадастровой стоимости в РФ) В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году - 1,0 процента, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Неограниченный 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.1.1/пп.2 02.11.2013 № 307-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д х х х х
628 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.1.1/пп.2 29.09.2019 № 325-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
629 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2013 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.3 02.11.2013 № 307-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х х х х х
630 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении магистральных трубопроводов Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2013 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.3 29.11.2013 № 202-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х 35 526 335 18 828 958 х х х х х
631 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении линий энергопередачи Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2013 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.3 29.11.2013 № 202-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х 15 049 742 7 976 363 х х х х х
632 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении магистральных газопроводов Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(20 лет)		 1 янв 2035 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.3.1 24.11.2014 № 366-ФЗ Распоряжение Правительства Российской Федерации от 19 октября 2016 г. № 2188-р "Об утверждении перечней имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, а также объектам производства и хранения гелия" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2015-16-1764
2017-18-1790
2019-1810		 0 0 0 3 373 3 633 3 920 4 239
633 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, в 2020 году - 1,6 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2017 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.3.2 28.12.2016 № 464-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х 30 730 547 22 459 069 21 096 815 11 998 813 х х х
634 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы Освобождаются от налогообложения организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.1 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1411
2012-16-1711
2017-19-1711,1766 		 1 182 725 1 280 598 1 095 788 1 170 194 1 260 165 1 359 816 1 470 560
635 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты налога на имущество организаций религиозных организаций Освобождаются от налогообложения религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.2 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1412
2012-16-1712
2017-19-1712,1767 		 845 049 1 345 517 1 401 616 1 496 788 1 611 869 1 739 333 1 880 985
636 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций общероссийских общественных организаций инвалидов Освобождаются от налогообложения общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.3/абз.1 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1413
2012-16-1713
2017-19-1713,1768 		 161 451 155 241 237 066 253 163 272 628 294 187 318 145
637 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов Освобождаются от налогообложения организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.3/абз.2 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1414
2012-16-1714
2017-19-1714,1769 		 76 755 72 899 46 114 49 245 53 031 57 225 61 886
638 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов Освобождаются от налогообложения учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.3/абз.3 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1415
2012-16-1715
2017-19-1715,1770 		 27 465 13 560 31 878 34 043 36 660 39 559 42 781
639 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций производителей фармацевтической продукции  Освобождаются от налогообложения организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.4 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1416
2012-16-1716
2017-19-1716,1771 		 92 021 85 353 60 273 64 366 69 314 74 796 80 887
640 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов, признаваемых объектами культурного наследия народов РФ Освобождаются от налогообложения объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.5 11.11.2003 № 139-ФЗ Федеральный закон от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1417
2012-1717 		 х х х х х х х
641 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении ядерных установок, используемых для научных целей Освобождаются от налогообложения ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.9 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1418
2012-1718 		 х х х х х х х
642 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении ледоколов, судов с ядерными и атомными энергетическими установками Освобождаются от налогообложения ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.10 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1419
2012-1719 		 х х х х х х х
643 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования Освобождаются от налогообложения организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.11 11.11.2003 № 139-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1421
2012-18-1721
2019-1717		 28 835 444 29 253 854 34 938 135 37 310 483 40 179 120 43 356 422 46 887 372
644 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередач Освобождаются от налогообложения организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.11 11.11.2003 № 139-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1420,1422,1423
2012-1720,1722,1723 		 х х х х х х х
645 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении космических объектов Освобождаются от налогообложения космические объекты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.12 11.11.2003 № 139-ФЗ Закон РФ от 20 августа 1993 г. № 5663-1 "О космической деятельности" (ст.12) Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1424
2012-1724 		 х х х х х х х
646 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций специализированных протезно-ортопедических предприятий Освобождается от налогообложения имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.13 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1425
2012-16-1725
2017-18-1725,1772
2019-1719,1772		 48 761 68 332 60 958 65 097 70 102 75 646 81 806
647 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций Освобождается от налогообложения имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.14 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1426
2012-16-1726
2017-18-1726,1773
2019-1720,1773		 11 691 21 760 40 437 43 183 46 503 50 180 54 267
648 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, которым присвоен статус государственных научных центров Освобождается от налогообложения имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.15 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1427
2012-16-1727
2017-18-1727,1774
2019-1721,1774		 2 202 871 2 579 318 2 024 327 2 161 782 2 327 991 2 512 085 2 716 670
649 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ОЭЗ Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.17 22.07.2005 № 117-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 1 831 609 3 307 169 4 270 931 4 406 277 4 758 816 5 139 561 5 550 769
650 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов Освобождаются от налогообложения суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2007 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.18 20.12.2005 № 168-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1429
2012-1729 		 х х х х х х х
651 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций управляющих компаний Инновационного центра "Сколково" Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 30 сен 2010 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.19 28.09.2010 № 243-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1430
2012-16-1731
2017-18-1731,1778
2019-1725,1778		 266 859 635 380 542 329 579 154 623 682 673 002 727 812
652 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников Инновационного центра "Сколково" Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково". Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 30 сен 2010 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.20 28.09.2010 № 243-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1431
2012-16-1732
2017-18-1732,1779
2019-1726,1779		 101 025 102 814 108 136 102 394 109 818 118 945 128 037
653 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2018 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.21 (1) 07.06.2011 № 132-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 17 июня 2015 г. № 600 "Об утверждении перечня объектов и технологий, которые относятся к объектам и технологиям высокой энергетической эффективности" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2012-16-1733
2017-1733,1780 		 810 005 х х х х х х
654 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2018 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.21 (2) 07.06.2011 № 132-ФЗ Федеральный закон от 23 ноября 2009 г. № 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (ст.27) Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2012-17-1734  556 369 х х х х х х
655 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ Освобождаются от налогообложения судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.22 07.06.2011 № 305-ФЗ Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (ст.5.1) Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2012-н/д
2013-16-1729
2017-18-1729,1776
2019-1723,1776		 0 3 29 586 31 595 34 024 36 715 39 705
656 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций управляющих компаний ОЭЗ Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.23 30.11.2011 № 365-ФЗ Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (ст.5.1) Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2012-16-1730
2017-18-1730,1777
2019-1724,1777		 612 055 845 093 1 349 744 1 441 393 1 552 216 1 674 963 1 811 372
657 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям:
имущество расположено во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;
имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ.
Если имущество в течение налогового периода расположено как в границах территорий (акваторий), указанных в абзаце втором подпункта 24 части 1 статьи 381 НК РФ, так и на иных территориях, освобождение от налогообложения действует при условии, что указанное имущество удовлетворяет указанным требованиям в течение не менее 90 календарных дней в течение одного календарного года		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.24 30.09.2013 № 268-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2014-16-1737
2017-18-1737,1783
2019-1729,1783		 6 364 306 1 996 067 1 661 278 1 774 081 1 910 482 2 061 560 2 229 454
658 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет  Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2015 Неограниченный 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.25 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2015-17-1722  211 277 440 105 613 000 х х х х х
659 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.26 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 131 419 663 300 614 092 596 950 644 711 693 205 741 191
660 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний инновационного научно-технологического центра Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.27 30.10.2018 № 373-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2019-1732,1786 х х 2 146 2 292 2 468 2 663 2 880
661 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников инновационных научно-технологических центров Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения такие организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.28 30.10.2018 № 373-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2019-1733,1787 х х 40 947 43 727 47 089 50 813 54 951
662 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная ставка налога на имущество организаций для резидентов ОЭЗ в Калининградской области  Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области: Для резидентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, устанавливается в размере 0 процентов, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.385.1/п.3,4 10.01.2006 № 16-ФЗ Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (ст.17) Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные администратора х 532 000 539 800 383 276 372 577 402 386 432 653 462 603
663 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Пониженная сумма налогообложения по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования Особенности исчисления налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью: Начиная с 1 января 2017 г. сумма налога исчисляется с применением коэффициента в течение шести налоговых периодов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором соответствующее имущество было впервые принято на учет в качестве объекта основных средств, коэффициент Кжд принимается равным:
0 - в течение первого налогового периода;
0,1 - в течение второго налогового периода;
0,2 - в течение третьего налогового периода;
0,4 - в течение четвертого налогового периода;
0,6 - в течение пятого налогового периода;
0,8 - в течение шестого налогового периода		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2017 Ограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.385.3 28.12.2016 № 464-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2017-18-1791
2019-1820		 3 952 47 150 1 565 381 1 671 673 1 800 200 1 942 557 2 100 759
664 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов движимого имущества Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов движимого имущества Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Гражданский кодекс Российской Федерации ст. 130 30.11.1994 № 51-ФЗ Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налоговой кодекса Российской Федерации" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х 220 627 224 235 608 119 253 722 980 273 786 994 296 084 226
665 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты налога на имущество организаций плательщиков, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 апр 2020 Ограниченный
(3 месяца)		 1 июл 2020 Федеральный Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ст.2 08.06.2020 № 172-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица / индивидуальные предприниматели Региональный ФНС России х х х х х н/д х х х
666 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, применяющих спецрежимы В связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; патентная система налогообложения) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.18 29.07.2004 № 95-ФЗ Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3640
2015-17-19-3660 		 2 794 910 2 471 107 2 149 719 2 244 503 2 345 585 2 435 266 2 520 648
667 Базовый элемент БЭ Не признается объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.401/п.3 04.10.2014 № 284-ФЗ Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
668 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 20 кв.м. квартиры, 10 кв.м. комнаты, 50 кв.м. жилого дома и т.д. Налоговая база в отношении:
- квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;
- комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;
- жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома;
- единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей		 Налоговый вычет 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.403/п.3,4,5,6 04.10.2014 № 284-ФЗ Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2015-19-(3410"-"3411)*0,1%  27 858 085 32 892 532 31 396 885 32 577 093 33 772 021 35 133 371 36 547 841
669 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 кв. м. квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м. жилого дома для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3 - 5 статьи 403 НК РФ, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка Налоговый вычет 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.403/п.6.1 15.04.2019 № 63-ФЗ Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2018-19-3640 х х 324 392 336 586 348 932 362 997 377 612
670 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации и т.д. Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.1 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.2) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3611
2015-19-3632,3633,3634 		 3 703 4 180 4 217 4 376 4 536 4 719 4 909
671 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.2,3 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.3) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3612
2015-16-3620,3621,3622
2017-19-3620,3621,3622,3639 		 1 395 905 1 406 620 1 471 149 1 526 449 1 582 440 1 646 228 1 712 505
672 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц участников гражданской войны и Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.4 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.4) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3613
2015-19-3611,3616,3617,3619 		 287 693 332 182 387 471 402 036 416 783 433 583 451 039
673 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел в период Великой Отечественной войны Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.5 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.5) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3614
2015-19-3618 		 10 955 9 780 8 994 9 332 9 674 10 064 10 470
674 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастроф и аварий Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.6 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.6) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3615
2015-19-3627,3628,3629 		 311 144 332 285 362 967 376 611 390 425 406 163 422 515
675 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц военнослужащих и граждан, уволенных с военной службы, если срок военной службы составил 20 лет и более Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 30 янв 1995 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.7 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.7) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3617
2015-19-3612 		 477 126 479 975 506 392 525 427 544 700 566 657 589 470
676 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий  Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1994 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.8 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.8) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3616
2015-19-3630 		 8 370 7 818 9 257 9 605 9 957 10 359 10 776
677 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц членов семей военнослужащих, потерявших кормильца Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1994 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.9 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.9) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3618
2015-19-3614 		 13 511 12 742 11 961 12 411 12 866 13 384 13 923
678 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц пенсионеров и лиц предпенсионного возраста, получающих ежемесячное пожизненное содержание Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.10 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.2) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3619
2015-19-3623,3624,3625,3626,3635,3636 		 22 848 691 25 299 415 27 418 348 28 335 860 29 307 441 30 111 804 30 513 036
679 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц предпенсионного возраста  Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.10.1 30.10.2018 № 378-ФЗ Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2019-3641 х х 558 199 874 216 1 218 116 1 580 861 2 290 803
680 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц граждан, воевавших в Афганистане и других горячих точках Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.11 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.3) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3620
2015-19-3613 		 70 887 66 954 63 505 65 892 68 309 71 063 73 924
681 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.12 01.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.8) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2015-19-3631  3 547 3 061 3 301 3 425 3 551 3 694 3 843
682 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1994 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.13 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.4) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3621
2015-19-3615 		 11 885 10 534 10 179 10 562 10 949 11 390 11 849
683 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность (творческие мастерские, ателье и т.д.) Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.14 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.5) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3622
2015-19-3638 		 1 372 2 027 2 220 2 303 2 388 2 484 2 584
684 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, являющихся собственниками хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 19 июл 1999 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.15 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.6) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3623
2015-19-3637 		 33 663 128 276 151 336 157 025 162 784 169 346 176 164
685 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 апр 2020 Ограниченный
(3 месяца)		 1 июл 2020 Федеральный Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ст.2 08.06.2020 № 172-ФЗ Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России х х х х х н/д х х х
686 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты транспортного налога юридических лиц по межправительственным соглашениям Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации (Юридические лица) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1999 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.7/п.1 31.07.1998 № 147-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-19-1520  444 828 694 684 706 717 728
687 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты транспортного налога физических лиц по межправительственным соглашениям Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации (Физические лица) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1999 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.7/п.1 31.07.1998 № 147-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-14-2530
2015-2540
2016-19-2520 		 10 576 15 132 16 185 15 943 16 466 16 714 16 978
688 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты транспортного налога лиц, являющихся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.357/абз.3 01.12.2007 № 310-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х х х х х
689 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты транспортного налога организаций FIFA / UEFA при подготовке и проведении чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2020 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.357/абз.4 07.06.2013 № 108-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д х х х
690 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты транспортного налога национальных организаций и производителей медиаинформации FIFA при подготовке и проведении чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, а также в период по 31 декабря 2020 года включительно Российский футбольный союз, локальная организационная структура, коммерческие партнеры UEFA, поставщики товаров (работ, услуг) UEFA и вещатели UEFA, определенные указанным Федеральным законом, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.357/абз.5 07.06.2013 № 108-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д х х х
691 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу весельных лодок, а также моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил Не являются объектом налогообложения: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.1 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-14-2512
2015-2517 		 н/д н/д н/д х х х х
692 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу автомобилей легковых, специально оборудованных для использования инвалидами Не являются объектом налогообложения: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.2 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-14-2513
2015-2514 		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
693 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу промысловых морских и речных судов Не являются объектом налогообложения: промысловые морские и речные суда Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.3 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-14-2514
2015-2518 		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
694 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу пассажирских и грузовых морских, речных и воздушных судов, используемых для перевозок Не являются объектом налогообложения: пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.4 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Юридические лица / индивидуальные предприниматели Региональный ФНС России 5-ТН 2015-2512,2513  н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
695 Стандартное освобождение СО Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу транспортных средств в оперативном управлении у ФОИВов и федеральных государственных органах, в которых предусмотрена военная служба; самолетов и вертолетов медслужбы; судов из Российского международного реестра судов Не являются объектом налогообложения: транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.6,8,9 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2015-2519,2520,2521  н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
696 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу тракторов, самоходных комбайнов всех марок, специальных автомашин, используемых сельскохозяйственными товаропроизводителями Не являются объектом налогообложения: тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.5 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-14-2515
2015-2511 		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
697 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу транспортных средств, находящихся в розыске Не являются объектом налогообложения: транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 НК РФ Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.7 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-14-2516
2015-2515 		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
698 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу морских стационарных и плавучих платформ, морских передвижных буровых установок и буровых судов Не являются объектом налогообложения: морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.10 30.09.2013 № 268-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
699 Стандартное освобождение СО Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов Не являются объектом налогообложения: суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края" Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.11 29.09.2019 № 324-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
700 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу воздушных судов, зарегистрированных в Государственном реестре гражданских воздушных судов Не являются объектом налогообложения: воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края" Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.12 29.09.2019 № 324-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
701 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Освобождение от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2015 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.361.1 03.07.2016 № 249-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2015-н/д
2016-18-2530 		 976 175 1 544 985 х х х х х
702 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Налоговый вычет из налоговой базы по транспортному налогу в сумме налога, исчисленного в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде.
В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного пунктом 2 статьи 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю		 Налоговый вычет 1 янв 2015 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.362 03.07.2016 № 249-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2015-н/д
2016-18-1530 		 3 100 719 3 840 988 х х х х х
703 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты транспортного налога плательщиков, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции Освобождаются от уплаты транспортного налога индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 апр 2020 Ограниченный
(3 месяца)		 1 июл 2020 Федеральный Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ст.2 08.06.2020 № 172-ФЗ Транспортный налог Юридические лица / индивидуальные предприниматели Региональный ФНС России х х х х х н/д х х х
704 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты земельного налога юридических лиц по межправительственным соглашениям Юридические лица: если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 1999 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.7/п.1 31.07.1998 № 147-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-1730  9 275 9 240 23 326 24 203 25 091 26 102 27 153
705 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц по межправительственным соглашениям Физические лица: если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 01 янв 1999 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.7/п.1 31.07.1998 № 147-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-2630
2015-19-2628 		 41 183 219 227 236 245 255
706 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.8 29 дек 2014 Земельный налог Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России Данные администратора х 339 2 705 11 523 11 956 12 394 12 894 13 413
707 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.8 29.12.2014 № 473-ФЗ Земельный налог Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России Данные администратора х 48 476 73 078 63 437 65 821 68 236 70 986 73 844
708 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по земельному налогу земельных участков, изъятых из оборота Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации Исключение из объектов налогообложения 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.389/п.2/пп.1 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
709 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по земельному налогу земельных участков, ограниченных в обороте Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.389/п.2/пп.2 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
710 Стандартное освобождение СО Исключение из состава объектов налогообложения по земельному налогу земельных участков, ограниченных в обороте Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2005 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.389/п.2/пп.3 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России х х х х х х х х х
711 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по земельному налогу земельных участков из состава земель лесного фонда Не признаются объектом налогообложения: земельные участки из состава земель лесного фонда Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.389/п.2/пп.4 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
712 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по земельному налогу земельных участков, ограниченных в обороте, занятых находящимися в государственной собственности водными объектам Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.389/п.2/пп.5 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
713 Базовый элемент БЭ Исключение из состава объектов налогообложения по земельному налогу земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома Исключение из объектов налогообложения 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.389/п.2/пп.6 01.10.2014 № 284-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
714 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы Налоговый вычет 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.1 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-2611  2 297 1 578 1 196 1 241 1 286 1 338 1 392
715 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для инвалидов I и II групп Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории инвалидов I и II групп инвалидности Налоговый вычет 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.2 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-2612  661 159 508 757 516 537 535 954 555 612 578 009 601 280
716 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для инвалидов с детства Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории инвалидов с детства, детей-инвалидов Налоговый вычет 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.3 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-16-2613
2017-19-2613,2619 		 55 003 35 309 38 473 39 919 41 383 43 052 44 785
717 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий Налоговый вычет 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.4 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-2614  201 087 153 763 151 440 157 133 162 896 169 463 176 285
718 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для лиц, подвергшихся воздействию радиации  Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" Налоговый вычет 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.5 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-2615  222 882 173 344 169 709 176 088 182 547 189 906 197 551
719 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах Налоговый вычет 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.6 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-2616  4 337 3 357 3 032 3 146 3 261 3 393 3 529
720 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь  Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Налоговый вычет 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.7 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-2617  4 066 1 736 1 444 1 498 1 553 1 616 1 681
721 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к пенсионерам, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лицам, достигшим возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание Налоговый вычет 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.8 28.12.2017 № 436-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2018-19-2618  9 234 848 7 947 844 8 021 594 7 957 051 7 992 949 8 038 132 8 019 903
722 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года Налоговый вычет 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.9 30.10.2018 № 378-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2019-2621 х х 121 357 181 947 245 562 311 077 441 353
723 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей Налоговый вычет 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.10 15.04.2019 № 63-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2018-19-2620 х х 405 898 421 156 436 604 454 203 472 489
724 Стандартное освобождение СО Пониженная ставка земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры		 Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:
0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2005 Неограниченный Региональный / муниципальный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.394/п.1/пп.1 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
725 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты земельного налога учреждений и органов уголовно-исполнительной системы Освобождаются от налогообложения: учреждения и органы уголовно-исполнительной системы - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения и органы функций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.1 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-1711  1 929 269 1 559 220 1 582 653 1 642 145 1 702 379 1 771 002 1 842 302
726 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты земельного налога земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.2 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-1712  7 859 707 8 594 840 9 437 069 9 791 808 10 150 972 10 560 158 10 985 310
727 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты земельного налога религиозных организаций Освобождаются от налогообложения: религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.4 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-1713  2 370 869 2 357 749 2 234 305 2 221 941 2 209 645 2 197 417 2 185 257
728 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога общероссийских общественных организаций инвалидов, занимающихся производством и реализацией товаров Освобождаются от налогообложения: общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.5/абз.1 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-1714  134 311 146 768 168 783 175 128 181 551 188 870 196 473
729 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов  Освобождаются от налогообложения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.5/абз.2 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-1715  20 307 15 738 12 098 12 553 13 013 13 538 14 083
730 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога организаций инвалидов в сфере культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных мероприятий Освобождаются от налогообложения: учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.5/абз.3 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-1716  12 902 12 295 10 909 11 319 11 734 12 207 12 699
731 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога организаций народных художественных промыслов  Освобождаются от налогообложения: организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.6 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-1717  17 210 15 018 16 466 17 085 17 712 18 426 19 167
732 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ Освобождаются от налогообложения общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.7 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-1718  21 768 10 730 11 638 12 075 12 518 13 023 13 547
733 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.7 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-2620
2015-19-2627 		 16 765 17 105 15 040 15 605 16 178 16 830 17 507
734 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ОЭЗ Освобождаются от налогообложения: организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 НК РФ, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.9 03.06.2006 № 75-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России Данные администратора х 41 063 50 977 71 942 72 551 78 356 84 484 90 902
735 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога управляющих компаний Инновационного центра "Сколково" Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 30 сен 2010 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.10 28.09.2010 № 243-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-1720  677 316 708 557 691 251 717 235 743 543 773 516 804 657
736 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога судостроительных предприятий, имеющих статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ Освобождаются от налогообложения: судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.11 07.11.2011 № 305-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-19-1721  0 0 548 569 589 613 638
737 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Освобождаются от налогообложения: организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.12 29.11.2014 № 379-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России Данные администратора х 0 10 000 19 489 20 107 21 095 22 146 23 240
738 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты земельного налога организаций, признаваемых фондами инновационного научно-технологического центра Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.13 30.10.2018 № 373-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России Данные администратора х х х 73 635 76 403 79 205 82 398 85 716
739 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты земельного налога плательщиков, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции Освобождаются от уплаты земельного налога индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 апр 2020 Ограниченный
(3 месяца)		 1 июл 2020 Федеральный Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ст.2 08.06.2020 № 172-ФЗ Земельный налог Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России х х х х х н/д х х х
740 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения Налогообложение производится по пониженной налоговой ставке при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.333.12/п.3 28.07.2004 № 83-ФЗ Водный налог Юридические лица Федеральный ФНС России 5-ВН 2011-19-300  1 717 112 1 812 931 2 007 526 2 020 908 2 133 680 2 252 744 2 378 453
741 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты водного налога плательщиков, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции Освобождаются от уплаты водного налога индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 апр 2020 Ограниченный
(3 месяца)		 1 июл 2020 Федеральный Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ст.2 08.06.2020 № 172-ФЗ Водный налог Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х х н/д х х х
742 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц Доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
В целях главы 23 НК РФ доходами также не признаются доходы в виде сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, уплаченных в соответствии с НК РФ за налогоплательщика иным физическим лицом.
В целях главы 23 НК РФ доходами также не признаются доходы в виде сумм налога на доходы физических лиц, уплаченных налоговым агентом за налогоплательщика при доначислении (взыскании) таких сумм по итогам налоговой проверки в соответствии с НК РФ в случае неправомерного неудержания (неполного удержания) указанных сумм налоговым агентом		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.208/п.5 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
743 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ операций РЕПО Материальная выгода не возникает при приобретении налогоплательщиком ценных бумаг по первой или второй части РЕПО при условии исполнения сторонами обязательств по первой и второй частям РЕПО, а также в случае оформленного надлежащим образом прекращения обязательств по первой или второй части РЕПО по основаниям, отличным от надлежащего исполнения, в том числе зачетом встречных однородных требований, возникших из другой операции РЕПО Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.212/п.4/абз.3 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
744 Базовый элемент БЭ При определении налоговой базы не учитываются доходы по договорам обязательного страхования При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.213/п.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
745 Базовый элемент БЭ При определении налоговой базы не учитываются доходы по договорам добровольного страхования жизни При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 НК РФ) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.213/п.1/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
746 Базовый элемент БЭ При определении налоговой базы не учитываются доходы по договорам добровольного личного страхования При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок) Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.213/п.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
747 Базовый элемент БЭ При определении налоговой базы не учитываются доходы по договорам добровольного пенсионного страхования При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.213/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
748 Базовый элемент БЭ При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и т.д.		 При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые организациями и иными работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
накопительная пенсия;
суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в свою пользу;
суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в указанные фонды с удержанием и уплатой налога на доходы физических лиц;
суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами;
суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц		 Налоговый вычет 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.213.1/п.1 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
749 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме убытка по доходам в виде дивидендов от источников вне пределов РФ Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ.
При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 НК РФ, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения		 Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214/п.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 601)
2011-13-9050
2014-1439
2015-1543,1930
2016-1564,1951
2017-18-1563,1950 		 15 345 909 7 170 885 10 706 259 11 065 613 11 836 759 12 644 897 13 525 428
750 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Налоговый вычет 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.10 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 201)
2011-13-9010
2014-1411
2015-18-1510,1910 		 533 969 028 759 535 274 738 562 445 763 352 193 816 549 103 872 297 840 933 040 513
751 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Налоговый вычет 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.10 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 202)
2011-13-9011
2014-1412
2015-18-1511,1911 		 30 004 745 43 540 877 43 732 344 45 200 214 48 350 152 51 651 190 55 247 934
752 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, но ранее обращающимся на организованном рынке ценных бумаг Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг Налоговый вычет 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.10 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 203)
2011-13-9012
2014-1413
2015-18-1512,1912 		 343 161 240 524 153 160 158 301 169 333 180 894 193 491
753 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по операциям с производными финансовыми инструментами сделок Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы Налоговый вычет 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.10 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 206)
2011-13-9015
2014-1415
2015-18-1514,1914 		 7 265 458 10 271 913 10 103 511 10 442 633 11 170 366 11 933 006 12 763 964
754 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов операциям с производными финансовыми инструментами сделок Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы Налоговый вычет 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.10 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 207)
2011-13-9016
2014-1416
2015-18-1515,1915 		 10 682 353 13 623 335 11 544 564 11 932 056 12 763 584 13 635 000 14 584 476
755 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.12 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 224)
2011-13-9013
2014-1414
2015-1529,1929
2016-1530,1930
2018-1529,1929 		 1 443 2 854 1 532 1 583 1 693 1 809 1 935
756 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме убытка по срочным сделкам базисный актив которых ценные бумаги, фондовые индексы Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.12 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 205)
2011-13-9014
2014-1414
2015-18-1513,1913 		 24 570 60 469 55 589 57 454 61 458 65 654 70 226
757 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по срочным сделкам базисный актив которых ценные бумаги или фондовые индексы уменьшающие налог Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.12 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 208)
2011-13-9017
2014-1417
2016-18-1516,1916 		 49 435 46 119 34 312 35 463 37 935 40 525 43 347
758 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме убытка по срочным сделкам базисный актив которых не ценные бумаги или фондовые индексы уменьшающие налог Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами сделок которые обращаются на организованном рынке Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.12 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 209)
2011-13-9018
2014-1418
2015-1516,1916
2016-18-1517,1917 		 53 620 101 225 80 239 82 932 88 712 94 769 101 368
759 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме убытка по срочным сделкам, обращающимися на организованном рынке актив которых ценные бумаги или фондовые индексы уменьшающие налог Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами сделок, которые обращаются на организованном рынке Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.12 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 210)
2011-13-9019
2014-1419
2015-1517,1917
2016-18-1518,1918 		 82 187 89 051 68 805 71 114 76 070 81 264 86 923
760 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме убытка в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами Налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, вправе уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, соответственно в текущем налоговом периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущие периоды) Перенос права на льготу на будущие периоды 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.16 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
761 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов, в виде процентов по займу РЕПО В целях статьи 214.3 НК РФ для продавца по первой части РЕПО разница между ценой приобретения ценных бумаг по второй части РЕПО и ценой реализации ценных бумаг по первой части РЕПО признается: расходами по выплате процентов по займу, уплаченными по операциям РЕПО, - если такая разница является положительной Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.3/п.4 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 211)
2011-13-9020
2014-1420,1719
2015-1518,1918
2016-18-1519,1919 		 8 953 804 14 849 325 15 798 077 16 328 337 17 466 235 18 658 718 19 958 022
762 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме превышения расходов над доходами по операциям РЕПО Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися (не обращающимися) на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся (не обращающимися) на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.3/п.6 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 222,223)
2011-13-9021
2014-1421
2015-1527,1528,1927,1928
2016-1528,1529,1928,1929
2017-18-1527,1528,1927,1928		 450 374 482 879 504 618 521 556 557 902 595 992 637 494
763 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере доходов от операций связанных с закрытием короткой позиции В случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, налогоплательщик, открывший такую короткую позицию, признает процентный (купонный) расход, определяемый как разница между суммой накопленного процентного (купонного) дохода на дату закрытия короткой позиции (включая суммы процентного (купонного) дохода, которые были выплачены эмитентом в период между датой открытия и датой закрытия короткой позиции) и суммой накопленного процентного (купонного) дохода на дату открытия короткой позиции Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.3/п.14 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 213,218,219)
2011-9022,9023
2014-1422,1423,1724,1725,1720
2015-1519,1523,1524,1919,1923,1924
2016-18-1520,1524,1525,1920,1924,1925 		 5 478 702 8 975 961 7 857 360 8 121 092 8 687 039 9 280 134 9 926 358
764 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по операциям займа с ценными бумагами Расходы и суммы убытков по финансовым результатам по операциям займа ценными бумагами  Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.4 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 225,226,227,228,229,230,231,232,233,234,235,236,237,238,239,240,241)
2016-1531,1532,1533,1534,1535,
1536,1537,1538,1539,1540,
1541,1542,1543,1544,1545,
1546,1547,1931,1932,1933,
1934,1935,1936,1937,1938,
1939,1940,1941,1942,1943,
1944,1945,1946,1947
2017-18-1530,1531,1532,1533,1534,
1535,1536,1537,1538,1539,
1540,1541,1542,1543,1544,
1545,1546,1930,1931,1932,
1933,1934,1935,1936,1937,
1938,1939,1940,1941,1942,
1943,1944,1945,1946		 1 203 446 7 069 232 5 924 613 6 123 472 6 550 208 6 997 414 7 484 681
765 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов, в виде процентов по совокупности договоров займа Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.4/п.5 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 215)
2011-13-9024
2014-1424,1721
2015-1520,1920
2016-18-1521,1921 		 386 137 173 179 191 204 218
766 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами по бумагам, обращающимся на рынке Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.4/п.5 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 216)
2011-13-9025
2014-1425,1722
2015-1521,1921
2016-18-1522,1922 		 0 136 140 145 155 165 177
767 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами по бумагам, не обращающимся на рынке Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией Налоговый вычет 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.4/п.5 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 217)
2011-13-9026
2014-1426,1723
2015-1522,1922
2016-18-1523,1923 		 17 117 118 122 130 139 149
768 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов дипломатов и консулов Не подлежат налогообложению доходы: глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.215/п.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
769 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов персонала представительств иностранных государств Не подлежат налогообложению доходы: административно-технического персонала представительств иностранного государства и членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с работой указанных физических лиц в этих представительствах Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.215/п.1/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
770 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов обслуживающего персонала представительств иностранных государств Не подлежат налогообложению доходы: обслуживающего персонала представительств иностранного государства, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.215/п.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
771 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов сотрудников международных организаций Не подлежат налогообложению доходы: сотрудников международных организаций - в соответствии с уставами этих организаций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.215/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
772 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ государственных пособий Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);
если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 217 НК РФ, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) связанных с:
возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
увольнением работников, за исключением:
компенсации за неиспользованный отпуск;
суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;
исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов)		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
773 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ пенсий, социальных доплат к пенсий Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
774 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) ребенка Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. № 418-ФЗ "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.2.1 23.04.2018 № 88-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
775 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ компенсационных выплат Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
увольнением работников, за исключением:
компенсации за неиспользованный отпуск;
суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;
исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов)		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д х х х х
776 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ выплат добровольцам за безвозмездную работу Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев (волонтеров) на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 НК РФ), на оплату средств индивидуальной защиты, на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование, связанное с рисками для здоровья добровольцев при осуществлении ими добровольческой деятельности; в натуральной форме, полученные по указанным гражданско-правовым договорам на цели, предусмотренные абзацем вторым пункта 3.1 статьи 217 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.3.1 18.07.2011 № 235-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
777 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в натуральной форме в виде форменной одежды и вещевого имущества, полученные добровольцами Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме в виде форменной одежды и вещевого имущества, полученные добровольцами, волонтерами в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" и Федеральным законом от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2013 Неограниченный 1 май 2018 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.3.2 02.07.2013 № 152-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д х х х х х
778 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в натуральной форме полученные волонтерами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме, полученные волонтерами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и выплаты, произведенные волонтерам по указанным договорам, на возмещение понесенных ими расходов при исполнении указанных договоров Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2017 Ограниченный
(2 года)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.3.3 30.11.2016 № 398-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д х х х х х
779 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ вознаграждений донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
780 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ алиментов, получаемых налогоплательщиками Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: алименты, получаемые налогоплательщиками Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
781 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ грантов на поддержку науки и образования Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
782 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ грантов, премий и призов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий и призов в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных некоммерческими организациями за счет грантов Президента Российской Федерации в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.6.1 23.04.2018 № 98-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
783 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 НК РФ) и предоставления помещения во временное пользование налогоплательщикам, производимой некоммерческими организациями за счет грантов Президента Российской Федерации в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.6.2 23.04.2018 № 98-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
784 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ международных, иностранных или российских премий Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации по перечню премий, утверждаемому Правительством Российской Федерации, а также в виде премий, присужденных высшими должностными лицами субъектов Российской Федерации (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации) за выдающиеся достижения в указанных областях, по перечням премий, утверждаемым высшими должностными лицами субъектов Российской Федерации (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.7 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
785 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных резидентами иностранного государства в качестве членов жюри Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства, полученные ими в денежной и (или) натуральной формах в качестве членов жюри XV Международного конкурса имени П.И. Чайковского. Документом, подтверждающим статус члена жюри в качестве налогового резидента иностранного государства, признается паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 июн 2015 Ограниченный
(1 год)		 1 янв 2016 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.7.1 08.06.2015 № 146-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х х х
786 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат (материальной помощи) в связи со стихийным бедствием Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения): суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств независимо от источника выплаты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8/абз.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х х х
787 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат (материальный помощи) в связи со смертью члена его семьи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения): суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный 1 янв 2012 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8/абз.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х х х
788 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат (материальной помощи) в виде гуманитарной помощи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения): суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8/абз.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х х х
789 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат (материальной помощи) в виде адресной социальной помощи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения): суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: налогоплательщикам из числа граждан, которые в соответствии с законодательством отнесены к категории граждан, имеющих право на получение социальной помощи, виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8/абз.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
790 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат (материальной помощи) пострадавшим от террористических актов в РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения): суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8/абз.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х х х
791 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат (материальной помощи) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8/абз.7 29.12.2006 № 257-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 508)
2011-13-9047
2014-1437
2015-1540
2016-1561
2017-18-1560 		 611 523 646 553 850 813 879 370 940 652 1 004 874 1 074 849
792 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ вознаграждений за выявлении, предупреждении и раскрытии террористических актов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: вознаграждения, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации физическим лицам за оказание ими содействия федеральным органам исполнительной власти в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, выявлении и задержании лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших такие акты, а также за оказание содействия органам федеральной службы безопасности и федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8.1 27.07.2006 № 153-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
793 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ выплат в виде благотворительной помощи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8.2 18.07.2011 № 235-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
794 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ выплат (материальной помощи) в связи со стихийным бедствием Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2015 Неограниченный 29 сен 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8.3 29.11.2014 № 382-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д х х х х
795 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ выплат (материальной помощи) в связи с террористическими актами Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2015 Неограниченный 29 сен 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8.4 29.11.2014 № 382-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д х х х х
796 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных денежных выплат Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременная денежная выплата, осуществляемая в соответствии с Федеральным законом от 22 ноября 2016 г. № 385-ФЗ "О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 30 ноя 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8.5 30.11.2016 № 400-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
797 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ компенсаций физическим лицам в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.9 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
798 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ компенсаций медицинских услуг инвалидам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций; суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за оказание медицинских услуг инвалидам; суммы, уплаченные религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей деятельности которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, за медицинские услуги, оказанные лицам, не состоящим с ними в трудовых отношениях, а также за приобретенные ими лекарственные средства для указанных лиц Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.10 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
799 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ стипендий учащимся, студентам, аспирантам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.11 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
800 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в иностранной валюте при работе за границей Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу, - в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством об оплате труда работников Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.12 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
801 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от подсобного хозяйства Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.13 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
802 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ средств, при целевом использовании их на развитие личного подсобного хозяйства Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: средства, полученные налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, при целевом использовании их на развитие личного подсобного хозяйства Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.13.1 21.06.2011 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
803 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов членов крестьянского (фермерского) хозяйства Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.14 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
804 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных главами крестьянских (фермерских) хозяйств в виде грантов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде грантов на создание и развитие крестьянского фермерского хозяйства, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера, грантов на развитие семейной животноводческой фермы Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.14.1 02.10.2012 № 161-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
805 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ субсидий, предоставляемых главам крестьянских (фермерских) хозяйств Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.14.2 02.10.2012 № 161-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
806 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, получаемых от реализации дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов (пищевых лесных ресурсов), недревесных лесных ресурсов для собственных нужд Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
807 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов семейных общин малочисленных народов Севера при ведении традиционных промыслов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.16 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
808 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от реализации пушнины, мяса диких животных при любительской и спортивной охоты Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.17 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
809 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, получаемых от продажи недвижимости, находившейся в собственности 3-х и более лет Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.17.1 19.07.2009 № 202-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
810 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, получаемых от реализации долей участия в УК и акций российских организаций Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.17.2 28.12.2010 № 395-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
811 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, получаемых от реализации макулатуры Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые от реализации макулатуры, образующейся у физических лиц в быту и принадлежащей им на праве собственности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.17.3 03.07.2018 № 179-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
812 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и натуральной формах в порядке наследования Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.18 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
813 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 18.1 части 1 статьи 217 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.18.1 01.07.2005 № 78-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
814 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов акционеров Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные от акционерных обществ или других организаций:
 акционерами этих акционерных обществ или участниками других организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев), распределенных между акционерами или участниками организации пропорционально их доле и видам акций, либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале;
акционерами этих акционерных обществ или участниками других организаций при реорганизации, предусматривающей распределение акций (долей, паев) создаваемых организаций среди акционеров (участников, пайщиков) реорганизуемых организаций и (или) конвертацию (обмен) акций (долей, паев) реорганизуемой организации в акции (доли, паи) создаваемой организации либо организации, к которой осуществляется присоединение, в виде дополнительно и (или) взамен полученных акций (долей, паев);
акционерами этих акционерных обществ в виде акций, полученных в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.19 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
815 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДФЛ призов в денежной и (или) натуральной формах спортсменов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях:
Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;
чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.20 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
816 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат по поддержке проектов и программ в области спорта высших достижений Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений, по перечню таких организаций, утвержденному Правительством Российской Федерации:
спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх;
тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 3 июл 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.20.1 03.07.2016 № 247-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
817 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения соревнований:
российскими спортсменами по итогам выступлений на открытых всероссийских спортивных соревнованиях по видам спорта, включенным в программу XV Паралимпийских летних игр 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов;
российскими спортсменами по результатам международных соревнований, на которых осуществлялся отбор на XV Паралимпийские летние игры 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.20.2 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
818 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных российскими спортсменами-инвалидами, не принимавших участия в Паралимпийских играх Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные российскими спортсменами-инвалидами, не принимавшими участия в Паралимпийских играх, и тренерами, обеспечившими подготовку таких спортсменов, за призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения указанных открытых всероссийских спортивных соревнований Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.20.3 19.02.2018 № 32-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
819 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ сумм платы за обучение по основным и дополнительным образовательным программам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.21 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
820 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ сумм платы за прохождение независимой оценки квалификации работника или лиц Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности, положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, осуществляемой в соответствии с законодательством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.21.1 03.07.2016 № 251-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
821 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ сумм оплаты за инвалидов организациями технических средств профилактики и реабилитацию инвалидов, приобретения и содержания собак-проводников Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.22 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
822 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ вознаграждений за передачу в государственную собственность кладов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.23 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
823 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов ИП при УСН и ЕСН Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.24 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х х х
824 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ сумм процентов по государственным ценным бумагам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.25 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д х х х
825 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде благотворительной помощи, получаемых детьми-сиротами Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, размер которого определяется в порядке, установленном законами субъектов Российской Федерации, независимо от источника выплаты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.26 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
826 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банках РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный 1 янв 2016 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.27 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х х х
827 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде платы за кредит в форме займов от членов сельскохозяйственного кооператива Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный 1 янв 2016 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.27.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х х х
828 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме стоимости подарков, полученных от организаций и ИП Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 501)
2011-13-9040
2014-1430
2015-1533
2016-1554
2017-18-1553 		 800 633 873 973 1 161 633 1 200 623 1 284 292 1 371 975 1 467 513
829 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме стоимости призов в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 502)
2011-13-9041
2014-1431
2015-1534
2016-1555
2017-18-1554 		 9 744 11 393 16 223 16 768 17 936 19 161 20 495
830 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме материальной помощи уволившимся работникам в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 503)
2011-13-9042
2014-1432
2015-1535
2016-1556
2017-18-1555 		 4 034 327 3 994 118 5 619 476 5 808 093 6 212 851 6 637 024 7 099 195
831 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме возмещения (оплаты) медикаментов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 504)
2011-13-9043
2014-1433
2015-1536
2016-1557
2017-18-1556 		 8 751 8 049 10 300 10 645 11 387 12 165 13 012
832 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме выигрышей и призов на конкурсах, играх в целях рекламы товаров (работ, услуг) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: из стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 505)
2011-13-9044
2014-1434
2015-1537
2016-1558
2017-18-1557 		 27 882 25 572 31 355 32 407 34 666 37 032 39 611
833 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме материальной помощи инвалидам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов Налоговый вычет 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.7 20.08.2004 № 103-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 506)
2011-13-9045
2014-1435
2015-1538
2016-1559
2017-18-1558 		 1 108 874 1 366 1 412 1 510 1 613 1 726
834 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме выигрышей в азартных играх и лотереях Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей Налоговый вычет 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.8 27.11.2017 № 354-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
835 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде материальной помощи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.9 29.09.2019 № 327-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
836 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде доходов, полученных в период до 1 января 2029 года от продажи электрической энергии Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные в период до 1 января 2029 года от продажи электрической энергии, произведенной на объектах микрогенерации, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2021 Ограниченный
(8 лет)		 1 янв 2029 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28.1 27.12.2019 № 459-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х н/д н/д н/д
837 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов солдат, матросов и призванных на военные сборы Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы, либо по месту прохождения военных сборов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.29 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
838 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ сумм, выплачиваемых физическим лицам избирательными комиссиями Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.30 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
839 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных членами избирательных комиссий Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные членами избирательных комиссий с правом решающего голоса, работающими в комиссиях не на постоянной (штатной) основе, работниками Федерального центра информатизации при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, а также гражданами, работающими по гражданско-правовым договорам, в виде сумм, выплачиваемых им за выполненные работы, оказанные услуги, непосредственно связанные с подготовкой и проведением общероссийского голосования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 мар 2020 Ограниченный
(10 месяцев)		 31 дек 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.30.1 26.06.2020 № 68-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х н/д х х х
840 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ выплат членам профсоюзов за счет членских взносов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.31 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
841 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ выигрышей и погашений облигаций государственных займов РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: выигрыши по облигациям государственных займов Российской Федерации и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.32 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
842 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме помощи и стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны и к ним приравненным Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: помощь (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, за счет: средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
средств иностранных государств - в сумме оказываемой помощи;
средств иных лиц - в сумме, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период		 Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.33 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 507)
2011-13-9046
2014-1436
 2015-1539
 2016-1560
2017-1561
2018-1559		 25 748 22 200 25 442 26 398 27 367 28 470 29 616
843 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных при реализации дополнительных мер поддержки семей Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиками при реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей, в случаях и в порядке, предусмотренных Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" и принятыми в соответствии с ним законами субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.34 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
844 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ сумм, полученных за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат на уплату процентов по займам (кредитам) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.35 24.07.2007 № 216-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
845 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ сумм выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения за счет бюджетных средств Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.36 29.11.2007 № 284-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
846 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками НИС военнослужащих Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: в виде сумм дохода от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих в соответствии с Федеральным законом от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.37 04.12.2007 № 324-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
847 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ сумм частичной оплаты за счет бюджетных средств стоимости нового автомобиля взамен утилизации старого Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы частичной оплаты за счет средств федерального бюджета стоимости нового автотранспортного средства в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.37.1 05.04.2010 № 41-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
848 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных компенсационных выплат медицинским и педагогическим работникам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные медицинскими работниками, педагогическими работниками в виде единовременных компенсационных выплат, финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с правилами, прилагаемыми к соответствующей государственной программе Российской Федерации, утверждаемой Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 29 ноя 2011 Неограниченный Педагогическим работникам, право на получение которых возникло с 1 января 2020 года до 31 декабря 2022 года включительно Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.37.2 28.11.2011 № 338-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
849 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ сумм оплаты части первоначального взноса при приобретении автомобиля за счет средств федерального бюджета Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы оплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленные за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.37.3 27.11.2017 № 335-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
850 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемые для обеспечения реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 окт 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.38 30.04.2008 № 55-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
851 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме взносов уплаченных работодателем за работника на накопительную часть пенсии, но не более 12 тыс. рублей в год Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: взносы уплаченные работодателем за работника в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", но не более 12000 рублей в год Налоговый вычет 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.39 30.04.2008 № 55-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 510)
2011-13-9051
 2014-1440
2015-1544,1542,1931
2016-1563
2017-18-1562 		 7 568 6 991 8 418 8 701 9 307 9 942 10 635
852 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ сумм, выплачиваемых организациями своим работникам по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.40 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
853 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде имущества, полученного в собственность бесплатно Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в собственность бесплатно: жилое помещение представленное на основании решения федерального органа исполнительной власти в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ "О статусе военнослужащих"; жилое помещение и (или) земельный участок из государственной или муниципальной собственности в соотвествии с законодательством субъектов Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.41 01.12.2008 № 225-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
854 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от реализации программы реновации Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиком в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 г. № 4802-1 "О статусе столицы Российской Федерации" в денежной форме в виде равноценного возмещения либо в натуральной форме в виде жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 авг 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.41.1 27.11.2017 № 352-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
855 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ денежной компенсации взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъекта Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.41.2 17.06.2019 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
856 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ средств, получаемых родителями (законными представителями) детей, посещающих образовательные организации Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: средства, получаемые родителями (законными представителями) детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, в виде компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в указанных образовательных организациях, предусмотренной Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.42 28.04.2009 № 67-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
857 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных в натуральной форме в качестве оплаты труда Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику (начиная с доходов 2009 года и применяется до 01.01.2016 года) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2009 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2016 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.43 03.06.2009 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ 2011-13-9048
2014-1438
2015-1541 		 х х х х х х х
858 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.44 03.06.2009 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
859 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.45 03.06.2009 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
860 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в натуральной форме пострадавшим от террористических актов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде материальной выгоды, а также иные доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории Российской Федерации, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.46 03.06.2009 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
861 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных в качестве платы за наем Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные в качестве платы за наем (арендной платы) жилых помещений от физических лиц, указанных в пункте 46 статьи 217 НК РФ, в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) жилого помещения из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.46.1 29.09.2019 № 323-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
862 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, предоставленных безвозмездно при выборах и референдумах Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиками в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, предоставленных им безвозмездно в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.47 17.07.2009 № 161-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
863 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ сумм пенсионных накоплений на пенсионном счете Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета и (или) на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии в негосударственном пенсионном фонде, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.48 27.09.2009 № 220-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
864 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов заемщика Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по заключенным заемщиком (кредитором) договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, а также по заключенным заемщиком (кредитором) договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), в пределах суммы задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.48.1 27.07.2010 № 229-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
865 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных участниками XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные спортсменами и членами спортивных команд, являющимися участниками XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, в связи с проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.49 30.07.2010 № 242-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х х х
866 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные в период организации и период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", физическими лицами, заключившими трудовой договор с маркетинговым партнером Международного олимпийского комитета на выполнение работ, связанных с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, и являющимися временным персоналом XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 10.1 указанного Федерального закона, от организаций, являющихся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи или маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьями 3 и 3.1 указанного Федерального закона Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.50 30.07.2010 № 242-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х х х
867 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов, стоимости проезда, проживания, питания, обучения, услуг связи, форменной одежды и вещевого имущества, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику XXII Олимпийских зимних игр и (или) XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, полученные от автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" или администрации города Сочи в период организации и период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации": представителями Международного олимпийского комитета;
представителями Международного паралимпийского комитета;
представителями национальных олимпийских комитетов;
представителями национальных паралимпийских комитетов;
представителями международных спортивных федераций;
представителями национальных спортивных федераций;
физическими лицами, получившими олимпийское удостоверение личности и аккредитации или паралимпийское удостоверение личности и аккредитации;
физическими лицами, привлекаемыми автономной некоммерческой организацией "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" или администрацией города Сочи в качестве волонтеров для участия в организации и (или) проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи;
физическими лицами, заключившими трудовой договор с автономной некоммерческой организацией "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи"		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.51 30.07.2010 № 242-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х х х
868 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде имущества (в том числе денежных средств), переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации и полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.52 21.11.2011 № 328-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
869 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат пенсионных накоплений Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременная выплата, осуществляемая в порядке, установленном Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 июл 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.53 30.11.2011 № 359-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
870 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ срочных выплат пенсионных накоплений Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: срочная пенсионная выплата, осуществляемая в порядке, установленном Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 июл 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.54 30.11.2011 № 359-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
871 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ услуг, оказываемых туристам при предоставлении им экстренной помощи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме в виде оплаты услуг, оказываемых туристам при предоставлении им экстренной помощи в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 4 ноя 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.55 03.05.2012 № 47-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
872 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных за выполнение трудовых обязанностей FIFA при проведении чемпионата мира по футболу и чемпионата Европы по футболу Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные за выполнение трудовых обязанностей в виде выплат в любой форме в период до 31 декабря 2019 года от FIFA (Federation Internationale de Football Association) и иностранных дочерних организаций FIFA, конфедераций, иностранных национальных футбольных ассоциаций, иностранных производителей медиаинформации FIFA, иностранных поставщиков товаров (работ, услуг) FIFA, указанных в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.56 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д х х х х
873 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных за поставку товаров и услуг FIFA при проведении чемпионата мира по футболу и чемпионата Европы по футболу Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные за поставки товаров и оказание услуг от иностранных организаций лицами, включенными в списки FIFA, определенными Федеральным законом от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении
 изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", въехавшими на территорию Российской Федерации и покинувшими ее в течение шестидесяти дней до дня проведения первого матча чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и шестидесяти дней после дня проведения последнего матча каждого из спортивных соревнований, предусмотренных указанным Федеральным законом		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.57 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
874 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде дивидендов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные от иностранной организации, фактическим источником выплаты которых являются российские организации,
 в виде дивидендов, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и с которых удержан налог с учетом положений статьи 312 НК РФ. Освобождение от налогообложения, установленное пунктом 58 статьи 217 НК РФ, применяется на основании документов, подтверждающих удержание налога налоговым агентом и наличие у налогоплательщика фактического права на этот доход		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.58 24.11.2014 № 376-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
875 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и натуральной формах в рамках мер поддержки при привлечении трудовых ресурсов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах в рамках мер поддержки, включая компенсации и иные выплаты (за исключением выплат на возмещение стоимости проживания), предоставляемых работодателем в пределах средств, предусмотренных сертификатом на привлечение трудовых ресурсов в субъекты Российской Федерации, включенные в перечень субъектов Российской Федерации, привлечение трудовых ресурсов в которые является приоритетным, получаемым работодателем в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.59 29.12.2014 № 465-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
876 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов при ликвидации иностранной организации, материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица), налогоплательщиком - акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), имеющим право на получение таких доходов, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у такой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком, указанным в абзаце первом пункта 60 статьи 217 НК РФ, при одновременном соблюдении следующих условий:
налогоплательщик представил в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией составленное в произвольной форме заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик полученного имущества (имущественных прав) и ликвидируемой (прекращаемой) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидируемой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) на дату получения имущества (имущественных прав) от такой иностранной организации;
процедура ликвидации (прекращения) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) завершена до 1 марта 2019 года (с учетом особенностей, установленных абзацами четвертым и пятым пункта 60 статьи 217 НК РФ)		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.60 08.06.2015 № 150-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
877 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде полученных в собственность ценных бумаг Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде полученных в собственность ценных бумаг, долей в уставном капитале общества, имущественных прав, полученные в период до 31 декабря 2019 года от иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), налогоплательщиком - акционером такой иностранной организации (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом такой иностранной организации или контролирующим лицом такой иностранной структуры без образования юридического лица), а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у такой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком, указанным в абзаце 1 пункта 60.1 части 1 статьи 217 НК РФ, при одновременном соблюдении следующих условий Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.60.1 25.12.2018 № 490-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
878 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде возмещения судебных расходов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.61 23.11.2015 № 320-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
879 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходы в виде задолженности перед кредиторами в рамках дела о банкротстве Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобождается в рамках проведения процедур, применяемых в отношении его в деле о банкротстве гражданина, в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.62 29.12.2015 № 396-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
880 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходы в виде суммы задолженности перед кредитором Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде суммы задолженности перед кредитором (организацией или индивидуальным предпринимателем), от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик полностью или частично освобождается при прекращении соответствующего обязательства в связи с признанием такой задолженности в установленном порядке безнадежной к взысканию, при одновременном соблюдении следующих условий:
налогоплательщик не является взаимозависимым лицом с кредитором и (или) не состоит с ним в трудовых отношениях в течение всего периода наличия обязательства;
такие доходы фактически не являются материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги)		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.62.1 26.07.2019 № 210-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
881 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в связи с прекращением полностью или частично обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам и доходы в виде материальной выгоды Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам и доходы в виде материальной выгоды по заключенному налогоплательщиком кредитному договору при выполнении следующих условий:
кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января по 31 декабря 2020 года на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости;
в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством Российской Федерации		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.62.2 08.06.2020 № 172-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
882 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от реализации имущества в случае признания банкротом Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы налогоплательщика от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания такого налогоплательщика банкротом и введения процедуры реализации его имущества в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.63 29.12.2015 № 396-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
883 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде компенсационных выплат по вкладам в банках на территории Республики Крым и г. Севастополя Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде компенсационных выплат (дополнительных компенсационных выплат), выплачиваемых вкладчикам в связи с приобретением у них прав (требований) по вкладам и иным основаниям в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.64 29.12.2015 № 396-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
884 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, возникающих при прекращении (полностью или частично) обязательств налогоплательщика Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, возникающие при прекращении (полностью или частично) обязательств налогоплательщика в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2015 г. № 422-ФЗ "Об особенностях погашения и внесудебном урегулировании задолженности заемщиков, проживающих на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя, и внесении изменений в Федеральный закон "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.64.1 03.08.2018 № 297-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
885 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде сумм задолженности по ипотечному жилищному кредиту и материальной выгоде при реструктуризации, прекращении обязательств Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды в следующих случаях:
при реструктуризации ипотечного жилищного кредита (займа) в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков, утверждаемым Правительством Российской Федерации, в размере, не превышающем в совокупности с материальной выгодой, предусмотренной подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ, если такая материальная выгода возникла при указанной реструктуризации, предельной суммы возмещения по каждому такому кредиту (займу), установленному указанными программами;
при прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу) предоставлением отступного в виде передачи в собственность кредитной организации, находящейся на территории Российской Федерации, имущества, заложенного по такому кредиту (займу), в части, не превышающей размера требований к налогоплательщику-должнику по кредитному договору (договору займа), обеспеченных ипотекой;
при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в период до 1 октября 2014 года кредитной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, налогоплательщику, не являющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.65 29.12.2015 № 396-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
886 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных при реализации мер государственной поддержки семей, имеющих детей Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиком при реализации мер государственной поддержки семей, имеющих детей, в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2019 г. № 157-ФЗ "О мерах государственной поддержки семей, имеющих детей, в части погашения обязательств по ипотечным жилищным кредитам (займам) и о внесении изменений в статью 13.2 Федерального закона "Об актах гражданского состояния" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.65.1 03.07.2019 № 158-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
887 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ задекларированных сумм, полученных от контролируемой иностранной компании Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы налогоплательщика - контролирующего лица, полученные от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды, в порядке, установленном пунктом 66 статьи 217 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.66 15.02.2016 № 32-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
888 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ выплат от иностранных структур без образования юридического лица Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица, в том числе при ее прекращении (ликвидации), не являющиеся распределением прибыли этой структуры, в пределах стоимости имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, ранее внесенных в эту структуру получателем дохода и (или) лицами, являющимися в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации членами его семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). При этом при наличии нераспределенной прибыли иностранной структуры без образования юридического лица любые выплаты из такой структуры в пределах ее нераспределенной прибыли признаются в целях НК РФ распределением прибыли независимо от особенностей их юридического оформления Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.67 15.02.2016 № 32-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
889 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от оплаты товаров и (или) услуг организаций, полученных в результате участия в программах с использованием банковских и (или) дисконтных карт Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных российских и иностранных организаций с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) по основаниям, установленным в соответствующей программе, а также выплату в зависимости от количества начисленных бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) дохода в денежной или натуральной форме Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.68 03.07.2016 № 242-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
890 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных ветеранами боевых действий Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ "О ветеранах", Законом Российской Федерации от 15 января 1993 года № 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Федеральным законом от 9 января 1997 г. № 5-ФЗ "О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 30 ноя 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.69 31.11.2016 № 406-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
891 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ выплат лицам за оказание услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
по репетиторству;
по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.70 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
892 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде возмещения участникам долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщика Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде возмещения, полученного налогоплательщиком в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ "О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.71 27.11.2017 № 342-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
893 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 НК РФ, за исключением доходов:
в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
в виде дивидендов и процентов;
в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ;
в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 НК РФ, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 29 дек 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.72 28.12.2017 № 436-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
894 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде единовременных социальных выплат Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения, предоставляемого в собственность вместо указанной выплаты, полученные налогоплательщиком в случаях, предусмотренных Законом Российской Федерации от 26 июня 1992 г. № 3132-1 "О статусе судей в Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.73 30.10.2018 № 389-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
895 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и натуральной формах, полученных в период по 31 декабря 2020 года включительно от UEFA Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные в период по 31 декабря 2020 года включительно от UEFA (Union of European Football Associations), дочерних организаций UEFA, национальных футбольных ассоциаций, включая Российский футбольный союз, локальной организационной структуры, коммерческих партнеров UEFA, поставщиков товаров (работ, услуг) UEFA и вещателей UEFA, определенных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в виде выплат по трудовым договорам о выполнении работы, связанной с мероприятиями по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренными указанным Федеральным законом, и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), связанных с мероприятиями по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренными указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 май 2019 Ограниченный
(1 год 8 месяцев)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.74 01.05.2019 № 101-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д х х х
896 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компанией Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании, учитываемые при определении налоговой базы в 2019 году у налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании.
Доходы, указанные в пункте 75 статьи 217 НК РФ, освобождаются от налогообложения в случае, если налогоплательщик не признавался налоговым резидентом Российской Федерации по итогам налогового периода 2018 года		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 29 май 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.75 29.05.2019 № 111-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
897 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации, полученные в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.76 17.06.2019 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
898 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в связи с рождением ребенка Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации в связи с рождением ребенка Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.77 17.06.2019 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
899 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных инвалидами или детьми-инвалидами Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 Трудового кодекса Российской Федерации лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.78 17.06.2019 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
900 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.79 17.06.2019 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
901 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком "Почетный донор России" Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком "Почетный донор России", установленной Федеральным законом от 20 июля 2012 г. № 125-ФЗ "О донорстве крови и ее компонентов" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.80 17.06.2019 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д н/д н/д н/д
902 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе оказывающим медицинскую помощь или социальные услуги гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией, которые осуществляются на основании федеральных законов, актов Президента Российской Федерации, актов Правительства Российской Федерации и источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета и (или) бюджета субъекта Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.81 22.04.2020 № 121-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
903 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде субсидий Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде субсидий, указанных в подпункте 60 пункта 1 статьи 251 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.82 22.04.2020 № 121-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
904 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде субсидии (гранта в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде субсидии (гранта в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физическим лицом в 2020 году в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физическим лицом налога на профессиональный доход за 2019 год в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.83 08.06.2020 № 172-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
905 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 3000 рублей для определенных категорий налогоплательщиков При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, относящимся к категориям:
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;
лиц, принимавших в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);
военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;
лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие";
ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 - 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);
лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;
лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;
лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
инвалидов Великой Отечественной войны;
инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих		 Налоговый вычет 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 105)
2011-13-8013
2014-1312,1611
2015-18-1411,1811 		 152 155 139 950 152 301 157 413 168 383 179 879 192 405
906 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 500 рублей для определенных категорий налогоплательщиков При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, относящимся к категориям:
Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;
бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;
лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах;
лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;
родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;
граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации		 Налоговый вычет 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 104)
2011-13-8012
2014-1311,1610
2015-18-1410,1810 		 322 746 308 799 336 052 347 331 371 536 396 902 424 541
907 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 400 рублей для определенных категорий налогоплательщиков При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2001 Неограниченный 1 янв 2012 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ 2011-8011  х х х х х х х
908 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка и обучающегося до 24 лет При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок Налоговый вычет 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 114,115,126,127)
2011-13-8020,8021
2014-1313,1314,1612,1613
2015-16-1412,1413,1424,1425,1812,1813,1824,1825
2017-18-1412,1413,1824,1825 		 34 497 625 33 525 879 36 484 663 37 709 265 40 337 169 43 091 133 46 091 794
909 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка и обучающегося до 24 лет При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 116,128)
2011-13-8022
2014-1315,1614
2015-16-1414,1426,1814,1826
2017-18-1414,1826 		 6 829 769 7 261 602 7 902 465 8 167 711 8 736 907 9 333 406 9 983 340
910 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 12000 рублей на ребенка-инвалида и обучающегося инвалида I или II группы до 24 лет При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 117,129)
2011-8015
2012-13-8023
2014-1316,1615
2015-16-1415,1427,1815,1827
2017-1415,1827 		 2 437 846 2 645 502 2 878 977 2 975 610 3 182 976 3 400 289 3 637 069
911 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка и обучающегося до 24 лет При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 114,115,130,131)
2011-8016
2012-13-8020,8021
2014-1313,1314,1612,1613
2015-16-1428,1429,1828,1829
2017-18-1416,1417,1828,1829 		 128 183 147 780 160 822 166 220 177 804 189 943 203 170
912 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме на третьего и каждого последующего ребенка и обучающегося до 24 лет При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 116,132)
2011-13-8022
2014-1315,1614
2015-16-1414,1430,1814,1830
2017-18-1418,1830 		 114 698 151 291 164 643 170 169 182 028 194 456 207 997
913 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 6000 рублей на ребенка-инвалида и обучающегося инвалида I или II группы до 24 лет При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 6 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 117,133)
2011-13-8023
2014-1316,1615
2015-16-1415,1431,1815,1831
2017-18-1419,1831 		 46 030 47 449 51 637 53 370 57 089 60 987 65 233
914 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в двойном размере на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю до месяца, следующего за месяцем вступления его в брак Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 118,119,120,121,134,135,136,137,138,139,140,141)
2011-13-8024,8025,8026,8027
2014-1317,1318,1319,1320,1616,1617,1618,1619
2015-16-1416,1417,1418,1420,1432,1433,1434,1435,1436,1437,1438,1439,1816,1817,1818,1819,1832,1833,1834,1835,1836,1837,1838,1839
2017-18-1420,1421,1422,1423,1424,1425,1426,1427,1832,1833,1834,1835,1836,1837,1838,1839 		 3 042 472 2 970 540 3 232 701 3 341 206 3 574 050 3 818 063 4 083 935
915 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в двойном размере на каждого ребенка родителю при отказе одного из родителей При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ  (код вычета 122,123,124,125,142,143,144,145,146,147,148,149)
2011-13-8028,8029,8030,8031
2014-1321,1322,1323,1324,1620,1621,1622,1623
2015-16-1420,1421,1422,1423,1440,1441,1442,1443,1444,1445,1446,1447,1820,1821,1822,1823,1840,1841,1842,1843,1844,1845,1846,1847
2017-18-1428,1429,1430,1431,1432,1433,1434,1435,1840,1841,1842,1843,1844,1845,1846,1847 		 136 142 125 406 136 474 141 054 150 884 161 186 172 410
916 Стандартное освобождение СО Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219/п.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК 2015-18-2031 578 447 487 370 530 382 548 184 586 387 626 421 670 042
917 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченной за свое обучение, а также обучение детей, подопечных в возрасте до 18 / 24 лет по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219/п.1/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК
 5-НДФЛ		 2011-15-2041,2051 (1-ДДК)
(код вычета 320,321)
2016-18-1461,1642 (5-НДФЛ), 2041,2051 (1-ДДК)		 3 878 885 4 165 305 4 532 909 4 685 055 5 011 550 5 353 706 5 726 513
918 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, лекарственных препаратов При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
При применении социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации		 Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219/п.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК
 5-НДФЛ		 2011-15-2061,2071,2081 (1-ДДК)
(код вычета 324,325,326)
2016-18-1471,1472,1473 (5-НДФЛ) 2061,2071,2081 (1-ДДК)		 7 771 442 9 276 162 10 094 818 10 433 649 11 160 755 11 922 740 12 752 983
919 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору НПО При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК
 5-НДФЛ		 (код вычета 319)
2011-13-8050 (5-НДФЛ), 2091 (1-ДДК)
2014-1341 (5-НДФЛ), 2091 (1-ДДК)
2015-1461 (5-НДФЛ), 2091 (1-ДДК)
(код вычета 327)
2016-18-1481 (5-НДФЛ), 2091 (1-ДДК)		 1 841 987 2 310 775 1 482 793 1 532 563 1 639 365 1 751 291 1 873 242
920 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219/п.1/пп.5 30.04.2008 № 55-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК
 5-НДФЛ		 (код вычета 620)
2014-1342 (5-НДФЛ), 2091 (1-ДДК)
2015-1462 (5-НДФЛ), 2091 (1-ДДК)
(код вычета 328)
2016-17-1482
(5-НДФЛ), 2091 (1-ДДК (процент по 5-НДФЛ)		 221 950 218 838 175 426 181 315 193 950 207 192 221 620
921 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей классификации При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, - в размере фактически произведенных расходов на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации с учетом ограничения размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 НК РФ Налоговый вычет 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219/п.1/пп.6 03.07.2016 № 251-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК 2017-2018-2096 4 561 8 238 8 965 9 266 9 912 10 588 11 326
922 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет Налоговый вычет 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219.1/п.1/пп.1 28.12.2013 № 420-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК 2017-18-2103  37 929 152 857 166 347 171 931 183 912 196 469 210 150
923 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет Налоговый вычет 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219.1/п.1/пп.2 28.12.2013 № 420-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК 2015-18-2101  1 825 094 3 295 896 3 586 771 3 707 161 3 965 507 4 236 247 4 531 239
924 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете Налоговый вычет 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219.1/п.1/пп.3 28.12.2013 № 420-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК 2018-2105 н/д 34 989 38 077 39 355 42 098 44 972 48 103
925 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме при продаже имущества, долей в уставном капитале организаций при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220/п.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК 2011-18-2131  7 777 634 9 117 680 9 922 349 10 255 391 10 970 075 11 719 041 12 535 100
926 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере выкупной стоимости земельного участка При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220/п.1/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
927 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилья При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220/п.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК
 5-НДФЛ		 (код вычета 311)
2011-13-8041 (5-НДФЛ),2161 (1-ДДК)
2014-1331 (5-НДФЛ),2161 (1-ДДК)
2015-18-1451 (5-НДФЛ),2161 (1-ДДК)		 172 054 616 209 257 196 227 724 922 235 368 478 251 770 967 268 960 274 287 689 389
928 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов в виде погашения процентов по целевым займам (кредитам) При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК
 5-НДФЛ		 (код вычета 312,318)
2011-13-8042,8043 (5-НДФЛ)
2014-1332,1333 (5-НДФЛ)
(код вычета 312)
2015-1452 (5-НДФЛ)
2016-18-1452 (5-НДФЛ),2163 (1-ДДК)		 27 508 780 31 798 502 34 604 838 35 766 345 38 258 850 40 870 919 43 716 975
929 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок: в размере сумм убытков, полученных от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.1/п.2/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
930 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций по срочным сделкам Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами: в размере сумм убытков, полученных от операций с производными финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с производными финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.1/п.2/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
931 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций по ценным бумагам обращающихся на рынке ценных бумаг Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.2/п.2/пп.2/абз.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
932 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций по ценным бумагам не обращающихся на рынке Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.2/п.2/пп.2/абз.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
933 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций по срочным сделкам не обращающихся на рынке Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с производными финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.2/п.2/пп.2/абз.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
934 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков с долями участия в УК организаций Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с долями участия в уставном капитале организаций Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.2/п.2/пп.2/абз.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
935 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от прочих операций Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от прочих операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.2/п.2/пп.2/абз.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
936 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов При исчислении налоговой базы в соответствии с НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.221/ч.1/п.1/абз.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
937 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере 20 процентов общей суммы доходов Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Данное положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.221/ч.1/п.1/абз.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
938 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по договорам гражданско-правового характера При исчислении налоговой базы в соответствии с НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.221/ч.1/п.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 403)
2011-13-9030
2014-1427
2015-1530
2016-1551
2017-18-1550 		 573 595 682 399 850 730 879 285 940 561 1 004 776 1 074 744
939 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание иных результатов интеллектуальной деятельности При исчислении налоговой базы в соответствии с НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.221/ч.1/п.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 404)
2011-13-9031
2014-1428
2015-1531
2016-1552
2017-18-1551 		 16 836 19 362 21 550 22 273 23 826 25 452 27 225
940 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов в пределах нормативов, связанных с получением авторских вознаграждений При исчислении налоговой базы в соответствии с НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: в сумме в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода) Налоговый вычет до 2001 г. Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.221/ч.1/п.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 405)
2011-13-9032
2014-1429
2015-1531
2016-1553
2017-18-1552 		 104 470 99 737 124 194 128 362 137 308 146 682 156 896
941 Базовый элемент БЭ Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке Расходами налогоплательщика по производным финансовым инструментам, обращающимся на организованном рынке, понесенными в налоговом (отчетном) периоде, признаются:
1) сумма вариационной маржи, подлежащая уплате налогоплательщиком в течение налогового (отчетного) периода;
2) иные суммы, подлежащие уплате в течение налогового (отчетного) периода по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, а также стоимость базисного актива, передаваемого по сделкам, предусматривающим поставку базисного актива;
3) иные расходы, связанные с осуществлением операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке.		 Налоговый вычет 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.302/п.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 220)
2014-1726
2015-1525,1925
2016-18-1526,1926 		 936 148 845 552 737 508 762 262 815 383 871 053 931 708
942 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка при изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере 50 процентов от общеустановленных ставок сбора Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.333.3/п.2 11.11.2003 № 148-ФЗ Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Юридические лица / физические лица Федеральный ФНС России 5-ЖМ 2017-19-420  13 200 9 961 11 171 10 294 10 614 10 955 11 307
943 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка за пользование объектами животного мира производится по ставке 0 рублей Обложение сбором за пользование объектами животного мира производится по ставке 0 рублей в случае осуществления пользования такими объектами в целях:
охраны здоровья населения, устранения угрозы жизни человека, предохранение от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава объектов животного мира, предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, а также в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;
изучения запасов, а также в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.333.3/п.3 11.11.2003 № 148-ФЗ Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Юридические лица / физические лица Федеральный ФНС России 5-ЖМ 2017-19-410  4 068 3 101 4 807 3 205 3 304 3 411 3 520
944 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка за пользование объектами водных биологических ресурсов по ставке 0 рублей Обложение сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов по ставке 0 рублей производится при пользовании такими объектами при рыболовстве:
в целях воспроизводства и акклиматизации водных биологических ресурсов;
рыболовстве в научно-исследовательских и контрольных целях		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.333.3/п.6 11.11.2003 № 148-ФЗ Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Юридические лица / физические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
945 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка за пользование объектами водных биологических ресурсов производится по ставке в размере 15 процентов Обложение сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов производится по ставке в размере 15 процентов от общеустановленных ставок сбора для градо и поселкообразующих российских и рыбохозяйственных организаций, включенных в перечень, утверждаемый Правительством РФ;
российских рыбохозяйственных организаций, в том числе рыболовецких артелей (колхозов), соответствующих определенным критериям;
индивидуальных предпринимателей, которые удовлетворяют критериям, предусмотренным для российских рыбохозяйственных организаций		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.333.3/п.7
ст.333.3/п.9		 11.11.2003 № 148-ФЗ Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
946 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты торгового сбора плательщиков, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции Освобождаются от уплаты торгового сбора индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 апр 2020 Ограниченный
(3 месяца)		 1 июл 2020 Федеральный Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ст.2 08.06.2020 № 172-ФЗ Торговый сбор Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России х х х х х н/д х х х
947 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков при объекте налогообложения в виде доходов Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 1.1, 3 и 4 статьи 346.20 НК РФ.
Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.20/п.1 13.07.2015 № 232-ФЗ УСН - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Юридические лица / индивидуальные предприниматели Региональный ФНС России 5-УСН 2019-стр.1921 гр.1 н/д н/д 4 632 864 3 820 717 4 883 181 5 131 210 5 502 230
948 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка в пределах от 5 до 15 процентов при объекте налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 2.1, 3 и 4 статьи 346.20 НК РФ.
Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.20/п.2 26.11.2008 № 224-ФЗ УСН - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Юридические лица / индивидуальные предприниматели Региональный ФНС России 5-УСН 2019-стр.1922 гр.1 н/д н/д 11 582 593 9 552 150 12 208 409 12 828 504 13 756 088
949 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка на территории Республики Крым и г. Севастополя для всех или отдельных категорий налогоплательщиков Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
Налоговая ставка в отношении периодов: 2015 - 2016 годов может быть уменьшена до 0 процентов, 2017 - 2021 годов может быть уменьшена до 3 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.
Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 статьи 346.20 НК РФ		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(7 лет)		 31 дек 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.20/п.3 29.11.2014 № 379-ФЗ УСН - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Юридические лица / индивидуальные предприниматели Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д х х
950 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - ИП, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 статьи 346.20 НК РФ, для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(9 лет)		 31 дек 2023 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.20/п.4 29.12.2014 № 477-ФЗ УСН - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Индивидуальные предприниматели Региональный ФНС России 5-УСН 2015-2018-стр.1210 гр.1,стр.1220 гр.1
2019-стр.1930 гр.1		 2 695 533 2 299 491 2 501 295 2 720 809 2 959 588 3 219 323 3 501 851
951 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка на территории Республики Крым и г. Севастополя для всех или отдельных категорий налогоплательщиков Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, может быть уменьшена на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов: 2015 - 2016 годов - до 0 процентов, 2017 - 2021 годов - до 4 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(7 лет)		 31 дек 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.50/п.2 29.11.2014 № 379-ФЗ Патент - налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения  Индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д х х
952 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в определенных сферах Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(9 лет)		 31 дек 2023 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.50/п.3 29.12.2014 № 477-ФЗ Патент - налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения  Индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России 1-ПАТЕНТ 2017-19-стр.1000 гр.4 202 910 244 505 234 189 224 308 242 255 260 477 278 508
953 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки ЕНВД в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.31/п.2 13.07.2015 № 232-ФЗ ЕНВД - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
954 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ЕНВД плательщиков, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции Освобождаются от уплаты единого налога на вмененный доход индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 апр 2020 Ограниченный
(3 месяца)		 1 июл 2020 Федеральный Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ст.2 08.06.2020 № 172-ФЗ ЕНВД - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России х х х х х н/д х х х
955 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка в отношении налоговой базы, определяемой по деятельности на территориях Республики Крым и г. Севастополя для всех или отдельных категорий налогоплательщиков Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка в отношении налоговой базы, определяемой по деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков
в отношении периодов: 2015 - 2016 годов до 0 процентов, 2017 - 2021 годов - до 4 процентов		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный 31 дек 2018 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.8/п.2 29.11.2014 № 379-ФЗ ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России х х н/д н/д х х х х х
956 Базовый элемент БЭ Пониженная ставка в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:
- от видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг, указанных в статье 346.2 НК РФ;
- от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в статье 346.2 НК РФ;
- от места ведения предпринимательской деятельности;
- от средней численности работников		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.8/п.2 07.03.2018 № 51-ФЗ ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России 5-ЕСХН 2019-052 гр.1 х х 206 720 214 491 222 358 231 321 240 634
957 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ в Магаданской области Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Магаданской области Льгота по уплате таможенного платежа 7 июл 1999 Индивидуальные ограничения 1 янв 2026 Федеральный Федеральный закон от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" ст.6.1 31.05.1999 № 104-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 251 990 241 399 315 418 326 008 351 286 379 421 400 289
958 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении бланков книжек МДП Освобождение от уплаты таможенных пошлин в отношении бланков книжек МДП, перемещаемых между Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков России (АСМАП) и международным союзом автомобильного транспорта в Женеве (МСАТ) Льгота по уплате таможенного платежа 8 дек 1982 Неограниченный Международное законодательство Таможенная конвенция о международной перевозке грузов с применением книжек МДП от 14 ноября 1975 года ст.7 14 ноя 1975 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 20 045 20 994 18 055 15 584 14 391 12 696 11 294
959 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ в Калининградской области Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области Льгота по уплате таможенного платежа 1 апр 2006 Индивидуальные ограничения 1 янв 2046 Федеральный Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" ст.9 10.01.2006 № 16-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 49 883 681 42 760 591 40 980 038 42 308 689 45 589 189 49 240 524 52 932 820
960 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров в нефтяной сфере Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере  Льгота по уплате таможенного платежа 2 авг 2009 Неограниченный Международное законодательство Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года ст.10 21 апр 2009  Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 183-ФЗ
 "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о сотрудничестве в нефтяной сфере"		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
961 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Монголии Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности монголо-российской компании с ограниченной ответственностью "Монголросцветмет" Льгота по уплате таможенного платежа 25 апр 2007 Неограниченный Международное законодательство Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности монголо-российской компании с ограниченной ответственностью "Монголросцветмет" от 25 апреля 2007 года ст.12 25 апр 2007  Федеральный закон от 27 декабря 2009 г. № 371-ФЗ
 "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности Российско-Монгольской компании с ограниченной ответственностью "Монголросцветмет"		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 34 427 46 272 41 795 39 377 41 864 40 588 40 247
962 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.7
ст.25		 29.12.2014 № 473-ФЗ Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
963 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.7
ст.25		 29.12.2014 № 473-ФЗ Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 350 966 1 937 248 5 290 701 6 086 456 6 556 291 7 078 656 7 917 885
964 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения 1 янв 2040 Федеральный Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" ст.18 29.11.2014 № 377-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 57 087 23 013 58 737 60 660 65 363 70 599 75 892
965 Налоговый расход Российской Федерации НР № 4 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов Арктической зоны В Арктической зоне применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Таможенным кодексом Евразийского экономического союза, с учетом положений статьи 19 Федерального закона от 13.07.2020 № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" Льгота по уплате таможенного платежа 1 окт 2020 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 13.07.2020 № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" ст.19 13.07.2020 № 193-ФЗ Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
966 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов свободного порта Владивосток На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток". Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне Льгота по уплате таможенного платежа 12 окт 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" ст.23 13.07.2015 № 212-ФЗ Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 6 495 3 545 6 685 6 690 7 209 7 786 8 370
967 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ  Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон Льгота по уплате таможенного платежа С даты функционирования конкретной ОЭЗ Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" ст.36 22.07.2005 № 116-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 649 711 1 091 404 823 466 848 603 914 730 987 992 1 062 077
968 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ международными организациями, их представительствами, персоналом этих организаций и представительств Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации международными организациями, их представительствами, персоналом этих организаций и представительств, а также членами их семей, если такое освобождение предусмотрено соответствующими международными договорами Льгота по уплате таможенного платежа 6 июл 2010 Неограниченный Международное законодательство Таможенный кодекс Евразийского экономического союза
(с 1 января 2018 года)		 гл.45
гл.42		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 4 341 10 0 0 0 0
969 Базовый элемент БЭ Возмещение ввозной таможенной пошлины участникам Инновационного центра "Сколково" Предоставления из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость, понесенных юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися лицами, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково") Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 24 май 2011 Индивидуальные ограничения Федеральный Постановление Правительства Российской Федерации от 5 мая 2011 г. № 339 "О предоставлении из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость, понесенных юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися лицами, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково")" п.1 5 май 2011 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 37 269 710 952 34 323 773 343 825 273 882 573 882 573
970 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал (фонд) Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: товаров в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал (фонд) в пределах сроков, установленных учредительными документами для формирования этого капитала (фонда) Льгота по уплате таможенного платежа 25 янв 2008 Неограниченный Международное законодательство Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение № 6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года п.3/пп.1 29 май 2014 Постановление Правительства Российской Федерации от 23 июля 1996 г. № 883 "О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями" Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 19 128 100 249 28 397 23 371 28 016 30 090 32 287
971 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых в рамках международного сотрудничества в области исследования и использования космического пространства Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: товаров, ввозимых в рамках международного сотрудничества в области исследования и использования космического пространства, в том числе оказания услуг по запуску космических аппаратов, в соответствии с перечнем, утверждаемым Евразийской экономической комиссией Льгота по уплате таможенного платежа 25 янв 2008 Неограниченный Международное законодательство Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение № 6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года п.3/пп.2 29 май 2014 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 312 011 48 550 111 718 118 719 139 272 210 621 263 142
972 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении продукции морского промысла судов государств-членов Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: продукции морского промысла судов государств-членов, а также судов, арендованных (зафрахтованных) юридическими и (или) физическими лицами государств-членов Льгота по уплате таможенного платежа 25 янв 2008 Неограниченный Международное законодательство Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение № 6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года п.3/пп.3 29 май 2014 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 119 703 144 124 113 458 93 378 111 934 120 220 128 997
973 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины валюты государств-членов, валюты третьих стран Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: валюты государств-членов, валюты третьих стран (кроме используемой для нумизматических целей), а также ценных бумаг в соответствии с законодательством государств-членов Льгота по уплате таможенного платежа 25 янв 2008 Неограниченный Международное законодательство Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение № 6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года п.3/пп.4 29 май 2014 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
974 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых в качестве гуманитарной помощи Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: товаров, ввозимых в качестве гуманитарной помощи Льгота по уплате таможенного платежа 25 янв 2008 Неограниченный Международное законодательство Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение № 6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года п.3/пп.5 29 май 2014 Федеральный закон от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 505 0 0 0 0 0 0
975 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран в качестве технической помощи, кроме подакцизных, ввозимых по линии третьих стран, международных организаций Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении товаров, ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран в качестве технической помощи, кроме подакцизных (за исключением легковых автомобилей, специально предназначенных для медицинских целей), ввозимых по линии третьих стран, международных организаций, правительств в благотворительных целях и (или) признаваемых в соответствии с законодательством государств-членов в качестве безвозмездной помощи (содействия) Льгота по уплате таможенного платежа 25 янв 2008 Неограниченный Международное законодательство Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение № 6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года п.3/пп.6 29 май 2014 Федеральный закон от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 5 822 23 092 37 756 31 073 37 248 40 006 42 926
976 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе моторных транспортных средств товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС От ввозной таможенной пошлины освобождаются: моторные транспортные средства товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенные хозяйствующими субъектами государств - участников Евразийского экономического союза с применением понятия "промышленная сборка", при выполнении одного из критериев, предусмотренных пунктом 7.1.1 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.1 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
977 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе моторных транспортных средств товарных позиций 8701, 8702, 8704, 8705 ТН ВЭД ЕАЭС От ввозной таможенной пошлины освобождаются: моторные транспортные средства товарных позиций 8701, 8702, 8704, 8705 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенные хозяйствующими субъектами государств - участников Евразийского экономического союза с применением понятия "промышленная сборка", при выполнении условий, определяемых отдельным решением Комиссии таможенного союза Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.2 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
978 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе оборудования, включая машины, механизмы, а также материалы От ввозной таможенной пошлины освобождаются: оборудование, включая машины, механизмы, а также материалы, входящие в комплект поставки соответствующего оборудования, и комплектующие изделия (за исключением подакцизных), ввозимые в счет кредитов, предоставленных иностранными государствами и международными финансовыми организациями в соответствии с международными договорами государств - участников Евразийского экономического союза Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.4 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
979 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины плавучих судов От ввозной таможенной пошлины освобождаются: плавучие суда, регистрируемые в международных реестрах судов, установленных законодательством государств - участников Евразийского экономического союза Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.6 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 10 112 088 6 358 565 5 643 231 4 644 453 5 567 389 5 979 558 6 416 105
980 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины судов рыболовных, плавучих баз и прочих судов От ввозной таможенной пошлины освобождаются: суда рыболовные, плавучие базы и прочие суда для переработки и консервирования рыбных продуктов, морские (код 8902 00 100 0 ТН ВЭД ЕАЭС), зарегистрированные в реестре судов государства - члена Евразийского экономического союза, плавающие под флагом одного из государств - членов Евразийского экономического союза, ввозимые на территорию Евразийского экономического союза и помещаемые под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления до 1 января 2018 г. включительно Льгота по уплате таможенного платежа 12 фев 2016 Ограниченный
(2 года)		 1 янв 2018 Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.10 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 422 889 х х х х х х
981 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе технологического оборудования От ввозной таможенной пошлины освобождаются: технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, сырье и материалы, ввозимые для исключительного использования на территории государства - участника Евразийского экономического союза в рамках реализации инвестиционного проекта, соответствующего приоритетному виду деятельности (сектору экономики) государства - участника Евразийского экономического союза в соответствии с законодательством этого государства - участника Евразийского экономического союза Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.11 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
982 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины золота в слитках с содержанием химически чистого золота не ниже 995 долей на 1000 долей От ввозной таможенной пошлины освобождаются: золото в слитках с содержанием химически чистого золота не ниже 995 долей на 1000 долей лигатурной массы (проба не менее 99,5 процентов), серебро в слитках с содержанием химически чистого серебра не ниже 999 долей на 1000 долей лигатурной массы (проба не менее 99,9 процентов) и платина в слитках с содержанием химически чистого металла не ниже 999,5 долей на 1000 долей лигатурной массы (проба не менее 99,95 процентов), ввозимые центральными (национальными) банками государств - участников Евразийского экономического союза Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.12 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
983 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе гражданских пассажирских самолетов От ввозной таможенной пошлины освобождаются:
- гражданские пассажирские самолеты подсубпозиций 8802 40 003 5 и 8802 40 003 6 ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимые по 31 декабря 2023 года включительно на таможенную территорию Евразийского экономического союза в целях их использования в пределах территории государства - члена Евразийского экономического союза, в которое осуществляется ввоз этого товара, а также для перевозок между территориями государств-членов и (или) для международных перевозок;
- гражданские пассажирские самолеты подсубпозиции 8802 40 003 5 ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимые в период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года включительно на таможенную территорию Евразийского экономического союза в целях их использования в пределах территории государства - члена Евразийского экономического союза, в которое осуществляется ввоз этого товара, а также для перевозок между территориями государств-членов и (или) для международных перевозок		 Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Ограниченный
(16 лет 1 месяц)		 31 дек 2025 Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.13 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 25 372 091 25 133 551 10 074 587 8 291 517 9 939 190 10 675 015 11 454 362
984 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины гражданских пассажирских самолетов От ввозной таможенной пошлины освобождаются: гражданские пассажирские самолеты подсубпозиций 8802 40 003 5 и 8802 40 003 6 ТН ВЭД ЕАЭС, ввезенные на таможенную территорию Евразийского экономического союза с применением льготы, указанной в подпункте 7.1.13 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130, и ввозимые в течение срока их эксплуатации на таможенную территорию Евразийского экономического союза после их ремонта или технического обслуживания за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.14 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
985 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе авиационных двигателей От ввозной таможенной пошлины освобождаются: авиационные двигатели, запасные части и оборудование, необходимые для ремонта и (или) технического обслуживания гражданских пассажирских самолетов и (или) авиационных двигателей к ним Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.15 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 3 546 420 3 804 115 5 107 465 4 203 510 5 038 823 5 411 861 5 806 963
986 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе незарегистрированных лекарственных средств От ввозной таможенной пошлины освобождаются: незарегистрированные лекарственные средства, кровь человеческая и ее компоненты, органы и (или) ткани человека, в том числе гемопоэтические стволовые клетки и (или) костный мозг, ввозимые (ввезенные) для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретного пациента и (или) проведения неродственной трансплантации Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.16 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 51 938 40 213 59 136 48 670 58 341 62 660 67 235
987 Налоговый расход Российской Федерации НР № 1 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе ванадий-алюминиевой лигатуры От ввозной таможенной пошлины освобождаются: ванадий-алюминиевая лигатура, классифицируемая кодом 8112 92 910 0 ТН ВЭД ЕАЭС, предназначенная для производства титановых слитков, сплавов и слябов и ввозимая в период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2019 г. включительно в Республику Казахстан в объеме не более 300 тонн ежегодно и в Российскую Федерацию в объеме не более 150 тонн ежегодно Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2018 Ограниченный
(2 года)		 31 дек 2019 Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.22 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х х 42 638 0 х х х х
988 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины товаров и транспортных средств, ввозимых резидентами Финляндской Республики От ввозной таможенной пошлины освобождаются: товары и транспортные средства, ввозимые резидентами Финляндской Республики на арендуемую Финляндской Республикой территорию Сайменского канала для осуществления работ, предусмотренных Договором между Российской Федерацией и Финляндской Республикой об аренде Финляндской Республикой российской части Сайменского канала и прилегающей к нему территории и об осуществлении судоходства через Сайменский канал от 27 мая 2010 года, и эксплуатации арендуемой территории Льгота по уплате таможенного платежа 23 ноя 2015 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.23 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
989 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины станков для судостроительной промышленности От ввозной таможенной пошлины освобождаются: станки для судостроительной промышленности, ввозимые в Российскую Федерацию с 1 июля 2016 года по 31 октября 2016 года включительно для целей выполнения государственного оборонного заказа Российской Федерации, согласно перечню отдельных видов станков для судостроительной промышленности, ввозимых на территорию Российской Федерации, утвержденному Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 9 августа 2016 г. № 64 Льгота по уплате таможенного платежа 9 авг 2016 Неограниченный 31 окт 2016 Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.27 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х х х х х х х х
990 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины товаров, ввозимых на территорию РФ для целей реализации проекта по строительству и эксплуатации завода по производству сжиженного природного газа От ввозной таможенной пошлины освобождаются: товары, ввозимые на территорию Российской Федерации для целей реализации проекта по строительству и эксплуатации завода по производству сжиженного природного газа Южно-Тамбейского газоконденсатного месторождения на полуострове Ямал, включенные в перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 февраля 2018 г. № 2 Льгота по уплате таможенного платежа 16 фев 2018 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.29 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х х 3 940 0 0 0 0 0
991 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины товаров, ввозимых на территорию РФ в целях предупреждения и предотвращения распространения коронавирусной инфекции 2019-nCoV От ввозной таможенной пошлины освобождаются: товары, ввозимые на таможенную территорию Союза в целях реализации государствами-членами мер, направленных на предупреждение и предотвращение распространения коронавирусной инфекции 2019-nCoV, включенные в перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 марта 2020 г. № 21 Льгота по уплате таможенного платежа 16 мар 2020 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.32 16.03.2020 № 21 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
992 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины товаров критического импорта От ввозной таможенной пошлины освобождаются: товары, ввозимые на таможенную территорию Союза, включенные в перечень товаров критического импорта, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 3 апреля 2020 г. № 33 Льгота по уплате таможенного платежа 1 апр 2020 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.33 03.04.2020 № 33 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России х х х х х н/д н/д н/д н/д
993 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в рамках международных соглашений РФ о воздушном сообщении воздушными  Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в рамках международных соглашений Российской Федерации о воздушном сообщении Льгота по уплате таможенного платежа С даты получения последнего уведомления о выполнении Договаривающимися Сторонами внутригосударственных процедур Неограниченный Международное законодательство Международные соглашения о воздушном сообщении Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 3 894 5 281 1 024 1 007 1 079 1 166 1 253
994 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров образовательного, научного и культурного характера Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых в соответствии с Соглашением о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера и Протоколом к нему Льгота по уплате таможенного платежа 21 май 1951 Неограниченный Международное законодательство Соглашение о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера от 22 ноября 1950 года и Протокол от 26 ноября 1976 года ст.3 22 ноя 1950 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 188 175 224 180 196 599 193 340 207 083 223 677 240 441
995 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации Льгота по уплате таможенного платежа 1 сен 1995 Неограниченный Международное законодательство Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года ст.5 23 дек 1993 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 18 15 18 19 21
996 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с межправительственными соглашениями РФ Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с межправительственными соглашениями Российской Федерации о производственной и научно-технической кооперации предприятий оборонных отраслей промышленности Льгота по уплате таможенного платежа С даты получения последнего уведомления о выполнении Договаривающимися Сторонами внутригосударственных процедур Неограниченный Международное законодательство Межправительственные соглашения о производственной и научно-технической кооперации предприятий оборонных отраслей промышленности Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 443 886 478 464 17 063 9 750 5 476 2 133 1 083
997 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров в рамках Соглашения о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации в рамках Соглашения о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года Льгота по уплате таможенного платежа 24 окт 2007 Неограниченный Международное законодательство Соглашение о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года ст.5
ст.6		 21 ноя 2006  Федеральный закон от 19 июля 2007 г. № 143-ФЗ
 "О ратификации Соглашения о создании Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР и Соглашения о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР"		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 28 055 55 426 8 796 8 889 9 319 6 889 6 425
998 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции (СРП Сахалин-1) Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-1 Льгота по уплате таможенного платежа 30 июн 1995 Неограниченный Федеральный Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года 30 июн 1995 Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 1 386 412 1 215 785 1 166 078 872 848 751 981 643 990 529 456
999 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции (СРП Сахалин-2) Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-2 Льгота по уплате таможенного платежа 22 июн 1994 Неограниченный Федеральный Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года 22 июн 1994 Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 1 383 688 574 829 698 427 652 003 557 240 557 836 518 650
1 000 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции (СРП Харьягинского месторождения) Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Харьягинское месторождение Льгота по уплате таможенного платежа 20 дек 1995 Неограниченный Федеральный Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года 20 дек 1995 Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 41 292 37 085 18 146 11 444 7 699 4 600 2 915
1 001 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении транспортных и технических средств для целей реализации проекта "Турецкий поток" Транспортные и технические средства (включая суда), трубы, любые другие предметы материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие и запасные части) ввозятся на территории государств Сторон по спискам средств и материалов, необходимых для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, составленным уполномоченными организациями, указанными в пункте 2 статьи 14 Соглашения, на русском и турецком языках.
Указанные товары освобождаются от уплаты таможенных сборов и налогов в государстве Российской Стороны, а также от таможенных пошлин и налогов в государстве Турецкой Стороны. Освобождение от уплаты таможенных пошлин осуществляется в соответствии с законодательством, применяемым государством Российской Стороны.
Стороны не применяют налоги, таможенные пошлины и сборы, а также иные аналогичные платежи в отношении транспортных и технических средств (включая суда), труб, любых других предметов материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие, запасные части), перемещаемых (используемых) для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, в исключительных экономических зонах и на континентальных шельфах Российской Федерации и Турецкой Республики в Черном море.
Каждая из Сторон в соответствии с законодательством своего государства и применимыми международными соглашениями обеспечивает прохождение согласительных процедур по указанному освобождению, если такое согласование необходимо, а также по порядку предоставления таможенных льгот.
Ввозимые на территории государств Сторон по спискам необходимые средства и материалы, указанные в пункте "г" статьи 9 Соглашения, подлежат таможенному оформлению в каждом из государств Сторон в первоочередном порядке		 Льгота по уплате таможенного платежа 21 фев 2017 Ограниченный (первоначальный срок 30 лет, далее будет автоматически продлеваться на последующие 5-летние периоды) Международное законодательство Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики по проекту газопровода "Турецкий поток" от 10 октября 2016 года ст.9/ч.1/пп."г" 10 окт 2016 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
1 002 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины товаров, ввозимых в РФ в рамках межправительственных соглашений Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в рамках межправительственных соглашений об уходе за военными могилами Льгота по уплате таможенного платежа С даты получения последнего уведомления о выполнении Договаривающимися Сторонами внутригосударственных процедур Неограниченный Международное законодательство Межправительственные соглашения об уходе за военными могилами Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 213 0 0 0 0 0
1 003 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Стимулирование разработки вязкой и сверхвязкой нефти Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин в отношении сырой нефти с особыми физико-химическими характеристиками (степень вязкость не менее 10 000 миллипаскаль-секунд) Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2013 Неограниченный 1 янв 2021 Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.3.1 8 авг 2001 Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1
"О таможенном тарифе"
Постановление Правительства РФ от 29 марта 2013 г. № 276 "О расчете ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, и признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации" (ст.3/п.4 и ст.3.1)		 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 10 226 731 24 189 752 24 246 471 14 723 631 х х х
1 004 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Стимулирование разработки нефти на обособленных участках недр, определенных законодательством Российской Федерации Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин в отношении сырой нефти с особыми физико-химическими характеристиками, добытой в границах географических объектов, указанных в подпункте 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2013 Неограниченный 1 янв 2021 Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.3.1 Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1
"О таможенном тарифе"
Постановление Правительства РФ от 29 марта 2013 г. № 276 "О расчете ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, и признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации" (ст.3/п.4 и ст.3.1)		 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 79 787 194 179 318 000 96 781 706 51 932 558 х х х
1 005 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации Льгота по уплате таможенного платежа 1 сен 1995 Неограниченный Федеральный Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года ст.5 23 дек 1993 Федеральный закон от 17 мая 1995 г. № 78-ФЗ "О ратификации Соглашения об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников содружества независимых государств и протокола о механизме реализации данного Соглашения" Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
1 006 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении российского природного газа, вывозимого в Турецкую Республику Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении российского природного газа, вывозимого в Турецкую Республику через акваторию Черного моря в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики "Голубой поток" Льгота по уплате таможенного платежа 1 июл 1993 Ограниченный (с последующим автоматическим продлением на пятилетний период) 1 янв 2026 Международное законодательство Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики о поставках российского природного газа в Турецкую Республику через акваторию Черного моря от 15 декабря 1997 года и Протокол от 27 ноября 1999 года ст.6 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 7 376 664 10 243 718 5 261 605 4 868 445 3 617 722 3 429 624 3 467 917
1 007 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении нефти и нефтепродуктов  Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении нефти и нефтепродуктов, вывозимых из Российской Федерации в государства - участники Договора о Евразийском экономическом союзе, а также в государства, образующие вместе с Российской Федерацией зону свободной торговли, если такое освобождение предусмотрено международными договорами Льгота по уплате таможенного платежа 15 фев 2010 Неограниченный Международное законодательство Международные двустронние соглашения Российской Федерации Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 108 033 643 172 506 952 121 105 733 57 277 879 66 306 072 62 801 044 51 812 527
1 008 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины предметов материально-технического снабжения и снаряжения, топлива От вывозной таможенной пошлины освобождаются: предметы материально-технического снабжения и снаряжения, топливо, продовольствие и другое имущество, вывозимое из Российской Федерации для обеспечения деятельности российских и арендованных (зафрахтованных) российскими лицами судов, осуществляющих рыболовство Льгота по уплате таможенного платежа 1 июл 1993 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.1 31 май 1993 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 1 194 041 1 470 821 1 119 808 1 115 973 1 112 151 1 021 140 990 954
1 009 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины товаров, вывозимых из РФ по решению Правительства РФ в страны, не являющиеся государствами - членами Таможенного союза От вывозной таможенной пошлины освобождаются: товары, вывозимые из Российской Федерации по решению Правительства Российской Федерации в страны, не являющиеся государствами - членами Евразийского экономического союза, в качестве гуманитарной помощи, в целях ликвидации последствий аварий и катастроф, стихийных бедствий, в благотворительных целях по линии государств, международных организаций, правительств, в том числе в целях оказания технической помощи (содействия) Льгота по уплате таможенного платежа 1 июл 1993 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.2 31 май 1993 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
1 010 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины товаров, вывозимых из РФ в рамках международного сотрудничества РФ в области исследования и использования космического пространства От вывозной таможенной пошлины освобождаются: товары, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, вывозимые из Российской Федерации в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.3 10.11.2006 № 191-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 327 549 382 408 468 454 482
1 011 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении углеводородной продукции (СРП Сахалин-1) Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении углеводородной продукции, вывозимой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-1 Льгота по уплате таможенного платежа 30 июн 1995 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.4 30 июн 1995 Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года  Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 43 299 487 87 014 961 87 674 663 41 466 400 48 002 373 45 464 903 37 509 750
1 012 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении углеводородной продукции (СРП Сахалин-2) Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении углеводородной продукции, вывозимой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-2 Льгота по уплате таможенного платежа 22 июн 1994 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.4 22 июн 1994 Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года  Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 30 679 661 41 386 252 36 235 061 17 137 648 19 838 900 18 790 190 15 502 405
1 013 Стандартное освобождение СО Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении углеводородной продукции (СРП Харьягинского месторождения) Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении углеводородной продукции, вывозимой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Харьягинское месторождение Льгота по уплате таможенного платежа 20 дек 1995 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.4 20 дек 1995 Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 7 358 067 11 318 114 9 773 267 4 622 341 5 350 919 5 068 062 4 181 286
1 014 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море, в период до 31 марта 2032 года включительно Льгота по уплате таможенного платежа 31 дек 2013 Ограниченный
(18 лет 3 месяца)		 31 мар 2032 Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.5 30.09.2013 № 268-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 153 989 78 021 72 469 53 457 28 112
1 015 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Печорском или Белом море, южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты) либо российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в период до 31 марта 2032 года включительно Льгота по уплате таможенного платежа 31 дек 2013 Ограниченный
(18 лет 3 месяца)		 31 мар 2032 Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.5 30.09.2013 № 268-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 34 948 745 68 659 469 65 518 171 33 195 677 30 833 702 22 744 318 11 961 031
1 016 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55° северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72° северной широты), в период до 31 марта 2042 года включительно Льгота по уплате таможенного платежа 31 дек 2013 Ограниченный
(28 лет 3 месяца)		 31 мар 2042 Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.5 30.09.2013 № 268-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
1 017 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72° северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море) Льгота по уплате таможенного платежа 31 дек 2013 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.5 30.09.2013 № 268-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
1 018 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Особый режим налогообложения морских месторождений углеводородного сырья Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации и полученных (произведенных) при разработке морского месторождения углеводородного сырья, при этом не являющегося новым морским месторождением углеводородного сырья в соответствии со статьей 11.1 НК РФ, расположенного на 50 и более процентов своей площади в южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты), в период до 1 января 2021 года при условии, что степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого на таком месторождении, по состоянию на 1 января 2015 года составляет менее 5 процентов Льгота по уплате таможенного платежа 31 дек 2013 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.6 30.09.2013 № 268-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 525 799 717 298 689 138 349 161 324 317 239 231 125 809
1 019 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Режим налога на дополнительный доход Освобождение от уплаты вывозных таможенных пошлин в отношении следующих товаров, полученных (произведенных) при осуществлении организациями, отвечающими требованиям, установленным пунктом 1 статьи 333.43 НК РФ, деятельности по добыче углеводородного сырья на участке недр: нефть сырая (включая нефтегазоконденсатную смесь, получаемую вследствие технологических особенностей транспортировки нефти сырой и стабильного газового конденсата трубопроводным транспортом), вывозимая из Российской Федерации указанными организациями, при условии представления в таможенный орган подтверждения, указанного в абзаце третьем пункта 1.3 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе", или иными лицами при условии представления в таможенный орган подтверждений, указанных в абзаце третьем пункта 1.3 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" и абзаце четвертом подпункта 7 пункта 1 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе". Товары, указанные в подпункте 7 пункта 1 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе", освобождаются от вывозных таможенных пошлин в случае, если в отношении участка недр, на котором в результате деятельности по добыче углеводородного сырья получены (произведены) соответствующие товары, в течение всего месяца, в котором осуществляется вывоз из Российской Федерации таких товаров, одновременно выполняются следующие условия:
в отношении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на таком участке недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья по основаниям, указанным в подпункте 1 или 2 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ;
при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, добытой на таком участке недр, применяется коэффициент Кг, определяемый в порядке, установленном статьей 342.6 НК РФ, в размере менее 1		 Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.7 19.07.2018 № 201-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х х х 114 126 145 75 958 629 61 250 214 44 858 398 22 483 440
1 020 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении топлива, вывозимого из РФ для обеспечения деятельности судов Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении топлива, вывозимого из Российской Федерации для обеспечения деятельности судов, используемых на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря для геологического изучения недр, разведки и добычи углеводородного сырья, а также судов обеспечения и поисково-спасательных судов, используемых для проведения указанных работ Льгота по уплате таможенного платежа 1 май 2019 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.8 21.05.2019 № 5003-1 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х х х 2 422 2 252 2 095 1 948 1 812
1 021 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины на СПГ Освобождение от уплаты таможенной пошлины на газ природный сжиженный, вывозимый из Российской Федерации за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Постановление Правительства РФ от 30 августа 2013 г. № 754 "Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" 18.11.2013 № 1029 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 57 951 133 946 173 996 121 150 148 721 153 631 194 748
1 022 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенные операции с товаров в рамках сотрудничества России и КНР в нефтяной сфере Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере Льгота по уплате таможенного платежа 2 авг 2009 Неограниченный Федеральный Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года ст.10 21 апр 2009  Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 183-ФЗ
 "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о сотрудничестве в нефтяной сфере"		 Таможенные сборы Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
1 023 Базовый элемент БЭ Таможенные сборы за таможенные операции не взимаются в отношении группы товаров Таможенные сборы за таможенные операции не взимаются в отношении:
1) ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации товаров, относящихся в соответствии с законодательством Российской Федерации к безвозмездной помощи (содействию);
2) товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями, иными официальными представительствами иностранных государств, международными организациями, персоналом этих представительств, учреждений и организаций;
3) товаров, предназначенных для личного пользования отдельных категорий иностранных лиц, пользующихся преимуществами, привилегиями и (или) иммунитетами в соответствии с международными договорами Российской Федерации;
4) культурных ценностей при их помещении под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) или таможенную процедуру временного вывоза государственными, негосударственными и муниципальными музеями, государственными и негосударственными архивами, библиотеками, иными государственными и муниципальными хранилищами культурных ценностей в целях их экспонирования и при завершении действия указанных процедур помещением товаров под таможенную процедуру реэкспорта и реимпорта товаров соответственно, а также культурных ценностей, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
5) культурных ценностей, возвращаемых в случаях незаконного ввоза в Российскую Федерацию или незаконного вывоза из Российской Федерации;
6) валюты государств - членов Союза, иностранной валюты (за исключением используемой для нумизматических целей), а также ценных бумаг, выпущенных в обращение;
7) товаров, помещаемых под таможенную процедуру таможенного транзита;
8) бланков книжек МДП, перемещаемых между Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков России и Международным союзом автомобильного транспорта, а также бланков карнетов ATA или их частей, предназначенных для выдачи на таможенной территории Союза;
9) акцизных марок, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации;
10) товаров для личного пользования, перемещаемых физическими лицами без уплаты таможенных пошлин, налогов либо с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов;
11) товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, за исключением случаев, если декларирование указанных товаров осуществляется путем подачи отдельной таможенной декларации;
12) товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации в качестве припасов;
13) товаров при их помещении под специальную таможенную процедуру, в том числе под таможенные процедуры, необходимые для завершения специальной таможенной процедуры;
14) отходов (остатков), образовавшихся в результате уничтожения иностранных товаров в соответствии с таможенной процедурой уничтожения, в отношении которых не подлежат уплате таможенные пошлины, налоги;
15) товаров, которые оказались уничтожены, безвозвратно утеряны вследствие аварии или действия непреодолимой силы либо в результате естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки) и (или) хранения;
16) товаров, прибывших на территорию Российской Федерации, находящихся в месте прибытия либо в иной зоне таможенного контроля, расположенной в непосредственной близости от места прибытия, не помещенных под какую-либо таможенную процедуру, помещаемых под таможенную процедуру реэкспорта и убывающих с территории Российской Федерации;
17) товаров при их временном ввозе в Российскую Федерацию с применением карнетов ATA в случае соблюдения условий временного ввоза товаров с применением карнетов ATA и при их обратном вывозе из Российской Федерации, а также в отношении товаров при их временном вывозе из Российской Федерации с применением карнетов ATA в случае соблюдения условий временного вывоза товаров с применением карнетов ATA и при их обратном ввозе в Российскую Федерацию;
18) транспортных средств международных перевозок, в том числе выпущенных на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза (допуска) или таможенной процедурой свободной таможенной зоны и в дальнейшем используемых в качестве транспортных средств международных перевозок;
19) профессионального оборудования, перечень которого устанавливается Правительством Российской Федерации и которое используется в целях производства и выпуска средств массовой информации, при помещении таких товаров под таможенную процедуру временного вывоза, а также при завершении таможенной процедуры временного вывоза помещением товаров под таможенную процедуру реимпорта;
20) товаров, предназначенных для проведения киносъемок, представлений, спектаклей и подобных мероприятий (театральные костюмы, цирковые костюмы, кинокостюмы, сценическое оборудование, партитуры, музыкальные инструменты и другой театральный реквизит, цирковой реквизит, кинореквизит), при их помещении под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) или таможенную процедуру временного вывоза и при их обратном вывозе (реэкспорте) или обратном ввозе (реимпорте), если такие товары помещаются под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) без уплаты таможенных пошлин, налогов;
21) товаров, предназначенных для спортивных соревнований, показательных спортивных мероприятий или тренировок, при их помещении под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) или таможенную процедуру временного вывоза и при завершении указанных процедур помещением товаров под таможенную процедуру реэкспорта и реимпорта соответственно, если такие товары помещаются под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) без уплаты таможенных пошлин, налогов;
22) товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации в целях демонстрации при проведении выставочно-конгрессных мероприятий с иностранным участием, авиационно-космических салонов и иных подобных мероприятий по решению Правительства Российской Федерации;
23) запасных частей и оборудования, которые ввозятся в Российскую Федерацию и вывозятся из Российской Федерации одновременно с транспортным средством в соответствии с главой 38 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза;
24) товаров, ввезенных на территорию Калининградской области в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны, и продуктов их переработки, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
25) товаров, предназначенных для проведения с ними или с их использованием испытаний, проверок, экспериментов и (или) показа свойств и характеристик, ввозимых в Российскую Федерацию в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза (допуска) без уплаты таможенных пошлин, налогов или вывозимых из Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой временного вывоза;
26) товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, за исключением товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами;
27) иных товаров в случаях, определяемых Правительством Российской Федерации		 Льгота по уплате таможенного платежа 29 дек 2010 Неограниченный Федеральный Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации";
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с 04.09.2018)		 ст.131/п.1
ст.47/п.1		 27.11.2010 № 311-ФЗ
03.08.2018 № 289-ФЗ		 Таможенные сборы Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 491 378 1 222 495 2 692 313 5 364 882 11 950 934 25 585 353 54 250 804
1 024 Налоговый расход Российской Федерации НР № 4 Освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенные операции с товаров в рамках соглашения "Турецкий поток" Транспортные и технические средства (включая суда), трубы, любые другие предметы материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие и запасные части) ввозятся на территории государств Сторон по спискам средств и материалов, необходимых для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, составленным уполномоченными организациями, указанными в пункте 2 статьи 14 Соглашения, на русском и турецком языках.
Указанные товары освобождаются от уплаты таможенных сборов и налогов в государстве Российской Стороны, а также от таможенных пошлин и налогов в государстве Турецкой Стороны. Освобождение от уплаты таможенных пошлин осуществляется в соответствии с законодательством, применяемым государством Российской Стороны.
Стороны не применяют налоги, таможенные пошлины и сборы, а также иные аналогичные платежи в отношении транспортных и технических средств (включая суда), труб, любых других предметов материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие, запасные части), перемещаемых (используемых) для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, в исключительных экономических зонах и на континентальных шельфах Российской Федерации и Турецкой Республики в Черном море.
Каждая из Сторон в соответствии с законодательством своего государства и применимыми международными соглашениями обеспечивает прохождение согласительных процедур по указанному освобождению, если такое согласование необходимо, а также по порядку предоставления таможенных льгот.
Ввозимые на территории государств Сторон по спискам необходимые средства и материалы, указанные в пункте "г" статьи 9 Соглашения, подлежат таможенному оформлению в каждом из государств Сторон в первоочередном порядке		 Льгота по уплате таможенного платежа 21 фев 2017 Ограниченный (первоначальный срок 30 лет, далее будет автоматически продлеваться на последующие 5-летние периоды) Международное законодательство Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики по проекту газопровода "Турецкий поток" от 10 октября 2016 года ст.9/ч.1/пп."г" 10 окт 2016 Таможенные сборы Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
1 025 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты акциза резидентов свободного порта Владивосток На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток". Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне Льгота по уплате таможенного платежа 12 окт 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" ст.23 13.07.2015 № 212-ФЗ Акциз Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России Данные администратора х 74 74 334 345 372 402 432
1 026 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров (СРП Сахалин-1) Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-1 Льгота по уплате таможенного платежа Дата заключения СРП Дата окончания действия СРП Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года Акциз Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 1 0 0 0 0 0
1 027 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров (СРП Сахалин-2) Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-2 Льгота по уплате таможенного платежа Дата заключения СРП Дата окончания действия СРП Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года Акциз Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 826 788 1 672 544 544 544 544
1 028 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров (СРП Харьягинское месторождение) Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Харьягинское месторождение Льгота по уплате таможенного платежа Дата заключения СРП Дата окончания действия СРП Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года Акциз Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 301 11 0 104 104 104 104
1 029 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, ввозимых в РФ международными организациями, их представительствами  Освобождение от уплаты акциза в отношении подакцизных товаров, ввозимых в Российскую Федерацию международными организациями, их представительствами на территории Российской Федерации, персоналом этих организаций и представительств, а также членами их семей Льгота по уплате таможенного платежа 6 июл 2010 Неограниченный Международное законодательство Таможенный кодекс Таможенного союза
Таможенный кодекс Евразийского экономического союза
(с 1 января 2018 года)		 гл.45
гл.42		 Международные соглашения  Акциз Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 8 0 0 0 0
1 030 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением Освобождение от уплаты акциза в отношении подакцизных товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации Льгота по уплате таможенного платежа 1 сен 1995 Неограниченный Международное законодательство Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года ст.5 23 дек 1993 Акциз Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
1 031 Базовый элемент БЭ Освобождение от уплаты акциза плательщиков, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции Освобождаются от уплаты акциза индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 апр 2020 Ограниченный
(3 месяца)		 1 июл 2020 Федеральный Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ст.2 08.06.2020 № 172-ФЗ Акциз Юридические лица Федеральный ФТС России х х х х х н/д х х х
1 032 Налоговый расход Российской Федерации НР № 4 Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров в рамках соглашения "Турецкий поток" Транспортные и технические средства (включая суда), трубы, любые другие предметы материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие и запасные части) ввозятся на территории государств Сторон по спискам средств и материалов, необходимых для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, составленным уполномоченными организациями, указанными в пункте 2 статьи 14 Соглашения, на русском и турецком языках.
Указанные товары освобождаются от уплаты таможенных сборов и налогов в государстве Российской Стороны, а также от таможенных пошлин и налогов в государстве Турецкой Стороны. Освобождение от уплаты таможенных пошлин осуществляется в соответствии с законодательством, применяемым государством Российской Стороны.
Стороны не применяют налоги, таможенные пошлины и сборы, а также иные аналогичные платежи в отношении транспортных и технических средств (включая суда), труб, любых других предметов материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие, запасные части), перемещаемых (используемых) для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, в исключительных экономических зонах и на континентальных шельфах Российской Федерации и Турецкой Республики в Черном море.
Каждая из Сторон в соответствии с законодательством своего государства и применимыми международными соглашениями обеспечивает прохождение согласительных процедур по указанному освобождению, если такое согласование необходимо, а также по порядку предоставления таможенных льгот.
Ввозимые на территории государств Сторон по спискам необходимые средства и материалы, указанные в пункте "г" статьи 9 Соглашения, подлежат таможенному оформлению в каждом из государств Сторон в первоочередном порядке		 Льгота по уплате таможенного платежа 21 фев 2017 Ограниченный (первоначальный срок 30 лет, далее будет автоматически продлеваться на последующие 5-летние периоды) Международное законодательство Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики по проекту газопровода "Турецкий поток" от 10 октября 2016 года ст.9/ч.1/пп."г" 10 окт 2016 Акциз Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х 0 0 0 0 0 0 0
1 033 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Режим налога на дополнительный доход Режим налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
(ПРОГНОЗ)		 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации гл.25.4 19.07.2018 № 199-ФЗ Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья Юридические лица Федеральный Минфин России х х х х -101 081 056 -144 780 529 -636 664 464 -740 028 466 -788 008 281
1 034 Налоговый расход Российской Федерации НР № 2 Освобождение от уплаты утилизационного сбора в отношении транспортных средств, которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории ОЭЗ в Калининградской области Утилизационный сбор не уплачивается в отношении транспортных средств, с даты выпуска которых прошло менее трех лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, виды и категории которых определяются Правительством Российской Федерации, за исключением транспортных средств международной перевозки Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Федеральный закон от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" ст.24.1/п.6/абз.5 24.06.1998 № 89-ФЗ Утилизационный сбор Юридические лица Федеральный ФТС России Данные администратора х х 111 478 72 329 53 854 62 888 69 920 75 163

НР № 1 - налоговые расходы, утратившие силу и включенные в Отчет об оценке налоговых расходов Российской Федерации за 2019 год, оценке налоговых расходов Российской Федерации на 2020 год и оценке налоговых расходов Российской Федерации на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов

НР № 2 - налоговые расходы, включенные в проект перечня налоговых расходов Российской Федерации на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов и Отчет об оценке налоговых расходов Российской Федерации за 2019 год, оценке налоговых расходов Российской Федерации на 2020 год и оценке налоговых расходов Российской Федерации на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов

НР № 3 - налоговые расходы, включенные в соответствии с проектируемыми изменениями законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и вошедшие в Отчет об оценке налоговых расходов Российской Федерации за 2019 год, оценке налоговых расходов Российской Федерации на 2020 год и оценке налоговых расходов Российской Федерации на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов

НР № 4 - налоговые расходы, включенные в соответствии с принятыми изменениями законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и подлежащие включению в Отчет об оценке налоговых расходов в следующем бюджетном цикле

БЭ - базовый элемент

СО - стандартное освобождение

Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная